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1)Cespe/Advogado Correios/2011) Tributo, definido como prestação pecuniária como "compulsória em moeda, pode constituir sanção de ato ilícito, cobrada mediante atividade -judicial ou administrativa. ( FALSO ) 2)Cespe/Especialista ANTAQ/2009) Julgue os itens a seguir relativos à definição, às finalidades básicas e à natureza jurídica do tributo usando Verdadeiro ( V ) ou Falso (F): 1) Tributo é toda prestação pecuniária sancionatória de ato ilícito. 2) A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, devendo-se considerar, necessariamente, para qualificá-la, a destinação legal do produto de sua arrecadação.: 3) Com relação às espécies de tributos existentes no âmbito federal, o CTN trouxe uma distribuição tripartite, que foi mantida pela Constituição Federal.: 4) Os impostos terão sempre caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte. : (a) V, F, V,F (b) F, F, V, V (c) F, F, F, F (d) F, V, V,F (e) F, V, V,V 3)(Funrio/Advogado FURNAS/2009) Com relação ao conceito de tributo, conforme disciplinado pelo Código Tributário Nacional, é correto afirmar que tributo é toda prestação pecuniária (A) ou não compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. (B) compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. (C) compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, incluindo sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. (D) ou não compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, incluindo sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. (E) compulsória ou voluntária, em moeda, bens ou serviços, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 4) (FCC/auditor fiscal tributário - Município São Paulo/2012) Um contribuinte deixou de emitir o documento fiscal referente a uma prestação de serviço tributada pelo ISS, tributo de competência municipal, e, como consequência, foi-lhe aplicada penalidade pecuniária pelo descumprimento dessa obrigação acessória (art. 230, caput, inciso V, alínea a do Decreto Municipal 52.703/11) Essa penalidade pecuniária (A) é taxa, pois tem a finalidade de ressarcir o erário pelo dano causado pelo descumprimento de uma obrigação acessória. (B) é imposto, pois está prevista na legislação do ISS. (C) não é imposto, mas é tributo, em sentido amplo, pois tem natureza compulsória. (D) é tributo, porque é cobrado por meio de atividade vinculada, conforme estabelece o Código Tributário Nacional. (E) não é tributo, pois sanção pelo cometimento de ato ilícito não pode ser definida como tributo. 5) (ESAF/Assistente Técnico Administrativo - MF/2009) A determinação da natureza jurídica específica do tributo, de acordo com o Código Tributário Nacional, decorre, especificamente: a) do fato gerador da respectiva obrigação. b) da destinação legal do produto da arrecadação. c) da denominação. d) da fixação do agente arrecadador. e) das peculiaridades dos sujeitos ativo e passivo da obrigação. 6). (CEPERJ - Especialista de Previdência Social - RJ/2010) O tributo cobrado em decorrência da execução de obras públicas que tenham como decorrência a valorização imobiliária do patrimônio das pessoas é chamado de: (A) imposto. (B) taxa. (C) fato gerador (D) base de cálculo. (E) contribuição de melhoria. 7).Pertencem à competência comum: a) a taxa, o imposto e a contribuição de melhoria. b) a taxa e os impostos diretos. c) os impostos diretos e os indiretos. d) a contribuição de melhoria e os impostos indiretos. e) a taxa e a contribuição de melhoria. 8). (CEPERJ/Especialista de Previdência Social - RJ/2010) Não é considerado exemplo de imposto indireto: (A) imposto sobre produtos industrializados. (B) imposto sobre a circulação de mercadorias e serviços. (C) imposto sobre serviços (D) imposto de importação. (E) imposto sobre a propriedade de veículos automotores. 9.) (FGV/VI Exame OAB - Duque de Caxias/2012) Com base no Sistema Tributário Nacional, assinale a alternativa correta. (A) A contribuição de melhoria é um tributo de competência exclusiva dos Estados federados. (B) As taxas podem ser instituídas pela União, Estados e Distrito Federal e Municípios. (C) O ICMS tem destinação orçamentária específica. (D) Os impostos têm por finalidade precípua a intervenção do Estado na atividade econômica. (E) N.D.R 10) Marque Verdadeiro ou Falso: 1) A competência tributária abrange o poder de legislar plenamente, incluindo-se o estabelecimento de normas gerais em matéria tributária, desde que não existam normas gerais impostas pela União sobre a mesma matéria. 