Quiz Gestão Tributaria

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• Pergunta 1 
0 em 1 pontos 
 
A empresa ABCD Ltda. tem como Juros sobre o Capital Próprio o valor de R$ 138.000,00, totalmente dedutível na 
apuração do Lucro Real e da Base de Cálculo da CSLL. 
Neste contexto e de acordo com o art. 9º da Lei nº. 9.249/1995, para efeitos fiscais, fica autorizada a sua dedução, 
bem como podem ser pagos ou creditados de forma individual ao titular, aos sócios ou aos acionistas, sendo 
reconhecido pelo regime de competência conforme determina a Instrução Normativa SRF nº. 11/1996, em seus arts. 
29 e 30, parágrafo único, devendo ser contabilizados da seguinte maneira: 
Resposta 
Selecionada: 
 
Débito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio a pagar (Resultado – Despesas Financeiras);
Crédito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio (Passivo Não Circulante). 
Respostas: Débito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio (Resultado – Despesas Financeiras);
Juros remuneratórios sobre o capital próprio a pagar (Resultado – Receitas Financeiras).
 Débito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio a pagar (Passivo não Circulante);
remuneratórios sobre o capital próprio (Resultado – Despesas Financeiras). 
 Débito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio (Ativo Não Circulante); Crédito: Juros
remuneratórios sobre o capital próprio a pagar (Passivo não Circulante). 
 
 
Débito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio (Resultado – Despesas Financeiras);
Juros remuneratórios sobre o capital próprio a pagar (Passivo não Circulante). 
 Débito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio a pagar (Resultado – Despesas Financeiras);
Crédito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio (Passivo Não Circulante). 
Comentário 
da 
resposta: 
O lançamento contábil dos juros remuneratórios sobre o capital próprio representa o débito de uma 
despesa financeira contra o crédito de um passivo não circulante a pagar aos sócios, conforme segue:
Débito: Valores em R$
Juros remuneratórios sobre o capital próprio (Resultado – Despesas Financeiras) 
138.000,00
Crédito: Valores em R$
Juros remuneratórios sobre o capital próprio a pagar (PNC) 
138.000,00
 
 
• Pergunta 2 
1 em 1 pontos 
 
Nas empresas industriais, o CPV compreende o resultado da multiplicação das 
quantidades vendidas pelos respectivos custos unitários de produção. 
Neste sentido, a empresa Industrial Fabricante de Pneus Ltda., iniciou suas atividades 
em 01/12/20X1, e durante este mês, produziu 15.000 pneus, ao custo unitário de 
produção apurado nesse período como : 
• matérias-primas..........................................................................R$ 20,00 
• mão de obra direta (salários mais encargos sociais: INSS, FGTS 
etc.)......R$ 15,00 
(=) Total.......................................................................................R$ 35,00 
Neste mês, a empresa vendeu 10.000 unidades de pneus, a um preço unitário de R$ 
50,00 cada. 
Assim sendo e com base nessas informações, a apuração do lucro bruto do mês 
corresponderia a: 
 
Resposta Selecionada: 
Lucro Bruto de R$ 150.000,00. 
Respostas: 
Lucro Bruto de R$ 150.000,00. 
 Lucro Bruto de R$ 350.000,00. 
 Lucro Bruto de R$ 500.000,00. 
 Lucro Bruto de R$ 300.000,00. 
 Lucro Bruto de R$ 200.000,00. 
Comentário 
da resposta: 
Para a apuração do Lucro Bruto, faz-se necessário o cálculo das 
receitas de vendas através da multiplicação da quantidade vendida pelo 
preço de venda unitário. Depois, é necessário o cálculo do custo dos 
produtos vendidos através da multiplicação das unidades vendidas pelo 
custo unitário do período. 
Feito isso, com a diferença entre a Receita de Vendas menos o Custo 
dos Produtos vendidos, encontramos o Lucro Bruto. 
 
