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CENTRO UNIVERSITÁRIO JORGE AMADO Curso: Ciências Contábeis Disciplina: Auditoria Professor: José Carlos EXERCÍCIO Nº 2 01) (FGV/PREFEITURA DE CUIABÁ -MT/AUDITOR FISCAL TRIBUTÁRIO DA RECEITA MUNICIPAL/2016) De acordo com a NBC TA 240 – Responsabilidade do Auditor em Relação à Fraude, no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis, assinale a opção que indica o(s) principal(ais) responsável(eis) pela detecção da fraude. [A] O auditor independente. [B] O sócio encarregado do trabalho de auditoria. [C] Os funcionários da entidade. [D] Os responsáveis pela governança da entidade e sua administração. [E] O governo, representado pela Comissão de Valores Mobiliários. 02) (FGV/ TRT – 23ª REGIÃO (MT)/ANALISTA JUDICIÁRIO-CONTABILIDADE/2016) Nos termos da NBC TA 240, para efeito das normas de auditoria, o auditor deve se preocupar com a fraude [A] relacionada à constituição societária da entidade auditada. [B] que causa distorção relevante nas demonstrações contábeis. [C] sujeita às penas previstas na Constituição Federal. [D] que configura improbidade administrativa. [E] que possa configurar lavagem de dinheiro. 03) ( UFMG/AUDITOR) A NBC TA 240 (R1) apresenta informações sobre a responsabilidade do auditor. De acordo com essa norma, é CORRETO afirmar: [A] A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude em uma entidade é do auditor. [B] O auditor, na obtenção de segurança razoável, não tem a responsabilidade de manter atitude de ceticismo profissional durante a auditoria. [C] O risco do auditor não detectar uma distorção relevante decorrente de fraude da administração é maior do que no caso de fraude cometida por empregados. [D] O auditor que realiza auditoria de acordo com as normas de auditoria não é responsável por obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, não contém distorções relevantes, causadas por fraude ou erro. 04) (CFC/2ºEXAME-BACHAREL EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS/2017) Ao realizar uma auditoria das Demonstrações Contábeis em uma instituição financeira, o auditor verificou a existência de fraude contra o Sistema Financeiro Nacional, praticada por empregados com funções significativas no Controle Interno. Considerando-se o que estabelece a NBC TA 240 (R1) – RESPONSABILIDADE DO AUDITOR EM RELAÇÃO A FRAUDE, NO CONTEXTO DA AUDITORIA DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS, assinale a opção CORRETA em relação à comunicação que o auditor deve fazer ao identificar a fraude. [A] O auditor deve comunicar a descoberta da fraude aos responsáveis pela governança apenas, os quais deverão tomar todas as medidas cabíveis para a responsabilização dos fraudadores nos âmbitos administrativo, cível e penal, ficando o auditor, a partir da comunicação, isento de qualquer possibilidade de responsabilização legal. [B] O auditor deve comunicar a descoberta da fraude somente aos fraudadores e aos gestores da empresa, uma vez que essa atitude preserva o princípio do contraditório e da ampla defesa, assegurados constitucionalmente a todos os cidadãos. [C] O auditor deve comunicar a fraude ao Conselho Federal de Contabilidade e discutir com esse órgão a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria necessários para concluir a auditoria. [D] O auditor deve comunicar a fraude às agências reguladoras e de controle, pois, embora o dever profissional do auditor seja o de manter a confidencialidade da informação do cliente, as responsabilidades legais do auditor podem sobrepor-se ao dever de confidencialidade em situações que possam resultar em danos à sociedade. 05) (FBC/CFC-CONTADOR-2º EXAME DE SUFICIÊNCIA/2015) De acordo com a NBC TA 240 – Responsabilidade do Auditor em Relação a Fraude no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis, NÃO constitui aspecto do qual decorre informação contábil fraudulenta: [A] a aplicação incorreta intencional dos princípios contábeis relativos a valores, classificação, forma de apresentação ou divulgação.? [B] a manipulação, falsificação ou alteração de registros contábeis que serviram de base à elaboração de demonstrações contábeis. [C] a mentira ou omissão intencional nas demonstrações contábeis de eventos, operações ou outras informações significativas. [D] a utilização não intencional de processos matemáticos imprecisos para a realização de estimativas relacionadas a ajustes contábeis. 