2) Considere que o estado de Roraima tenha atribuído à União as funções de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis. serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária. Nessa situação, tal atribuição não compreenderá a competência daquele estado. 3)Cespe/Advogado Correios/2011) Se determinado estado da Federação não tiver instituído o imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA), essa ausência de exercício da competência tributária não a deferirá a pessoa jurídica de direito público diversa daquela a que a Constituição Federal de 1988 tenha atribuído tal competência. 4) Competência cumulativa pode ser definida como a competência do DF para legislar em matéria tributária, em territórios federais. (a) V, F, V,F (b) F, F, V, V (c) F, V, F, F (d) F, V, V,F (e) F, V, V,V OBS: a afirmativa 01 está errada por causa do art. 24 §3º da Constituição Federal/88 11) (Cespe/Auditor Fiscal da Receita Estadual - ES/2009) Julgue os itens subsequentes acerca da competência tributária e marque a assertiva VERDADEIRA: a) Os estados e os municípios têm competência para instituir contribuições de intervenção no domínio econômico. b) A instituição de taxas de serviços públicos é de competência tributária comum entre os entes da Federação. . c) E legalmente facultado ao Município o exercício de sua competência tributária para a instituição do ITCMD. d) A CF criou os tributos possíveis de serem instituídos pelos entes da Federação, sendo proibida a criação de outros. e) N.D.R 12) Marque Verdadeira ou Falsa 1) Compete à União, aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios instituir impostos, taxas, contribuições de melhoria e contribuições para o custeio do serviço de iluminação pública. 2) Distrito Federal poderá instituir os seguintes tributos: imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS); imposto de transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos (ITCMD); impostos sobre propriedade de veículos automotores (IPVA), propriedade predial e territorial urbana ÇIPTU), imposto de transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física (ITBI); e imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS). 3)A transferência da capacidade tributária ativa envolve o poder de arrecadar e fiscalizar o tributo, mas não o poder de institui-lo por meio de lei 4) No que tange às contribuições para a seguridade social, a lei poderá instituir outras fontes destinadas a garantir a manutenção ou expansão da seguridade social, obedecido o disposto no art. 154, I (a) V, F, V,F (b) F, F, V, V (c) F, V, F, F (d) F, V, V,F (e) F, V, V,V 13) O art. 154, inciso I, da Constituição Federal, outorga o que se costuma chamar de competênciatributária residual, permitindo que institua outros impostos que não os previstos no art. 153. Sobre estes impostos, é incorreto afirmar que: a) Estados e Municípios não possuem competência tributária residual. b) Terão de ser, necessariamente, não cumulativos. c) Não poderão ter base de cálculo ou fato gerador próprios dos impostos já discriminados na Constituição Federal. d) Apenas a União e o Distrito Federal possuem essa competência. e) N.D.R 14) (ESAF/Analista de Comércio Exterior - MDIC/2012) Competência Tributária é a parcela de poder fiscal que as pessoas políticas que compõem a Federação recebem diretamente da Constituição para instituir, cobrar e administrar os tributos a ela atribuídos Sobre a Competência Tributária, julgue os itens abaixo, e em seguida assinale a opção correspondente. I. Embora tal competência seja indelegável, a lei permite a delegação das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos a outras pessoas jurídicas de direito público. Verdadeiro II. O produto da arrecadação do Imposto de Renda retido na fonte dos servidores estaduais e municipais, embora pertença aos respectivos Estados e Municípios, não retira da União sua competência legislativa e regulamentadora em relação a este tributo, : também pouco as funções de fiscalizar e exigir o pagamento quando não tenha havido retenção: Falso art. 158 CF/88 III. A mesma pessoa política detentora da competência de instituir, arrecadar e administrar determinado tributo é também aquela competente para conceder isenções dele, sem exceções. Verdadeiro IV. O não exercício da competência tributária por determinada pessoa política autoriza a União a exercitar tal competência .Falso a) Há apenas um item correto. b) Há apenas dois itens corretos. c) Há apenas três itens corretos. d) Todos os itens estão corretos. e) Todos os itens estão incorretos. 