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Sistema de Ensino PRESENCIAL CONECTADO Superior de CIÊNCIAS CONTÁBEIS LETICIA ARIAS BRUNETO ESTÁGIO SUPERVISIONADO EM CONTABILIDADE COMERCIAL URUGUAIANA-RS 2017 LETICIA ARIAS BRUNETO estágio supervisionado em contabilidade comercial URUGUAIANA/RS 2017 Trabalho de Conclusão de Curso apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção do título de Bacharel em Ciências Contábeis. Orientador: Prof. Agnaldo Pereira. DEDICATÓRIA Dedico aos meus pais, como forma de retribuir a dedicação por toda a minha vida. Através de sua sabedoria foi motivo de minha inspiração como futuro profissional. AGRADECIMENTOS Agradeço a meus professores, coordenadores, colegas, amigos e funcionários da faculdade, pela dedicação e acolhimento a nós discentes. RESUMO O presente Estágio Supervisionado veio proporcionar a relevância da utilização da Contabilidade nas atividades operacionais das empresas. Onde no campo gerencial ela produz os elementos fundamentais para dirigir o negócio. Os documentos ministrados pela Contabilidade Financeira são indispensáveis para que os indivíduos possam analisar a sua atuação financeira passada. Uma empresa irá depender do desempenho e habilidades dos seres humanos e do material que é disponibilizado para alcançar uma situação favorável. A metodologia utilizada foi realizada através de pesquisas bibliográficas, baseadas em autores atuais que abordam sobre o referido assunto, que se tratou um estudo de uma empresa. Diante disso, a pesquisa está entrelaçada com o desenvolvimento desta ciência que deve ser aplicada antes de uma crítica construtiva vinda dos administradores, dos dados requeridos pelos mesmos, e do espaço organizacional em sentido unânime. ABSTRACT A wide field of research, Customs Clearance branch, to carry out the creation of a new company was based on the choice of some important topics. This company was created from the data collected by mandatory internship of the Accounting course. The topics were capital structure, physical structure, personnel structure, shopping projection, sales forecast and cash flow projection. Were also created texts left the chosen economic activity, explaining the choice of the same, the historical activity, taxation, tax books, labor costs, accounting books and financial statements. This economic activity was chosen due to Uruguaiana has the largest dry port in Latin America, having an important role in the city. We used a program for the calculation of taxable income, launching it in the tax records of the company. He also pointed out the rates, benefits, values assigned in the years 2015 and 2016. He has performed the required accounting books - Ledger and Journal Book. He explained the calculation of the asset, debt, participation of third parties, the liquidity ratios, among others. Accounting facts of the company and its economic situation were presented. However, we conclude that accounting is present in every detail of the company and that the accountant is essential in whatever type and size of the company. LISTAS AC – Ativo Circulante CPC –Comissão de Pronunciamentos Contábeis PL – Patrimônio Líquido INTRODUÇÃO No mundo moderno, onde se vivenciou inúmeras mudanças, um mundo recheado de descobertas fascínias, onde o conhecimento predomina diante das novas tecnologias da comunicação e da informação, a Contabilidade vem se afirmar definitivamente como ciência. Tendo seu objeto de estudo, o patrimônio e suas diversas variações, atingindo cada vez mais a determinação de seu valor. Em um meio em que os bens das