Receitas de vendas de produtos = R$ 10.000,00 x R$ 50,00 = R$ 
500.000,00 
(-) CPV = 10.000,00 unidades x R$ 35,00 cada = R$ 350.000,00 
(=) Lucro Bruto = R$ 10.000,00 x R$ 15,00 = R$ 150.000,00 
 
 
• Pergunta 3 
1 em 1 pontos 
 
A empresa ABCD Comércio de Móveis Ltda., na busca da redução de sua carga 
tributária tem, em mãos, as seguintes opções para a diminuição da incidência do IRPJ 
e da CSLL na venda de mercadorias no importe de R$ 50.000,00, a prazo com 
recebimento em 10 vezes: 
a. emissão de 10 notas fiscais de venda de mercadorias no importe de R$ 
5 000,00 cada uma conforme o vencimento de cada parcela; 
b. emissão de nota fiscal de venda de mercadorias no valor total de R$ 50.000,00, 
com reconhecimento da receita conforme o regime de caixa e de acordo com o 
recebimento de cada parcela; 
c. venda de mercadorias no valor de R$ 50.000,00 através de um recibo de venda 
de mercadorias na data da venda e emissão de 10 notas fiscais de vendas de 
mercadorias conforme o recebimento de cada parcela. 
Neste contexto, qual das opções acima representa a Elisão Fiscal? 
 
Resposta Selecionada: 
Apenas a afirmativa “b” representa a Elisão Fiscal. 
Respostas: Apenas a afirmativa “a” representa a Elisão Fiscal. 
 
Apenas a afirmativa “b” representa a Elisão Fiscal. 
 Apenas a afirmativa “c” representa a Elisão Fiscal. 
 As afirmativas “a” e “b” representam a Elisão Fiscal. 
 As afirmativas “a” e “c” representam a Elisão Fiscal. 
Comentário 
da resposta: 
O conjunto de mecanismos utilizados pela entidade visando a redução 
da sua carga tributária, por intermédio das lacunas ou brechas 
presentes na legislação, denomina-se Elisão Fiscal, assim determinada 
como uma prática que visa evitar a ocorrência do fato gerador do 
tributo. 
Neste contexto e de acordo com a legislação tributária, é permitido que 
a empresa tributada pelo Lucro Presumido e para efeito da apuração do 
IRPJ e da CSLL, inclusive PIS/PASEP e COFINS, reconheça as suas 
receitas pelo regime de caixa. 
Conforme a alternativa que menciona: apenas a alternativa “b” 
representa a Elisão Fiscal. 
Ou seja: emissão de nota fiscal de venda de mercadorias no valor total 
de R$ 50.000,00, com reconhecimento da receita conforme o regime de 
caixa e de acordo com o recebimento de cada parcela. 
 
 
• Pergunta 4 
1 em 1 pontos 
 
A empresa Brinquedoteca Comércio de Brinquedos e Serviços de Consertos 
Ltda. optou pela tributação com base no Lucro Presumido no 1º trimestre do ano de 
20X3, e apresentou os valores descritos a seguir: 
 
DESCRIÇÃO VALOR R$ 
VENDAS DE MERCADORIAS 100.000,00 
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS 10.000,00 
OUTRAS RECEITAS 2 000,00 
 
Porém, o contribuinte deixou de apresentar ao fisco os livros e documentos da 
escrituração comercial e/ou fiscal, bem como deixou de apresentar o Livro Caixa. 
Desta forma e com base nas informações acima, defina a forma de tributação perante 
a Receita Federal do Brasil. 
 
Resposta Selecionada: 
Lucro Arbitrado. 
Respostas: Lucro Real Trimestral. 
 Lucro Real Anual. 
 Lucro Presumido. 
 Simples Nacional. 
 
Lucro Arbitrado. 
Comentário 
da resposta: 
O fato gerador do IRPJ e da CSLL ocorre quando a PJ incorrer em 
qualquer uma das hipóteses que ensejam o arbitramento de lucro, 
previstas na legislação fiscal, podendo o arbitramento ser apurado pela 
própria PJ ou equiparada (quando a receita bruta é conhecida) ou pelo 
Fisco (quando a receita bruta é desconhecida). 
Desta forma e de acordo com o disposto no art. 603 do RIR/2018 e no 
art. 226 da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017, o IRPJ devido pela 
PJ ou equiparada será determinado com base nos critérios do Lucro 
Arbitrado quando: no Lucro Presumido, o contribuinte deixar de 
apresentar à autoridade tributária os livros e os documentos da 
 
escrituração comercial e/ou fiscal, ou o livro caixa (com a 
movimentação financeira e bancária). 
No trimestre a empresa incorreu em uma das hipóteses de arbitramento 
e sendo assim será tributada na forma do Lucro Arbitrado. 
 