15.) (FCC/Promotor de Justiça - CE/2011) São impostos de competência da União e do Distrito Federal, respectivamente, os impostos (A) de importação e sobre a propriedade territorial rural. (B) sobre circulação de mercadorias e sobre a propriedade de veículos automotores. (C) de exportação e sobre operações de seguro. (D) sobre a renda e proventos de qualquer natureza e sobre serviços de qualquer natureza. (IR e ISS) (E) sobre operações de crédito e câmbio e sobre grandes fortunas. 16) (FCC/Advogado - Infraero/2011) Considere: I. ITCMD (Imposto sobre a transmissão causa mortis e doação de bens ou direitos). II. ISS (Imposto sobre serviços de qualquer natureza). III. ITBI (Imposto sobre a transmissão inter vivos de bens imóveis e direitos a eles relativos). IV. IPVA (Imposto sobre a propriedade de veículos automotores). V. IPI (Imposto sobre produtos industrializados). Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir os impostos indicados APENAS em (A) II e III. (B) I e IV. (C) I. (D) II, III e V. (E) II. 17) (FCC/analista judiciário-executor de mandados TRF 2ã região/2012) Dentre outros, são impostos do Distrito Federal e da União, respectivamente, aqueles (A) sobre propriedade de veículos automotores e sobre transmissão causa mortis, de bens ou direitos. (B) sobre operações de crédito e câmbio e sobre prestação de serviços de comunicações. (C) sobre doação de quaisquer bens ou direitos e sobre operações relativas a títulos ou valores imobiliários. (ITCMD e IOF) (D) referentes ao exercício da competência residual e sobre operações relativas a prestação de serviço de transporte interestadual. (E) sobre produtos industrializados e sobre doação de bens móveis, imóveis ou de direitos 18) (FCC- Magistratura /AL 2007) Nos termos do art. 153, §4º da Constituição Federal de 1988, o Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural poderá ser fiscalizado e cobrado pelo Município. Se o Município, em caráter excepcional, resolver fazer uso dessa faculdade, passará a exercer: a) a competência plena b) juntamente com a união a competência tributária c) a competência e a capacidade tributária ativa d) juntamente com a união a capacidade tributária ativa e) a capacidade tributária ativa, ficando reservada à União a competência tributária. 19) Sobre a competência tributária prevista no CTN, assinale a opção incorreta. a) Os tributos cuja receita seja distribuída, no todo ou em parte, a outras pessoas jurídicas de direito público pertencem à competência legislativa daquela a quem a Constituição a tenha atribuído. ( art. 6º CTN) b) A competência tributária, salvo exceções, é indelegável, podendo a atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária, ser conferida de uma pessoa jurídica de direito público a outra. c) A atribuição da função de arrecadar ou fiscalizar tributos, conferida por uma pessoa jurídica de direito público a outra, pode ser revogada, a qualquer tempo e unilateralmente, pela pessoa que a tenha conferido. d) A atribuição das funções de arrecadar tributos pode ser cometida a pessoas jurídicas de direito privado. e) Está autorizado pelo C.T.N a atribuição das funções de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária, conferida por uma pessoa jurídica de direito público a outra. 20) Quando tem por fato gerador uma situação que independe de qualquer atividade estatal especifica relativa ao contribuinte, diz-se um “tributo não vinculado”. Nesse sentido, é “tributo não vinculado”. a) a taxa de fiscalização b) a contribuição de melhoria c) a taxa de limpeza publica d) a taxa de melhoramento dos portos. e) O imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza 21) É correto afirmar que a) os tributos são recolhidos na rede bancária mediante delegação da competência tributária b) os conceitos de competência e capacidade tributária são equivalentes c) a competência e a capacidade tributária são indelegáveis d) a competência é indelegável, mas a capacidade tributária pode ser delegada e) os entes públicos centralizados são investidos de competência, e os descentralizados, de