pessoas e das organizações flui instantaneamente em divulgações nas redes de relações abstratas, o problema de sua mensuração tornou-se também um imenso desafio. E nessa interação na qual as pessoas se encontram, totalmente globalizadas, toda e qualquer organização necessita de uma reciclagem para com as suas ferramentas de gestão. Um bom sistema de gerenciamento é de fundamental importância para se fazer uma organização caminhar bem (BEUREN, 2008; SANTOS, 2007; PADOVEZE, 2007). A Contabilidade exerce um fundamental papel que é de controlar, onde esse controle é feito através de coleta, armazenamento e processamento das informações geradas pelos fatos que alteram a situação patrimonial (PADOVEZE, 2007). Dando um dinamismo no objetivo da contabilidade Padoveze vem definir o patrimônio como (2007, p. 29): Patrimônio é o conjunto de riquezas de propriedade de alguém ou de uma empresa (de uma entidade). São aqueles itens que a civilização convencionou chamar de riquezas, por serem raros, úteis, fungíveis (característica de troca), tangíveis (característica de poder ser movimentado e ser tocado fisicamente), desejáveis etc. Dentro dessa visão já tradicional para a humanidade, e numa primeira etapa de definição, patrimônio seria o conjunto de bens. Assim sendo o patrimônio (conjunto de bens, direitos e obrigações), será através da interpretação aprofundada deste, que se tem uma posição da real situação da empresa. Segundo Almeida (2005, p.13): “o objetivo principal da contabilidade é coletar, registrar, resumir, analisar e relatar, em termos monetários, informações acerca dos negócios das companhias”. Portanto essas informações devem ser coletadas, armazenadas, processadas, planejadas e controladas de maneira que, os usuários que trabalham com elas, possam saber e sentir que estão operando com dados que reflitam a realidade empresarial. Segundo Sá (1997, p. 15) apud Beuren (2008, p. 22): “A contabilidade nasceu com a civilização e jamais deixará de existir em decorrência dela; talvez, por isso, seus progressos quase sempre tenham coincidido com aqueles que caracterizam os da própria evolução do ser humano”. Diante disso, percebe-se que a contabilidade existe deste que no mundo há ser humano, mesmo sendo esta arcaica em seu início, mas que ela está adequada com o período em que vive a sociedade, e com certeza esta acompanha simultaneamente o desenvolver do mundo. É importante destacar que quanto mais sucintas forem as informações, melhor e mais eficiente será o resultado. No atual segmento empresarial, grandes empresas buscam constantemente meios informacionais que possibilitem resultados confiáveis em suas tomadas de decisões. E por meio do estudo da Ciência Contábil, nas teoria e vivências na UNOPAR, praticaremos as funções de um Contador inseridos em suas rotinas diárias de trabalho. Assim, o presente trabalho tem como objetivo principal a aproximação e a apropriação de conhecimentos das rotinas atribuídas ao contador, por meio do estudo das estruturas das demonstrações contábeis instituída pelo CPC 00 e pela simulação das etapas e procedimentos aplicados aos processos contábeis. metodologia O presente estudo foi elaborado a partir de uma revisão bibliográfica, de caráter exploratório e descritivo, baseado em dados presentes em artigos científicos registrados no Google Acadêmico, pesquisas registradas nas bases de dados do SCIELO, dentre outros. Dessa forma, para a análise deste estudo, a tipologia utilizada quanto aos seus objetivos foi de uma pesquisa bibliográfica, visto que seu referencial teórico foi realizado com base em