• Pergunta 5 
1 em 1 pontos 
 
A empresa XYZ Ltda., apurou seus estoques pelo método do custo Primeiro a Entrar, 
Primeiro a Sair (PEPS), com base na seguintemovimentação no período: 
• em 08/12: compra de 80 unidades, ao custo unitário de R$ 805,00; 
• em 16/12: compra de 100 unidades, ao custo unitário de R$ 810,00; 
• em 20/12: venda de 100 unidades. 
Neste sentido e com base nas informações acima, o valor do custo total do período 
obtido pelas vendas de 100 unidades ficará no importe de: 
 
Resposta Selecionada: 
Custo total do período de R$ 80.600,00. 
Respostas: Custo total do período de R$ 80.777,78. 
 Custo total do período de R$ 80.400,00. 
 Custo total do período de R$ 81.000,00. 
 Custo total do período de R$ 80.500,00. 
 
Custo total do período de R$ 80.600,00. 
Comentário 
da resposta: 
Para o cálculo do custo total do período, é necessário multiplicar as 
unidades compradas em cada período pelo seu valor unitário. 
Feito isso é necessário calcular as saídas do período, iniciando pelas 
primeiras unidades de entrada, ou seja, 80 unidades das compras de 
08/12, e depois 20 unidades das compras de 16/12, depois, 
multiplicam-se as quantidades em unidades pelo seu custo unitário 
original de aquisição, e somam-se os resultados para encontrar o custo 
total do período, conforme calculado abaixo: 
 Entradas 
08/12............80 unidades x R$ 805,00 a unidade = R$ 64.400,00 
16/12..........100 unidades x R$ 810,00 a unidade = R$ 81.000,00 
 Saídas 
 
20/12 .........80 unidades x R$ 805,00 = R$ 64.400,00 
...................20 unidades x R$ 810,00 = R$ 16.200,00 
(=) Total do custo do período...............R$ 80.600,00 
 
• Pergunta 6 
1 em 1 pontos 
 
As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. 
Comercial de Livros Ltda., que é optante pela tributação do Imposto de Renda das 
Pessoas Jurídicas com base no Lucro Real Trimestral, (em reais): 
 
Lucro Contábil do Período 100.000,00 
Adições 15.000,00 
Exclusões 25.000,00 
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou da legislação 
para consideração do que eram adições e exclusões é, em R$: 
 
Resposta Selecionada: 
90.000,00. 
Respostas: 100.000,00. 
 
90.000,00. 
 115.000,00. 
 75.000,00. 
 110.000,00. 
Comentário 
da resposta: 
Com base no enunciado e para a resolução da questão, faz-se 
necessário somar o Lucro contábil do período no importe de R$ 
100.000,00 com as Adições de R$ 15.000,00, menos as exclusões de 
R$ 25.000,00, assim demonstrado: 
Lucro Contábil do Período 100.000,00 
(+) Adições 15.000,00 
(-) Exclusões (25.000,00) 
 
(=) Lucro Real 90.000,00 
Efetuado os ajustes em questão, temos o Lucro Real tributável de R$ 
90.000,00. 
 
• Pergunta 7 
0 em 1 pontos 
 
Podemos conceituar Governança Tributária como um conjunto de procedimentos 
relativos à gestão empresarial, através da análise personalizada de cada entidade, a 
fim de coordenar, controlar e revisar os procedimentos tributários, com o intuito de 
reduzir riscos decorrentes de eventuais inconsistências fiscais e eliminando sanções 
tributárias. 
Neste sentido, o êxito da implementação da Governança Tributária possibilita uma 
relação proativa entre empresa e fisco (federal, estadual e municipal). Sendo assim, 
podemos elencar alguns pontos relativos a importância da Governança Tributária: 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
Melhoria da confiança perante o mercado, redução do risco tributário 
oriundo de divergências entre interpretação diferentes entre o fisco e o 
contribuinte, evitar eventuais prejuízos que possam ser causados por 
crises financeiras e econômicas por falta de planejamento e o aumento 
da margem de lucro com a redução de despesas tributárias. 
Respostas: 
Melhoria da performance ou desempenho financeiro da empresa, da 
confiança perante o mercado, redução do risco tributário oriundo de 
divergências entre interpretação diferentes entre o fisco e o 
contribuinte, evitar eventuais prejuízos que possam ser causados por 
crises financeiras e econômicas por falta de planejamento e o aumento 
da margem de lucro com a redução de despesas tributárias. 
 
Melhoria da performance ou desempenho financeiro da empresa, da 
confiança perante o mercado, evitar eventuais prejuízos que possam 
ser causados por crises financeiras e econômicas por falta de 
planejamento e o aumento da margem de lucro com a redução de 
despesas tributárias. 
 