capacidade tributária 22) A competência tributária, representando delimitação do poder de tributar, é matéria de índole constitucional, sendo, por tal motivo, fixada pela Constituição Federal. Quanto à referida competência é correto afirmar que: a) são titulares do poder de tributar, no Brasil, a União, os Estados, o DF, os municípios e suas respectivas autarquias. b) A competência tributária não admite renúncia nem delegação, por parte do titular do poder de tributar que a recebeu da Constituição, porém, seu exercício será facultativo, podendo o titular deixar de arrecadar os tributos que lhe competem. c) Os municípios não detêm competência tributária, uma vez que são os Estados onde os mesmos se localizam que legislam sobre tributos municipais d) Os Estados não detêm competência tributária, uma vez que é a União que por eles legisla, em termos de tributos estaduais, tendo os Estados apenas a função de arrecadá- los. e) A União, os Estados e os Municípios possuem competência legislativa e, consequentemente, a competência tributária, porém o Distrito Federal não possui competência tributária, pois não possui poder legislativo próprio. 23) Em sede de competência tributária, é correto afirmar que: a) lei ordinária federal poderá instituir novos impostos, desde que não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos previstos no texto constitucional b) lei ordinária federal poderá instituir isenções de tributos estaduais e municipais c) somente os Estados poderão instituir contribuições sociais d) somente o Município poderá instituir taxas por serviços prestados e) o ITR é um tributo federal que, nos termos de permissivo constitucional, poderá ser fiscalizado e cobrado pelos Municípios. 24) Competência tributária é o poder que a Constituição Federal atribui a determinado ente político para que este institua um tributo, descrevendo-lhea hipótese de incidência, o sujeito ativo, o sujeito passivo, a base de cálculo e a alíquota. Sobre a competência tributária, avalie o asserto das afirmações adiante e marque com (V) as verdadeiras e com (F) as falsas; em seguida, marque a opção correta. 1)( ) A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária, conferida por uma pessoa jurídica de direito público a outra. 2)( ) O não-exercício da competência tributária por determinada pessoa política autoriza a União a exercitar tal competência, com base no princípio da isonomia. 3)( ) A pessoa política que detém a competência tributária para instituir o imposto também é competente para aumentá-lo, diminuí-lo ou mesmo conceder isenções, observados os limites constitucionais e legais. (a) V, F, V (b) F, F, V (c) F, V, F (d) F, V, V (e) V, V, V 25) Assinale a alternativa correta. (a) Somente a União pode instituir, mediante lei ordinária, impostos residuais cujos fatos geradores e bases de cálculo sejam diversos daqueles já previstos na Constituição Federal. (b) Somente a União pode instituir, mediante lei ordinária, outras fontes destinadas a garantir a manutenção da seguridade social, desde que os respectivos fatos geradores e bases de cálculo sejam diversos daqueles já previstos na Constituição Federal. (c) Somente a União pode instituir, mediante lei complementar, impostos residuais, não cumulativos, cujos fatos geradores e bases de cálculo sejam diversos daqueles já previstos na Constituição Federal. (d) A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios podem, concorrentemente, instituir, apenas mediante lei complementar, impostos extraordinários cujos fatos geradores e bases de cálculo sejam diversos daqueles já previstos na Constituição Federal (e)N.D.R 26) Assinale a opção correta. Quando a lei atribui a capacidade tributária ativa a ente diverso daquele que detém a competência tributária, estar-se-á diante do fenômeno da (a) solidariedade ativa. (b) parafiscalidade. (c) extrafiscalidade. (d) sujeição ativa. (e) inconstitucionalidade da lei tributária. 