pesquisas através de livros e artigos, aqui mencionados. E foi calculado em sob dados fornecidos de uma empresa fictícia. DESENVOLVIMENTO Relatório do estágio em campo Em 1932, o Sr. Tito Cademartori (foto) iniciou suas atividades profissionais no escritório de serviços de sua família, sucedendoao seu pai, Sr. Alcides Cademartori. Nascia a empresa. As atividades aduaneiras eram exercidas na Vila da Barra do Quarai, atuando na representação de importadores e exportadores nacionais. A história da Tito teve início em uma época quando expressões como logística, livre-comércio, outsourcing e drawback sequer existiam. A Tito deu a cada uma delas outros significados e outras funcionalidades e, a uma especialmente, deu uma importância incalculável: A CONFIANÇA. Nos anos 40, lideranças ligadas à Tito integraram a Comissão Mista Pró-construção da Ponte Internacional entre Paso de los Libres e Uruguaiana, demonstrando o espírito empreendedor de seus integrantes. Com a inauguração desta ponte, ao longo dos anos 40 e 50 intensificou-se o comércio bi-lateral entre Brasil e Argentina. A Tito sente-se orgulhosa de manter em sua atual carteira de clientes importadores e exportadores que utilizavam seus serviços desde aquela época. No início dos anos 60 ocorreram dois marcos importantes no comércio bi-lateral: a assinatura dos primeiros protocolos da ALALC (Associação Latino-Americana de Livre Comércio), que reduzia impostos e fomentou relações comerciais no Cone Sul, além da concessão recíproca de habilitações à transportadoras rodoviárias terrestres, que propiciou uma nova alternativa de transporte, deflagrando a pavimentação e modernização das rodovias. Novamente a Tito teve papel nesse intercâmbio, articulando acordos operacionais e viabilizando negócios. Nos anos 70 a empresa já possuía uma sólida atuação na América do Sul. Com a consolidação dos fluxos comerciais e a intensa movimentação de mercadorias, foram criados os terminais de fronteira como centros de serviços aduaneiros. Nos anos 80, a Tito foi uma das três primeiras empresas do Brasil a automatizarem seus processos internos investindo maciçamente em informática. Chegamos ao novo século, onde o surgimento do MERCOSUL colocou a empresa na vanguarda da era da globalização. Liderando a inserção do Brasil no comércio internacional estava o setor automotivo, majoritariamente cliente da Tito. A atuação da empresa estendeu-se a todo o Brasil. A fundação da Tito na Argentina em 1999 deflagrou o processo de internacionalização da empresa, expandindo-se em 2003 para o México e em seguida para os EUA. Formou-se assim a configuração atual de uma das mais experientes e completas empresas de planejamento, operação e assessoria logística e aduaneira: a Tito Smart Modal Logistics. O conceito de Smartmodal Logistics, também está fortemente embasado em alta tecnologia. Uma poderosa intranet, com um sistema “back to office” garante a sincronização entre clientes regionais da cadeia de suprimentos logísticos. Já sua Extranet permite que cada cliente possa ter estações de trabalho para interação ou acompanhamento de operações. Esta plataforma oferece rastreabilidade, transparência e inteligência para planejamento e rápida tomada de decisão. O sistema de Gestão de Processos da Bysoft nos módulos i Broker Import, i Broker export e i Drawback, possibilita interface com sistemas Easy, Software, entre outros sistemas de nossos clientes. A partir do Web Tracking Tito, nossos clientes possuem: • Maior visibilidade em todas as etapas do processo; • Relatórios gerenciais de acordo com a necessidade de cada