Planejamento tributario avançado

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Situação (a): Empresa em São Paulo que compra e recebe imóveis em doação e os aluga.
Tributos comumente devidos:
1. Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis (ITBI):
Este imposto incide sobre a transmissão onerosa (compra e venda) ou gratuita (doação) de bens imóveis. Para a doação de imóveis em São Paulo, o ITBI pode ser devido.
2. Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU):
O IPTU é um imposto municipal incidente sobre a propriedade de imóveis urbanos. A empresa será responsável por pagar o IPTU dos imóveis que possui e aluga.
· Alíquota e Competência:
ITBI: A alíquota do ITBI em São Paulo varia entre 2% e 3%, dependendo do valor venal do imóvel. O imposto é de competência municipal e deve ser pago à Prefeitura de São Paulo.
IPTU: A alíquota do IPTU em São Paulo também varia conforme o valor venal do imóvel e as características estabelecidas pela legislação municipal. O imposto é de competência municipal e deve ser pago à Prefeitura de São Paulo.
Situação (b): Hotel em João Pessoa que hospeda clientes e disponibiliza para venda produtos de viagem nos quartos.
Tributos comumente devidos:
1. Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS):
O ISS incide sobre a prestação de serviços listados na Lei Complementar nº 116/2003. No caso de hospedagem, o ISS é devido sobre o valor dos serviços de hospedagem prestados pelo hotel.
2. Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS):
O ICMS incide sobre a circulação de mercadorias e a prestação de serviços de transporte e comunicação. No caso da venda de produtos de viagem nos quartos do hotel, pode haver incidência de ICMS sobre esses produtos.
· Alíquota e Competência:
ISS: A alíquota do ISS varia conforme o tipo de serviço prestado e a legislação municipal de João Pessoa. O ISS é de competência municipal e deve ser pago à Prefeitura de João Pessoa.
· ICMS: A alíquota do ICMS varia de acordo com o estado da Paraíba. No caso da venda de produtos nos quartos do hotel, o ICMS é de competência estadual e deve ser pago ao Governo do Estado da Paraíba.
Situação (c): Empresa de aluguel de carros situada em Belo Horizonte.
Tributos comumente devidos:
1. Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS):
O ISS incide sobre a prestação de serviços de aluguel de bens móveis, como é o caso do aluguel de carros.
2. Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA):
O IPVA incide sobre a propriedade de veículos automotores. A empresa será responsável pelo pagamento do IPVA dos veículos que possui.
· Alíquota e Competência:
ISS: A alíquota do ISS para o aluguel de carros em Belo Horizonte é determinada pela legislação municipal. O ISS é de competência municipal e deve ser pago à Prefeitura de Belo Horizonte.
IPVA: A alíquota do IPVA varia conforme o estado de Minas Gerais e o tipo de veículo. O IPVA é de competência estadual e deve ser pago ao Governo do Estado de Minas Gerais.