1 LIVRO DIÁRIO_CONTABILIDADE APLICADA

Prévia do material em texto

01/01 - Recebido por conta-corrente bancária R$ 3.000,00, como constituição do capital social: 18/01 - Pagamento de Seguro no valor de R$ 240,00:
D: Banco 3.000,00R$ Ativo (1). D: Desp c/ Seguro 240,00R$ Resultado (9).
C: Capital Social 3.000,00R$ Patrimônio Líquido (1). C: Banco 240,00R$ Ativo (9).
02/01 - Empréstimo de R$ 2.000,00 recebido por conta corrente 21/01 - Venda á prazo de Mercadoria a Entidade "F" por R$ 950,00:
Bancária de uma instituição financeira, com juros de 8% a.a, ambos D: Duplicatas a Receber 950,00R$ Ativo (10).
principal e Juros pagáveis em 5 anos: C: Receita S/ Venda 950,00R$ Resultado (10).
D: Banco 2.000,00R$ Ativo (2).
C: Empréstimo a pagar 2.000,00R$ Passivo (2). D: ICMS S/ Venda 171,00R$ Resultado (10.1) (950,00 x 18%)
C: ICMS a Recolher 171,00R$ Passivo (10.1)
D: Despesas Financeira 160,00R$ Resultado (2.1)
C: Juros Apropriar 160,00R$ Passivo (2.1) 27/01 - Venda á prazo de Mercadoria a Entidade "G" por R$ 1.050,00:
D: Duplicatas a Receber 1.050,00R$ Ativo (11).
OBS: Cálculo do Juros Apropriar foi feito da seguinte forma (R$2.000,00 x 8% = 160,00) C: Receita S/ Venda 1.050,00R$ Resultado (11).
03/01 - Compra a Prazo de mercadorias da Entidade "D" por R$ 790,00: D: ICMS S/ Venda 189,00R$ Resultado (11.1) (1050,00 x 18%)
D: Merc. P/ Revenda 647,80R$ Ativo (3). (790,00 -142,80 ) C: ICMS a Recolher 189,00R$ Passivo (11.1)
D: Icms a Recuperar 142,20R$ Ativo (3). (790,00 x 18%)
C: Fornecedor 790,00R$ Passivo (3). 28/01 - Compra á prazo de Mercadorias da Entidade "H" por R$ 1.000,00:
D: Merc. P/ Revenda 820,00R$ Ativo (12). (1.000,00 - 180,00)
05/01 - Compra a vista de um veículo por R$ 2.400,00: D: Icms a Recuperar 180,00R$ Ativo (12). (1.000,00 x 18%)
D: Veículo (Imobilizado) 2.400,00R$ Ativo (4). C: Fornecedor 1.000,00R$ Passivo (12).
C: Banco 2.400,00R$ Passivo (4).
28/01 - Pagamento a Entidade "E" no valor de R$ 500,00:
07/01 - Pagamento de Despesas com automóvel no valor de D: Fornecedor 500,00R$ Passivo (13).
R$ 50,00: C: Banco 500,00R$ Ativo (13).
D: Desp c/ Automóvel 50,00R$ Resultado (5).
C: Banco 50,00R$ Ativo (5). 29/01 – Recebimento da Entidade “F” no valor de R$ 600,00. 
D: Banco 600,00R$ Ativo (17).
15/01 - Pagamento de Salário no valor de R$ 180,00: C: Duplicatas a Receber 600,00R$ Ativo (17).
D: Desp c/ Salário 180,00R$ Resultado (6).
C: Banco 180,00R$ Ativo (6). 30/01 - Venda á Prazo a entidade "J" por R$ 850,00:
D: Duplicatas a Receber 850,00R$ Ativo (14).
15/01 - Compra a prazo de Mercadorias da Entidade "E" por R$ 815,00: C: Receita S/ Venda 850,00R$ Resultado (14).
D: Merc. P/ Revenda 668,30R$ Ativo (7). (815,00 - 146,70)
D: Icms a Recuperar 146,70R$ Ativo (7). (815,00 x 18%) D: ICMS S/ Venda 153,00R$ Resultado (14.1) (850,00 x 18%)
C: Fornecedor 815,00R$ Passivo (7). C: ICMS a Recolher 153,00R$ Passivo (14.1)
16/01 - Pagamento a Entindade "D" no valor de R$ 790,00 31/01 – Recebimento da Entidade “G” no valor de R$ 400,00. 
D: Banco 400,00R$ Ativo (18).
D: Fornecedor 790,00R$ Passivo (8). C: Duplicatas a Receber 400,00R$ Ativo (18).
C: Banco 790,00R$ Ativo (8).
31/01 - Pagamento de conta de Luz no valor de R$ 100,00:
D: Desp c/ Energia 100,00R$ Resultado (15).
C: Banco 100,00R$ Ativo (15).
31/01 - Pagamento de conta de Aluguel no valor de R$ 150,00:
D: Desp c/ Energia 150,00R$ Resultado (16).
C: Banco 150,00R$ Ativo (16).