operação; • Documentos relativos às operações no sistema. Uma retaguarda composta por advogados especializados em Direito Aduaneiro oferece suporte técnico ou jurídico nos diversos processos para os clientes da Tito. Entre as vantagens que a Tito integra estão: máxima celeridade nas operações; elaboração de pré-custo e custo final do produto no fechamento do embarque; elaboração e controle dos KPI’s; redução no tempo de desembaraço e lead times operacionais; relatórios gerenciais customizados. A TITO é membro atuante, com participação efetiva junto às principais entidades no comércio internacional: Federação Nacional do Despachantes Aduaneiros; Câmara Americana de Comércio Brasil-EUA – AMCHAM; Associação Internacional de Agentes Aduaneiros Privados – ASAPRA; Centro de Despachantes Aduaneiros da República Argentina – CDA; Confederação das Associações dos Agentes Aduaneiros da República Mexicana – CAAAREM; Instituto PROCOMEX; Associação Brasileira de Transportadores Internacionais – ABTI; FECOMÉRCIO; CPN – Cargo Partners Network. A Tito possui profissionais qualificados que tratam cada operação com cuidados específicos, para que os processos sejam geridos em conformidade aos requisitos aduaneiros internacionais. As metodologias de trabalho adotadas buscam organizar e aumentar a eficiência operacional, sempre focando na melhoria continua dos serviços prestados. Aliado a experiência nos principais setores do mercado: automotivo, alimentício, fármaco, químico, embalagens, varejo, entre outros. Quem são os profissionais? Os profissionais atuantes na Gestão do Drawback possuem experiência sólida e conhecimento técnico. Atuam no mercado há mais de 10 anos e estão alocados na unidade Tito de São Caetano do Sul-SP. Sendo primordial a atualização e treinamento constantes, visto o dinamismo do mercado. O que buscamos? Prestar uma assessoria com plenitude e assegurar aos nossos clientes a utilização correta do benefício, demonstrando constantemente a relação custo x benefício. O que priorizamos? Trabalhar de acordo com as normas estabelecidas, executando todas as etapas do processo com rigor. Priorizando as necessidades de cada cliente, onde efetuamos o completo estudo de viabilidade e administração dos Atos Concessórios, com procedimentos inseridos em nossa rotina. Ao contratar a Tito sua empresa não está contratando um serviço, ESTÁ CONTRATANDO UM RESULTADO. A Tito é especializada no planejamento de soluções integrando todos os serviços e conhecimento necessários para sucesso de seu embarque em um ÚNICO FORNECEDOR. A Tito combina Gestão Aduaneira, no nível de operações e consultoria legal com ferramentas de Logística Internacional, tanto no âmbito operacional quanto gerenciamento. Os objetivos dos planos da Tito para seus clientes são: • Redução de multas • Redução de tempo de cargas paradas • Maior visibilidade da operação • Redução dos custos totais e ganhos operacionais • Melhores alternativas em contingência • Efetivação de Ex-tarifários e Recuperação de Impostos Pagos • Defesas de Multas • Regimes de Origem • Conformidades Regulatórias e Aduaneiras • Controles de Efetivação de Pagamentos • Desembaraço Aduaneiro • Gestão de Declaração de Origem • Gestão de Drawback • Classificação Fiscal de Mercadorias • Full Outsourcing e Management da Área de Comércio Exterior PASSO 1 I. Apresentação sobre o CPC 00 O CPC 00 é um Pronunciamento conceitual básico da Contabilidade. A Contabilidade possui usuários internos e externos em geral, mas, ela é primariamente destinada aos usuários externos, como investidores, credenciadores, dentre outros, não