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Gabarito APOL 1- Tentativas 1,2 e 3-- Auditoria Trabalhista e Previdenciária Questão 1 Para a lista de solicitação de documentos, o auditor deve pensar nos testes que serão realizados e que foram definidos no programa de auditoria. Desta forma, uma gama de documentos pode ser solicitada, desde que sirvam de objeto de análise do auditor, o que dependerá da área auditada. Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. I - Cartão Ponto II - Acordos Coletivos III - Balanço Patrimonial IV - Atas de reuniões do RH V - Folha de pagamento analítica VI - Resumo da folha de pagamento Assinale a alternativa correta, que apresenta para a área Trabalhista e Previdenciária, especificamente, os documentos básicos que podem ser solicitados nas auditorias D Está correto o que se afirma em I, II, V e VI apenas Questão 2 A auditoria consiste em analisar de forma global todas as transações realizadas pela organização. Isso significa dizer que, ao auditor, compete analisar um grupamento de contas contábeis e não um aspecto específico como faz o perito. Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir. I – Auditoria Interna II – Auditoria Externa Assinale as afirmações que seguem, com base nas asserções acima. ( ) Normalmente é solicitada por investidores ou por legislações específicas que exigem auditoria contábil para determinadas organizações. ( ) Atua mais como uma forma de controle administrativo para auxílio de verificação de procedimentos e conformidade de normas e legislações. ( ) Consiste em análise das Demonstrações Contábeis de determinada organização, verificando se o desenvolvimento das Demonstrações Contábeis é adequado, se necessita de ajustes ou se existem erros. ( ) Visa auxiliar a gestão da organização e o exame analítico pode ser realizado em diferentes perspectivas, inclusive para a Auditoria Trabalhista e Previdenciária ou Auditagem em Administração de Pessoal. Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta: E II, I, II, I Questão 3 O Programa de auditoria consiste na definição ordenada de objetivos e dos itens a serem esclarecidos no trabalho de auditoria. No qual se estabelece os caminhos e parâmetros para que se possa realizar as ações e alcance dos objetivos da área auditada. Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. I - Os Roteiros das Áreas de Auditoria são elaborados a partir do Programa de Auditoria e consistem em direcionadores das ações da equipe de auditoria por meio da subdivisão do Programa de Auditoria a partir de áreas específicas. PORQUE II - Essa subdivisão facilita a disposição das informações, pois no programa de auditoria completo apresenta-se os requisitos e a programação de auditoria de forma mais suscinta, enquanto os roteiros apresentam o programa de auditoria para cada área de forma detalhada. Assinale a alternativa correta: D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. Questão 4 O contrato de trabalho deve ser elaborado para formalização da relação de emprego entre o empregador e o empregado. Ele serve de instrumento legal para conferir e determinar os pontos essenciais nessa relação. Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em Verdadeiro (V) e Falso (F). ( ) Um contrato de trabalho deve ser sempre por escrito. ( ) Os contratos de trabalhos contemplam somente as obrigações dos empregados. ( ) A partir da reforma trabalhista, todos os contratos de trabalho passam a ser contemplados a partir da nova lei. ( ) Acordos verbais são válidos e fáceis de provar, desta forma os contratos escritos criam clareza e evidência para ambas as partes. ( ) Normalmente o contrato de trabalho será explicado ao novo funcionário. Isso dá-lhe a oportunidade para avaliar as condições do trabalho. ( ) Contratos de trabalho não levam em conta todos os detalhes. Muitas vezes é feita referência aos termos e condições nos acordos coletivos, as regras da empresa ou da lei. Assinale abaixo, a alternativa que correta: C V, F, V, F, V, V Questão 5 A jornada de trabalho é estabelecida em lei pela Consolidação das Leis do Trabalho (CLT) e suas alterações. Com a Lei 13.467/2017. A jornada de trabalho representa a quantidade de horas que o empregado permanece a disposição da empresa para realização de suas atividades profissionais. Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em Verdadeiro (V) e Falso (F). ( ) a remuneração da hora extra será, pelo menos, 75% superior a hora normal. ( ) a jornada de trabalho padrão permanece de 8 horas diárias e 48 horas semanais. ( ) a duração diária do trabalho poderá ser acrescida de horas extras, não podendo exceder a 3 horas diária. ( ) O auditor deve verificar se a empresa possui acordo coletivo de compensação da jornada de trabalho que difira do padrão de 8 hora diárias ( ) Mediante acordo coletivo, o cumprimento da jornada diária poderá ser negociado entre patrões e empregados, desde que respeitados os limites máximos de 220 horas mensais e de 12 horas diárias, observados ou indenizados os intervalos para repouso e alimentação. Assinale abaixo, a alternativa que correta: D F, F, F, V, V Questão 6 O auditor deve preparar documentação de auditoria que seja suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, possa examinar e compreender do processo ao parecer. Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. I - Assuntos significativos identificados durante a auditoria, II - Os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida. III - As conclusões obtidas e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões. IV - A natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis. V - Não precisa documentar todos os temas relevantes tratados com a alta administração da empresa ou responsáveis, deixando em sigilo com quem essas discussões ocorreram e em qual data. Assinale a alternativa correta. D Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas Questão 7/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária Em auditoria, o planejamento é primordial para que o objetivo estabelecido no trabalho seja alcançado. É com base no planejamento que o auditor definirá como e o que precisará analisar para consubstanciar sua opinião. Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. I - A opinião do auditor não precisa ser fundamentada em dados concretos e informações factuais. II - O processo de auditoria é fundamental para que o auditor possa obter elementos comprobatórios e, com base nestes, tenha condições de emitir sua opinião. III - O Roteiro do Processo de Auditoria deve ser entendido a partir do fato de que o objetivo final de uma auditoria é que o auditor independente possa emitir uma opinião a respeito do objeto que se está verificando. Assinale a alternativa correta: E Está correto o que se afirma em II e III apenas Questão 8 O risco de auditoria é o risco do auditor, por desconhecimento, não mudar sua opinião sobre dados que contenham erros materiais. Portanto, deve-se considerar o conceito de materialidade também em conjunto com o risco de auditoria. Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir. I – Risco inerente II – Risco de controle III – Risco de auditoria IV - Risco de detecção Assinale as afirmações que seguem, com base nas asserções acima. ( ) é o risco que a opinião do auditor seja imprópria sobre os dados ou demonstrações sobre as quais emite opinião. ( ) é o risco de que um erromaterial em uma conta não seja prevenido ou detectado em determinada época pelos controles da companhia. ( ) é o risco de não detecção de erro material nas demonstrações através de procedimentos substantivos em auditoria. ( ) é a suscetibilidade que uma conta, por sua natureza, tenha para ocasionar um erro material. Ou seja, não compete ao auditor reduzir o risco a zero, pois este não é objetivo do auditor dizer com segurança absoluta que as demonstrações estão totalmente livres de distorção relevante devido à fraude ou erro. Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta: C III, II, IV, I Questão 9 A auditoria consiste em analisar de forma global todas as transações realizadas pela organização. Ela pode ser realizada pela auditoria interna e externa. Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em Verdadeiro (V) e Falso (F). ( ) A auditoria externa pode ser denominada auditoria independente. ( ) O auditor independente atua na auditoria interna, sendo empregado da organização auditada. ( ) A Auditoria externa, atua mais como uma forma de controle administrativo para auxílio de verificação de procedimentos e conformidade de normas e legislações, ou seja, eficiência e eficácia de controles internos ( ) O auditor independente, portanto, examina as Demonstrações Contábeis de determinada organização e emite sua opinião se estas estão adequadas, ou seja, se refletem adequadamente a situação patrimonial e financeira da empresa auditada. Assinale abaixo, a alternativa que correta: D V, F, F, V Questão 10 O planejamento de auditoria consiste em um processo em que o auditor estabelece a estratégia do trabalho a ser realizado. Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. I – A natureza e a extensão das atividades de planejamento variam conforme o porte e a complexidade da entidade, a experiência anterior dos membros-chave da equipe de trabalho com a entidade e as mudanças nas circunstâncias que ocorrem durante o trabalho de auditoria. PORQUE II – Planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual. Assinale a alternativa correta: D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. Questão 11 Com a Lei nº13.874/2019, o registro na CTPS do empregado deve ser feito, preferencialmente, no formato eletrônico conforme modelo definido pelo Ministério da Economia Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. I - O auditor deve verificar se houve o cadastro adequado do empregado no sistema de escrituração digital (eSocial). PORQUE II - O Cadastro no eSocial exclui a necessidade de registro do empregado na Carteira de Trabalho e Previdência Social - CTPS. Assinale a alternativa correta: B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. Questão 12 A jornada de trabalho é estabelecida em lei pela Consolidação das Leis do Trabalho (CLT) e suas alterações. Com a Lei 13.467/2017. A jornada de trabalho representa a quantidade de horas que Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. I – Descanso Intra Jornada II – Intervalo para o almoço III – Descanso Semanal Remunerado (DSR) Assinale as afirmações que seguem, com base nas asserções acima. ( ) Entre 2 (duas) jornadas de trabalho haverá um período de mínimo de 11 (onze) horas consecutivas para descanso. ( ) Será assegurado todo empregado um descanso de 24 (vinte e quatro) horas consecutivas, deverá coincidir com o domingo. ( ) em qualquer trabalho continuo, cuja duração exceda 6 (Seis) horas, é obrigatória a concessão de um intervalo de no mínimo de 1 (uma) hora, salvo acordo ou contrato coletivo em contrário, não poderá exceder de 2 (duas horas). Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta: B I, III, II Questão 13 A partir da reforma trabalhista, todos os contratos de trabalho passam a ser contemplados a partir da nova lei. A reforma permite que a negociação entre empregador e empregado sobre algumas cláusulas contratuais. Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. I - A negociação pode ocorrer com empregado que possua no mínimo diploma de nível técnico e salário superior a três vezes o teto do INSS, não necessitam dos sindicatos como representantes do empregado quando de sua negociação entre as partes. PORQUE II - A intermediação do sindicado nas negociações das condições de trabalho com a empresa, só deve existir aos empregados com níveis de escolaridade até o nível médio, independente do ganho salarial. Assinale a alternativa correta: A As asserções I e II são proposições falsas. Questão 14 Em todas as admissões de empregados há a obrigatoriedade, conforme a Consolidação das Leis do Trabalho (CLT), de a empresa solicitar ao empregado a cópia de alguns documentos necessários para formalização da relação de emprego. Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. I - Carteira de Trabalho II - Carteira de Identidade III - Antecedentes criminais IV - Certidão negativa trabalhista V - Comprovante de Residência VI - Certidões negativas de débitos VII - Comprovante de inscrição no PIS / PASEP VIII - Certidão de Nascimento ou Certidão de Casamento; Assinale a alternativa correta, que apresenta os documentos que a empresa pode solicitar ao empregado. E Está correto o que se afirma em I, II, V, VII, e VIII apenas Questão 15 O processo de auditoria é fundamental para que o auditor possa obter elementos comprobatórios e, com base nestes, tenha condições de emitir sua opinião. Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. I – O roteiro do processo de auditoria tem início a partir de uma afirmação que se pretende verificar. II – O auditor analisa a afirmação para identificar "a origem dos dados, a complexidade, a relevância e o levantamento de perguntas" que auxiliem no planejamento e execução do trabalho de auditoria. III – Em relação aos elementos comprobatórios, estes podem ser obtidos de diversas formas pois depende da escolha dos procedimentos de auditoria que o auditor considere mais apropriados para o trabalho. Assinale a alternativa correta. E Está correto o que se afirma em I, II e III apenas Questão 16 O roteiro da solicitação de documentos não é exaustivo, pois pode haver novos documentos que o auditor necessite analisar em face dos resultados das análises predefinidas. Para a lista de solicitação de documentos, o auditor deve pensar nos testes que serão realizados e que foram definidos no programa de auditoria. Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir. I - Livro Razão II - Memórias de Cálculo III - Políticas Organizacionais IV - Balancetes de verificação V - Fluxograma por área/processo Assinale as afirmações que seguem, com base nas asserções acima. ( ) exigido para empresas do lucro real em que é possível verificar todas as movimentações realizadas em cada conta contábil. ( ) são direcionadores para as ações dos empregados com foco nas metas e estratégias organizacionais estabelecidas. ( ) relatório gerado pelo setor de contabilidade das empresas, com o intuito de fornecer um demonstrativo contábil de todas as contas em movimento na empresa e seu respectivo saldo. ( ) identifica os eventos que possam afetar o cumprimento do objetivo de determinada área ou processo, verificando os controles internos existentes e sua correta aplicação na organização; ( ) consiste no detalhamento efetuado até chegar ao resultado de determinada conta. Éimportante para que o auditor entenda a composição de determinado valor e possa verificar se não houve erro ou problema no cálculo executado pela empresa. Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta: A I, III, IV, V, II Questão 17 Considerando os aspectos de eficiência, eficácia, risco e relevância em auditoria, é manifesta a indispensabilidade de selecionar, dentro de um universo em que se realiza a auditoria, os itens factíveis de representação deste. Isso permite ao auditor não analisar todo o universo, o que tornaria o trabalho de auditoria inviável. Dessa forma, a amostragem consiste no procedimento de seleção desses itens representativos (BDO TREVISAN, 2007). Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. I – Amostragem estatística é o método que deve ser aplicado de forma adequada e por pessoal experiente. Tem como vantagem produzir amostras de menor tamanho, aumentando a eficiência do trabalho do auditor. Contudo, por não constituir um método científico, tem menor aceitação quando submetido a julgamento de terceiros. PORQUE II – Amostragem não estatística é o método normalmente gera maiores tamanho de amostras, podendo reduzir a eficiência do trabalho do auditor. Contudo, perante terceiros, sua aceitação é incontestável. Assinale a alternativa correta: A As asserções I e II são proposições falsas. Questão 18 A auditoria consiste em analisar de forma global todas as transações realizadas pela organização. Ela pode ser realizada pela auditoria interna e externa. Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em Verdadeiro (V) e Falso (F). ( ) A auditoria externa pode ser denominada auditoria independente. ( ) O auditor independente atua na auditoria interna, sendo empregado da organização auditada. ( ) A Auditoria externa, atua mais como uma forma de controle administrativo para auxílio de verificação de procedimentos e conformidade de normas e legislações, ou seja, eficiência e eficácia de controles internos ( ) O auditor independente, portanto, examina as Demonstrações Contábeis de determinada organização e emite sua opinião se estas estão adequadas, ou seja, se refletem adequadamente a situação patrimonial e financeira da empresa auditada. Assinale abaixo, a alternativa que correta: D V, F, F, V Questão 19 O Programa de auditoria consiste na definição ordenada de objetivos e dos itens a serem esclarecidos no trabalho de auditoria (DECKMANN, 2016). Simplificadamente, podemos dizer que o programa de auditoria consiste em um cronograma do que será realizado em uma ou mais auditorias. Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em Verdadeiro (V) e Falso (F). ( ) Os auditores devem auditar seu próprio trabalho. ( ) O programa de auditoria não precisa de planejamento. ( ) Os resultados das auditorias anteriores devem ser levando em consideração. ( ) As áreas a serem auditadas devem ser selecionadas antes do inicio da auditoria. ( ) Não precisa definir os métodos da auditoria, visto que estes serão aplicados conforme necessidade. Assinale abaixo, a alternativa que correta: D F, F, V, V, F