06) (CONSULPLAN/PREFEITURA DE SANTA MARIA DE JARIBA-ES/AUDITOR PÚBLICO INTERNO/2024) 1. Na etapa de planejamento dos trabalhos, o auditor examina o saldo contábil da conta de investimento avaliado pelo método da equivalência patrimonial no exercício de 2022 em comparação com 2021 e verifica que este se manteve inalterado, em que pese a companhia investida ter apresentado lucro expressivo no exercício. 2. Ele então envia um e-mail ao contador da empresa auditada, questionando sobre o assunto e o mesmo lhe informa que esqueceu de registrar a receita de equivalência patrimonial. Nos termos das normas vigentes, os procedimentos de auditoria descritos em 1 e 2 são denominados, respectivamente: [A] Recálculo e indagação. [B] Inspeção e questionário. [C] Procedimento analítico e indagação. [D] Exame analítico e confirmação externa. 07) (CONSULPLAN/DPE-PR/ANALISTA DA DEFENSORIA PÚBLICA- CONTABILIDADE/2024) As informações a seguir contextualizam a questão. Leia-as atentamente Na etapa de planejamento dos trabalhos, o auditor compara o Balanço Patrimonial da Cia. Papagaio dos anos de 2021 e 2022, e percebe uma flutuação significativa na conta de Salários e Encargos Sociais a Pagar, que salta 400% no período. Então, ele questiona o contador sobre o ocorrido, de forma verbal e informal, e este lhe informa que em 2022 houve reconhecimento de despesas referentes a direitos trabalhistas atrasados em função de convenção coletiva. Após o término dos trabalhos de auditoria, o auditor coleta evidências suficientes e adequadas que levam à conclusão de que o reconhecimento foi equivocado e que tal distorção é capaz de provocar efeitos relevantes e generalizados nas demonstrações contábeis de 2022. Com base nas informações disponibilizadas, é correto afirmar que os procedimentos descritos no primeiro parágrafo são denominados, respectivamente: [A] Inspeção e oitiva. [B] Recálculo e questionário. [C] Procedimento analítico e indagação. [D] Procedimento analítico e confirmação externa. 08) (CONSULPLAN/CRC-RJ/FISCAL CONTADOR/2023) Suponha que um auditor examina a razão da conta-contábil de determinada aplicação financeira registrada no Ativo Circulante da entidade auditada. No entanto, ele não dispõe do extrato bancário e, após autorização da entidade, envia uma carta diretamente à instituição financeira para que esta informe o saldo da aplicação em 31/12. Neste caso, este último procedimento descrito é denominado: [A] Entrevista. [B] Indagação. [C] Confirmação externa. [D] Questionamento formal. 09) (FEPESE/EMADA-DC/CONTADOR/2023) Com relação aos procedimentos de auditoria, quando o Auditor executa procedimentos para verificar o comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situação ou tendências atípicas, está utilizando a técnica de: [A] Cálculo. [B] Inspeção. [C] Observação. [D] Revisão Analítica. [E] Investigação e confirmação. 10) (FCC/CVM/ANALISTA-MERCADO DE CAPITAIS/2003) A técnica conhecida como circularização se enquadra no procedimento básico de auditoria denominado [A] confirmação. [B] revisão analítica. [C] mensuração. [D] inspeção. [E] observação. 11) (NCE-UFRJ/CVM /ANALISTA-NORMA CONTÁBEIS E AUDITORIA/2008) O procedimento de auditoria que consiste na obtenção de informação formal junto a terceiros independentes da administração da empresa auditada é denominado: [A] confirmação; [B] conferência de cálculos; [C] observação; [D] inventário físico; [E] exame da escrituração.12) (UFMA/AUDITOR/2023) Ao auditar o imobilizado, o auditor verifica se veículos adquiridos pela entidade existem. Essa é a aplicação do procedimento de____________________. Selecione a opção CORRETA para preencher o espaço: [A] exame documental [B] conferência de cálculo [C] inspeção física [D] procedimento de revisão analítica [E] observação 13) (UFMA/AUDITOR/2023) Selecione abaixo o procedimento técnico correto de auditoria para certificar a adequação do saldo contábil da depreciação acumulada: [A] revisão analítica [B] observação [C] investigação e confirmação [D] cálculo [E] inspeção.