havendo hierarquia dentre estes para a tomada de informações das Demonstrações Contábeis. Assim, o CPC 00 afirma que “As demonstrações contábeis são elaboradas e apresentadas para usuários externos em geral, tendo em vista suas finalidades distintas e necessidades diversas”. Complementando essa ideia é importante saber que, essas demonstrações passem credibilidade. Assim, os pronunciamentos Contábeis são estruturas conceituais a serem seguidas na Ciência Contábil. O Pronunciamento Técnico CPC 00, traz em seu contexto toda a Estrutura Conceitual para Elaboração e Divulgação de Relatório Contábil-Financeiro. É justamente nestes relatórios que estão as informações sobre a posição patrimonial e financeira da entidade que concerne a informação. Auxiliando aos seus usuários por meio de informações de grande relevância. As características das informações contábeis, diz respeito a sua Relevância e a sua Materialidade, assim ela tem que ser útil para prever resultados futuros, devendo também ser base na comparação com o passado, ou seja, o dado real deve ser confrontado com o dado passado. E a materialidadeque permeia toda a informação contábil. Informações de valores pequenos, perdem um pouco da sua relevância, enquanto as informações com maiores valores possuem normalmente uma relevância maior. Há também a Representação Fidedigna, a informação deve ser bem representada para aquilo que foi designada, sem vieses, se fugir da normas e princípios. Assim, estas demonstrações objetivam fornecer informações que sejam úteis na tomada de decisões econômicas e avaliações por parte dos usuários em geral. Não tendo o propósito de atender finalidades ou necessidades específica de determinados lucros de usuários. Dessa forma, ela não tende a atender um grupo específico de usuário, e sim, cada um que busque aquela informação que tenha necessidade e faça a análise. Essa análise será feita por meio de uma técnica contábil Análise das Demonstrações Contábeis. Além das características fundamentais, há as Características Qualitativas de Melhoria, como a Comparabilidade, tem que se ter informações contábeis comparadas entre os períodos. A Verificabilidade, mesmo a Contabilidade sendo uma ciência social aplicada, ela deve ser verificável. A Tempestividade, toda a informação contábil tem prazo de validade, quando ela passa de seu tempo, perde a sua utilidade. A Compreensibilidade, toda informação contábil deve ser compreensível, e se não for não terá utilidade, tem que ser compreensiva para os usuários. A estrutura conceitual não é um pronunciamento propriamente dito e portanto não define normas ou procedimentos para qualquer questão particular sobre as técnicas de mensuração ou divulgação. Nada nesta estrutura conceitual substitui qualquer pronunciamento técnico, interpretação ou orientação. Podendo haver um conflito entre o CPC 00 e um outro pronunciamento, entre o CPC 00 e uma interpretação, entre o CPC 00 e um orientação. Nesses casos, as exigências do Pronunciamento Técnico da interpretação ou da orientação específicos devem prevalecer sobre essa estrutura conceitual. Entretando, a medida em que futuros pronunciamentos técnicos, interpretações, orientações sejam desenvolvidos ou revisados, tendo como norte esta estrutura, o número de casos de conflitos tende a diminuir. Então, no caso entre conflito entre o CPC 00 e outra norma específica, vai prevalecer a Norma específica. Em seu Capítulo I, relata acerca do “Objetivo do Relatório Contábil-financeiro de propósito geral”, que são as próprias Demonstrações Contábeis. Onde este Relatório contábil-financeiro