27) A Constituição da República Federativa do Brasil de 1988 - CRFB/88 atribuiu competência aos Estados para instituir: I. imposto sobre a transmissão de bens inter vivos. II. taxa, pelo exercício do poder de polícia. III. imposto sobre a transmissão de bens causa mortis. IV. contribuição previdenciária de seus próprios servidores . São corretos apenas os itens: (a) II e III (b) II, III e IV (c) I, II e IV (d) I e II (e) I, II e III 28) Os impostos extraordinários podem ser instituídos pelo(a): a) União, para atender a despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, guerra externa ou sua iminência. b) União, na iminência ou no caso de guerra externa. c) Estado, desde que delegada a competência tributária pela União. d) Estado, para cobrir despesas com investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional. e) N.D.R 29) Mediante lei ordinária, a União pode instituir (a) imposto sobre operações relativas à circulação de ouro, definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial, na operação de origem, desde que sua alíquota não ultrapasse um por cento. (b) impostos extraordinários, compreendidos na competência tributária dos Estados ou, dos Municípios, ou da própria União, na iminência de guerra externa. (c) empréstimos compulsórios para atender a despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência. (d) imposto sobre doações de bens móveis, quando o doador e donatário tiverem domicílio no exterior. (e)N.D.R 30) O texto constitucional fixa que compete exclusivamente à União instituir contribuições de intervenção no domínio econômico, de interesse das categorias profissionais ou econômicas e: a) sociais; b) especiais; c) nacionais; d) parafiscais; e) assistenciais 31). Indique a assertiva correta. A ) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação diretamente dependente de determinada atividade ou serviço estatal, relativos ao contribuinte. B ) A contribuição social tem caráter genérico, em razão de sua destinação incerta, sem finalidade predeterminada. C ) A contribuição de melhoria é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária. D ) A taxa tem sempre como fato gerador a utilização efetiva de serviço público geral. E)N.D.R 32). Considerando o tratamento normativo dado pelo Código Tributário Nacional ao conceito de tributo, é INCORRETO afirmar que a) tributo é prestação pecuniária compulsória. b) a denominação do tributo afeta a sua natureza jurídica específica. c) o tributo não é sanção por ato ilícito. d) o tributo deve ser instituído por lei. e) N.D.R 33) Quanto ao conceito de tributo, assinale a alternativa CORRETA: a) tributo é toda prestação pecuniária compulsória; b) tributo é toda obrigação de pagar ou fazer instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada; c) tributo é toda obrigação compulsória que não constitua sanção de ato ilícito; d) tributo é toda obrigação pecuniária compulsória, instituída em lei, que não constitua sanção de ato ilícito. e)N.D.R 34) 35) Como parte das receitas públicas, pode dizer-se dos tributos que são considerados: (a) Receita voluntária (b) Receita de direito privado (c) Receita derivada (d) Receita de capital (e) Receita originária 36) custeio dos sistemas de previdência social mantidos pelos Estados e pelos Municípios: a) Não poderá ser realizado por meio de contribuições, cuja competência impositiva é exclusiva da União Federal. b) Poderá ser realizada por meio de contribuições instituídas pelos Estados e Municípios respectivos dede que Lei Complementar assim autorize. c) Poderá ser realizado por meio de contribuições instituídas pelos Estados e Municípios respectivos, cobradas de seus servidores d) N.D.R 37) Considere: I. ITCMD (Imposto sobre a transmissão causa mortis e doação de bens ou direitos). II. ISS (Imposto sobre serviços de qualquer natureza). III. ITBI (Imposto sobre a transmissão inter vivos de bens imóveis e direitos a eles relativos). IV. IPVA (Imposto sobre a propriedade de veículos automotores). V. IPI (Imposto sobre produtos industrializados). Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir os impostos indicados APENAS em a) II e III. b) I e IV. c) I. d) II, III e V. e) II. 38) Aos Municípios, Estados e União, respectivamente, competem instituir impostos, dentre outros, sobre a) Transmissão causa mortis, transmissão inter vivos, e operações de crédito, câmbio e seguro b) Territorial rural, serviços de qualquer natureza, propriedade de veículos automotores c) transmissão inter vivos, Transmissão causa mortis e Territorial rural d) serviços de qualquer natureza, propriedade de veículos automotores e Territorial rural e) operações de crédito , câmbio e seguro; Territorial rural e circulação de mercadorias 39) Explique a competência cumulativa. 40) Explique o bis in idem e a bitributação 41) Explique a competência extraordinária.