Melhoria da performance ou desempenho financeiro da empresa, da 
confiança perante o mercado, redução do risco tributário oriundo de 
divergências entre interpretação diferentes entre o fisco e o 
contribuinte, e o aumento da margem de lucro com a redução de 
despesas tributárias. 
 
Melhoria da performance ou desempenho financeiro da empresa, da 
confiança perante o mercado, redução do risco tributário oriundo de 
divergências entre interpretação diferentes entre o fisco e o 
 
contribuinte, evitar eventuais prejuízos que possam ser causados por 
crises financeiras e econômicas por falta de planejamento. 
 
Melhoria da confiança perante o mercado, redução do risco tributário 
oriundo de divergências entre interpretação diferentes entre o fisco e o 
contribuinte, evitar eventuais prejuízos que possam ser causados por 
crises financeiras e econômicas por falta de planejamento e o aumento 
da margem de lucro com a redução de despesas tributárias. 
Comentário 
da resposta: 
O êxito da implementação da Governança Tributária possibilita uma 
relação proativa entre empresa e fisco (federal, estadual e municipal). 
Sendo assim, podemos elencar alguns pontos relativos à importância da 
Governança Tributária: 
 . melhoria da performance ou desempenho financeiro da 
empresa; 
a. melhoria da confiança perante o mercado; 
b. redução do risco tributário oriundo de divergências entre 
interpretações diferentes entre o fisco e o contribuinte; 
c. evitar eventuais prejuízos que possam ser causados por crises 
financeiras e econômicas por falta de planejamento; 
d. aumento da margem de lucro com a redução de despesas 
tributárias. 
Desta forma, a resposta correta é: 
Melhoria da performance ou desempenho financeiro da empresa, da 
confiança perante o mercado, redução do risco tributário oriundo de 
divergências entre interpretação diferentes entre o fisco e o contribuinte, 
evitar eventuais prejuízos que possam ser causados por crises 
financeiras e econômicas por falta de planejamento e o aumento da 
margem de lucro com a redução de despesas tributárias. 
 
• Pergunta 8 
1 em 1 pontos 
 
A empresa Instrumental Comércio de Materiais de Escritório Ltda., no ano de 20X6, 
optou pelo Lucro Presumido, de acordo com os dados do quadro 1: 
 Quadro 1 – Informações para o cálculo do Lucro Presumido 
DESCRIÇÃO 1° TRIM./20X6 
VENDA DE PRODUTOS 1.000.000,00 
IPI SOBRE VENDAS 100.000,00 
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE MANUTENÇÃO 100.000,00 
 
GANHO NA VENDA DE BENS DO ATIVO 30.000,00 
RECEITAS COM JUROS ATIVOS 2 000,00 
RECEITAS FINANCEIRAS DO PERÍODO RESGATADAS 20.000,00 
 
Com base nos dados acima demonstrados no quadro 1, o IRPJ devido e a CSLL devida 
no 1º trimestre ficarão no importe de: 
Resposta Selecionada: 
IRPJ DEVIDO = R$ 33.000,00; CSLL DEVIDA = R$ 17.280,00. 
Respostas: 
IRPJ DEVIDO = R$ 33.000,00; CSLL DEVIDA = R$ 17.280,00. 
 IRPJ DEVIDO = R$ 23.400,00; CSLL DEVIDA = R$ 17.280,00. 
 IRPJ DEVIDO = R$ 28.000,00; CSLL DEVIDA = R$ 15.480,00. 
 IRPJ DEVIDO = R$ 20.400,00; CSLL DEVIDA = R$ 15.480,00. 
 IRPJ DEVIDO = R$ 15.480,00; CSLL DEVIDA = R$ 33.000,00. 
Comentário 
da 
resposta: 
Com base no quadro 1, a empresa para o cálculo do IRPJ e da CSLL deverá 
aplicar, sobre as receitas de vendas líquidas de IPI, o percentual de 8% 
(IRPJ) e de 12% (CSLL), sobre os serviços 32% (IRPJ e CSLL) e somar as 
demais receitas de ganho na venda de bens do ativo, juros ativos e receitas 
financeiras, assim encontrando as bases dos tributos. 
Para o IRPJ, deverá ser aplicada a alíquota de 15% para o IRPJe o valor 
excedente entre a base de cálculo e R$ 60.000,00 será aplicada a alíquota 
de 10% para efeito de adicional. Já a CSLL deverá ser aplicada a 
alíquota de 9% sobre a base de cálculo. 
IRPJ – Trimestre 
Receita de vendas de PRODUTOS 1.000.000,00 
(-) IPI sobre vendas.................... -100.000,00 
(=) Vendas Líquidas................... 900.000,00 
(A) X 8%..................................... 72.000,00 
Prestação de serviços.................. 100.000,00 
(B) X 32%................................... 32.000,00 
 