possui o objetivo geral de fornecer informações contábil-financeiro sobre a organização que reproduz esta informação, que sejam favoráveis a investidores existentes e em potencial, a credores por empréstimos e a outros credores, quando da tomada de decisão ligada ao fornecimento de recursos para a empresa. Os Relatórios Contábeis possuem o objetivo de fornecer informações contábil-financeiras sobre a instituição que sejam de utilidade para seus usuários. II. Uma abordagem sobre o Capítulo 4 deste pronunciamento. Em seu CAPÍTULO 4: ESTRUTURA CONCEITUAL PARA A ELABORAÇÃO E APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS: TEXTO REMANESCENTE. O texto remanescente da Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis anteriormente emitidas não foi emendado para refletir quaisquer alterações implementadas pelo Pronunciamento Técnico CPC 26 – Apresentação das Demonstrações Contábeis (a IAS 1 que o espelha foi revisada pelo IASB em 2007). O texto remanescente será atualizado quando forem revisitados conceitualmente os elementos das demonstrações contábeis e suas bases de mensuração. Em seu Capítulo explicita acerca da PREMISSA SUBJACENTE; Continuidade; ELEMENTOS DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS; Posição patrimonial e financeira; Ativos; Passivos; Patrimônio líquido; Performance; Receitas; Despesas; Ajustes para manutenção de capital; RECONHECIMENTO DOS ELEMENTOS DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS; Probabilidade de futuros benefícios econômicos; Confiabilidade da mensuração; Reconhecimento de ativos; Reconhecimento de passivos; Reconhecimento de receitas; Reconhecimento de despesas; MENSURAÇÃO DOS ELEMENTOS DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS; CONCEITOS DE CAPITAL E DE MANUTENÇÃO DE CAPITAL; Conceitos de capital; e Conceitos de manutenção de capital e determinação do lucro. ii PASSO Contabilização A empresa COMÉRCIO DE CONFECÇÕES foi constituída em 01/01/2002 e encerrou o seu trimestre em 31/03/2015. Possui o regime tributário Lucro Real Trimestral. Portanto, a apuração das contribuições PIS e COFINS são pelo Regime Não Cumulativo com a apropriação de crédito das referidas contribuições sobre as compras de mercadorias, despesas de depreciação, fretes sobre vendas e energia elétrica. Primeira etapa – Constituição Contrato Social da empresa: Comércio de Confecções Ltda. (Vide em Apêndice) 2ª Etapa Imobilizado RELAÇÃO DE IMOBILIZADO TOTAL VALOR CRÉDITO ICMS CUSTO DEPRECIAÇÃO ACUMULADO Móveis e Utensílios QTDE UN. TOTAL TOTAL MENSAL AQUISIÇÃO % ANUAL ANUAL R$ MENSAL MARÇO (x3) MESA 2 GAVETAS 4 450,00 1.800,00 0,00 0,00 1.800,00 10 180,00 15,00 45,00 ARMÁRIO 5 PORTAS 2 550,00 1.100,00 0,00 0,00 1.100,00 10 110,00 9,17 27,50 AR CONDICIONADO 2 1.800,00 3.600,00 0,00 0,00 3.600,00 10 360,00 30,00 90,00 BEBEDOURO 2 550,00 1.100,00 0,00 0,00 1.100,00 10 110,00 9,17 27,50 APARELHOS DE TELEFONE 4 150,00 600,00 0,00 0,00 600,00 10 60,00 5,00 15,00 ARQUIVO - A 1 500,00 500,00 0,00 0,00 500,00 10 50,00 4,17 12,50 ARQUIVO - B 1 450,00 450,00 0,00 0,00 450,00 10 45,00 3,75 11,25 CADEIRA GIRATÓRIA 4 350,00 1.400,00 0,00 0,00 1.400,00 10 140,00 11,67 35,00 CENTRAL TELEFÔNICA 1 1.000,00 1.000,00 0,00 0,00 1.000,00 10 100,00 8,33 25,00 GÔNDOLAS DE ARMAZENAMENTO 8 150,00 1.200,00 0,00 0,00 1.200,00 10 120,00 10,00 30,00 BALCÃO 5 PORTAS E 3 GAVETAS 1 880,00 880,00 0,00 0,00 880,00 10 88,00 7,33 22,00 ESTOFADOS RECEPÇÃO 2 530,00 1.060,00 0,00 0,00 1.060,00 10 106,00 8,83 26,50 MESA DECORATIVA RECEPEÇÃO 1 650,00 650,00 0,00 0,00 650,00 10 65,00 5,42 16,25 EXPOSITOR - A 8 230,00 1.840,00 0,00 0,00 1.840,00 10 184,00 15,33 46,00 EXPOSITOR - B 2 410,00 820,00 0,00 0,00 820,00 10 82,00 6,83 20,50 SUBTOTAL 43 8.650,00 18.000,00 0,00 0,00 18.000,00 1.800,00 150,00 450,00 Computadores e Periféricos IMPRESSORA EPSON 2 800,00 1.600,00 0,00 0,00 1.600,00 20 320,00 26,67 80,00 MICROCOMPUTADOR DESKTOP 5 1.450,00 7.250,00 0,00 0,00 7.250,00 20 1.450,00 120,83 362,50 IMPRESSORA CUPOM FISCAL/NFC-e 1 1.500,00 1.500,00 0,00 0,00 1.500,00 20 300,00 25,00 75,00 IMPRESSORA HP LASERJET MULTIFUNCIONAL 1 1.650,00 1.650,00 0,00 0,00 1.650,00 20 330,00 27,50 82,50 SUBTOTAL 9 5.400,00 12.000,00 0,00 0,00 12.000,00 2.400,00 200,00 600,00 Veículo VEÍCULO 1 50.000,00 50.000,00 0,00 0,00 50.000,00 20 10.000,00 833,33 2.500,00 SUBTOTAL 1 50.000,00 50.000,00 0,00 0,00 50.000,00 10.000,00 833,33 2.500,00 Terrenos TERRENOS 1 60.000,00 60.000,00 0,00 0,00 60.000,00 4 2.400,00 200,00 600,00 SUBTOTAL 1 60.000,00 60.000,00 0,00 0,00 60.000,00 2.400,00 200,00 600,00 Edificações EDIFICAÇÕES 1 150.000,00150.000,00 0,00 0,00 150.000,00 4 6.000,00 500,00 1.500,00 SUBTOTAL 1 150.000,00 150.000,00 0,00 0,00 150.000,00 6.000,00 500,00 1.500,00 TOTAL 290.000,00 0,00 0,00 290.000,00 22.600,00 1.883,33 5.650,00 3ª Etapa Compras e Vendas de Mercadorias CMV DATA VENDA R$ JAN R$ 53.180,25 42750 Venda 0001 R$ 9.093,75 42750 Venda 0002 R$ 2.037,00 42750 Venda 0003 R$ 218,25 42750 Venda 0004 R$ 1.636,88 42750 Venda 0005 R$ 1.054,88 42750 Venda 0006 R$ 11.367,19 42750 Venda 0007 R$ 3.055,50 42750 Venda 0008 R$ 873,00 42750 Venda 0009 R$ 1.636,88 42750 Venda 0010 R$ 2.637,19 42750 Venda 0011 R$ 11.367,19 42750 Venda 0012 R$ 3.055,50 42750 Venda 0013 R$ 873,00 42750 Venda 0014 R$ 1.636,88 42750 Venda 0015 R$ 2.637,19 FEV R$ 66.998,49 42794 Venda 0001 R$ 9.548,29 42794 Venda 0002 R$ 2.037,00 42794 Venda 0003 R$ 218,25 42794 Venda 0004 R$ 1.636,88 42794 Venda 0005 R$ 1.054,87 42794 Venda 0006 R$ 15.913,82 42794 Venda 0007 R$ 3.870,30 42794 Venda 0008 R$ 1.069,43 42794 Venda 0009 R$ 2.127,94 42794 Venda 0010 R$ 3.270,11 42794 Venda 0011 R$ 15.913,82 42794 Venda 0012 R$ 3.870,30 42794 Venda 0013 R$ 1.069,43 42794 Venda 0014 R$ 2.127,94 42794 Venda 0015 R$ 3.270,11 MAR R$ 80.221,16 42825 Venda 0001 R$ 9.548,39 42825 Venda 0002 R$ 2.138,85 42825 Venda 0003 R$ 218,25 42825 Venda 0004 R$ 1.800,56 42825 Venda 0005 R$ 1.054,87 42825 Venda 0006 R$ 20.006,15 42825 Venda 0007 R$ 4.786,95 42825 Venda 0008 R$ 1.309,50 42825 Venda 0009 R$ 2.619,00 42825 Venda 0010 R$ 4.008,52 42825 Venda 0011 R$ 20.006,15 42825 Venda 0012 R$ 4.786,95 42825 Venda 0013 R$ 1.309,50 42825 Venda 0014 R$ 2.619,00 42825 Venda 0015 R$ 4.008,52 TOTAL R$ 200.399,90 4ª Etapa Planilha de Controle de Estoques INVENTÁRIO DE ESTOQUE DATA PODUTO: 0001 - TERNO MASCULINO CONTROLE FISICO CONTROLE MONETÁRIO CUSTO UNITÁRIO ENTRADA SAIDA SALDO ENTRADA SAIDA SALDO 0 0 15/01/2017 Compra 0001 116 116 72500,00 19756,25 52743,75 454,69 15/01/2017 Venda 0001 20 96 9093,75 43650,00 454,69 15/01/2017 Venda 0006 25 71 11367,19 32282,81 454,69 15/01/2017 Venda 0011 25 46 11367,19 20915,63 454,69 28/02/2017 Compra 0001 100 146 62500,00 17032,25 66383,38 454,68 28/02/2017 Venda 0001 21 125 9548,29 56835,08 454,68 28/02/2017 Venda 0006 35 90 15913,82 40921,26 454,68 28/02/2017 Venda 0011 35 55 15913,82 25007,44 454,68 31/03/2017 Compra 0001 104 159 65000,00 17712,50 72294,94 454,69 31/03/2017 Venda 0001 21 138 9548,39 62746,55 454,69 31/03/2017 Venda 0006 44 94 20006,15 42740,40 454,69 31/03/2017 Venda 0011 44 50 20006,15 22734,26 454,69 SALDO 50 22734,26 454,69 DATA PODUTO: 0002 - CAMISA SOCIAL CONTROLE FISICO CONTROLE