(C) Ganho Venda Bens Ativo..... 30.000,00 
(C) Juros Ativos.......................... 2 000,00 
(C) Receitas Financeiras............. 20.000,00 
(A + B + C) Lucro Presumido.. 156.000,00 
IRPJ devido – 15%..................... 23.400,00 
ADICIONAL devido – 10%....... 9 600,00 
(=) IRPJ DEVIDO...................... 33.000,00 
(=) IRPJ a recolher................... 33.000,00 
 
CSLL – Trimestre 
Receita de vendas de PRODUTOS 1.000.000,00 
(-) IPI sobre vendas........................ -100.000,00 
(=) Vendas Líquidas....................... 900.000,00 
(A) X 12%...................................... 108.000,00 
Prestação de serviços...................... 100.000,00 
(B) X 32%....................................... 32.000,00 
(C) Ganho Venda Bens Ativo......... 30.000,00 
(C) Juros Ativos.............................. 2 000,00 
(C) Receitas Financeiras................. 20.000,00 
(A + B + C) Base de cálculo.......... 192.000,00 
CSLL devida – 9%.......................... 17.280,00 
(=) CSLL a recolher...................... 17.280,00 
 
 
• Pergunta 9 
1 em 1 pontos 
 
A empresa Industrial de Canetas Ltda., tributada pelo Lucro Real, efetuou os seus 
registros período, conforme os seguintes dados: 
 
• Matérias-Primas, por R$ 1.500.000,00 (valores líquidos de IPI), 
• ICMS 18%, 
• IPI 10%, 
• PIS/PASEP 1,65%, 
• COFINS 7,60%. 
Com base nas informações acima, o valor de estoques no período será de: 
Resposta Selecionada: 
Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.091.250,00. 
Respostas: Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.500.000,00. 
 Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.241.250,00. 
 Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.380.000,00. 
 
Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.091.250,00. 
 Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.350.000,00. 
Comentário 
da resposta: 
Para a apuração dos estoques do período, faz-se necessário o cálculo 
dos tributos recuperáveis, ou seja, ICMS, IPI, PIS/PASEP e COFINS. 
Feito isso, é necessário subtrair estes tributos do valor das compras de 
matérias-primas, e assim encontramos o valor dos estoques de matéria-
prima. 
 
Matérias-Primas 1.500.000,00 
(-) ICMS a recuperar 270.000,00 
(-) IPI a recuperar 150.000,00 
(-) PIS/PASEP a recuperar 24.750,00 
(-) COFINS a recuperar 
(=) Estoques de matérias-primas 
114.000,00 
1.091.250,00 
 
 
 
• Pergunta 10 
1 em 1 pontos 
 
Entende-se, por gestão tributária, uma ferramenta de negócios que pode ser 
considerada tão ou mais importante quanto qualquer outro tipo de gestão estratégica, 
pois pode e deve ser utilizada pelos agentes da PJ (acionistas, conselheiros, contador e 
demais agentes), independentemente do ramo de atividade ou do porte da entidade. 
 
Neste contexto, a gestão tributária representa: 
Resposta 
Selecionada: 
 
O acompanhamento sistemático de todos os tributos da entidade 
empresarial (empresa e demais estabelecimentos fiscais). 
Respostas: 
O acompanhamento sistemático de todos os tributos da entidade 
empresarial (empresa e demais estabelecimentos fiscais). 
 O acompanhamento sistemático de todos os tributos federais da 
entidade empresarial (empresa e demais estabelecimentos fiscais). 
 O acompanhamento sistemático de todos os tributos estaduais da 
entidade empresarial (empresa e demais estabelecimentos fiscais). 
 O acompanhamento sistemático de todos os tributos municipais da 
entidade empresarial (empresa e demais estabelecimentos fiscais). 
 O acompanhamento sistemático de todos os tributos patrimoniais da 
entidade empresarial (empresa e demais estabelecimentos fiscais). 
Comentário da 
resposta: 
Conforme Padoveze (2005), a gestão tributária representa o 
acompanhamento sistemático de todos os tributos da entidade 
empresarial (empresa e demais estabelecimentos fiscais). 
 
 
Terça-feira, 20 de Setembro de 2022 20h20min17s BRT