MONETÁRIO CUSTO UNITÁRIO ENTRADA SAIDA SALDO ENTRADA SAIDA SALDO 0 0 15/01/2017 Compra 0002 128 128 17920,00 4883,20 13036,80 101,85 15/01/2017 Venda 0002 20 108 2037,00 10999,80 101,85 15/01/2017 Venda 0007 30 78 3055,50 7944,30 101,85 15/01/2017 Venda 0012 30 48 3055,50 4888,80 101,85 28/02/2017 Compra 0002 106 154 14840,00 4043,90 15684,90 101,85 28/02/2017 Venda 0002 20 134 2037,00 13647,90 101,85 28/02/2017 Venda 0007 38 96 3870,30 9777,60 101,85 28/02/2017 Venda 0012 38 58 3870,30 5907,30 101,85 31/03/2017 Compra 0002 112 170 15680,00 4272,80 17314,50 101,85 31/03/2017 Venda 0002 21 149 2138,85 15175,65 101,85 31/03/2017 Venda 0007 47 102 4786,95 10388,70 101,85 31/03/2017 Venda 0012 47 55 4786,95 5601,75 101,85 SALDO 55 5601,75 101,85 DATA PODUTO: 0003 - GRAVATA CONTROLE FISICO CONTROLE MONETÁRIO CUSTO UNITÁRIO ENTRADA SAIDA SALDO ENTRADA SAIDA SALDO 0 0 15/01/2017 Compra 0003 144 144 4320,00 1177,20 3142,80 21,83 15/01/2017 Venda 0003 10 134 218,25 2924,55 21,83 15/01/2017 Venda 0008 40 94 873,00 2051,55 21,83 15/01/2017 Venda 0013 40 54 873,00 1178,55 21,83 28/02/2017 Compra 0003 119 173 3570,00 972,82 3775,73 21,83 28/02/2017 Venda 0003 10 163 218,25 3557,48 21,83 28/02/2017 Venda 0008 49 114 1069,43 2488,05 21,83 28/02/2017 Venda 0013 49 65 1069,43 1418,63 21,83 31/03/2017 Compra 0003 125 190 3750,00 1021,88 4146,75 21,82 31/03/2017 Venda 0003 10 180 218,25 3928,50 21,82 31/03/2017 Venda 0008 60 120 1309,50 2619,00 21,82 31/03/2017 Venda 0013 60 60 1309,50 1309,50 21,82 SALDO 60 1309,50 21,82 DATA PODUTO: 0004 - BLUSA MASCULINA CONTROLE FISICO CONTROLE MONETÁRIO CUSTO UNITÁRIO ENTRADA SAIDA SALDO ENTRADA SAIDA SALDO 0 0 15/01/2017 Compra 0004 48 48 10800,00 2943,00 7857,00 163,69 15/01/2017 Venda 0004 10 38 1636,88 6220,13 163,69 15/01/2017 Venda 0009 10 28 1636,88 4583,25 163,69 15/01/2017 Venda 0014 10 18 1636,88 2946,38 163,69 28/02/2017 Compra 0004 40 58 9000,00 2452,50 9493,88 163,69 28/02/2017 Venda 0004 10 48 1636,88 7857,00 163,69 28/02/2017 Venda 0009 13 35 2127,94 5729,06 163,69 28/02/2017 Venda 0014 13 22 2127,94 3601,13 163,69 31/03/2017 Compra 0004 51 73 11475,00 3126,94 11949,19 163,69 31/03/2017 Venda 0004 11 62 1800,56 10148,62 163,69 31/03/2017 Venda 0009 16 46 2619,00 7529,62 163,69 31/03/2017 Venda 0014 16 30 2619,00 4910,62 163,69 SALDO 30 4910,62 163,69 DATA PODUTO: 0005 - SAPATO SOCIAL CONTROLE FISICO CONTROLE MONETÁRIO CUSTO UNITÁRIO ENTRADA SAIDA SALDO ENTRADA SAIDA SALDO 0 0 15/01/2017 Compra 0005 96 96 13920,00 3793,20 10126,80 105,49 15/01/2017 Venda 0005 10 86 1054,88 9071,93 105,49 15/01/2017 Venda 00010 25 61 2637,19 6434,74 105,49 15/01/2017 Venda 0015 25 36 2637,19 3797,55 105,49 28/02/2017 Compra 0005 79 115 11455,00 3121,49 12131,06 105,49 28/02/2017 Venda 0005 10 105 1054,87 11076,19105,49 28/02/2017 Venda 00010 31 74 3270,11 7806,07 105,49 28/02/2017 Venda 0015 31 43 3270,11 4535,96 105,49 31/03/2017 Compra 0005 88 131 12760,00 3477,10 13818,86 105,49 31/03/2017 Venda 0005 10 121 1054,87 12763,99 105,49 31/03/2017 Venda 00010 38 83 4008,52 8755,46 105,49 31/03/2017 Venda 0015 38 45 4008,52 4746,94 105,49 SALDO 45 4746,94 105,49 5ª Etapa Apuração dos tributos (PIS, COFINS e ICMS) APURAÇÃO DOS IMPOSTOS - ESTADUAL E FEDERAL LIVRO DE SAÍDAS JAN FEV MAR Vendas de Mercadorias 146.200,00 184.190,00 220.540,00 Débito de PIS 2.412,30 3.039,14 3.638,91 Débito de COFINS 11.111,20 13.998,44 16.761,04 Débito de ICMS 26.316,00 33.154,20 39.697,20 LIVRO DE ENTRADAS JAN FEV MAR Compras de Mercadorias 119.460,00 101.365,00 108.665,00 Crédito de PIS 1.971,09 1.672,52 1.792,97 Crédito de COFINS 9.078,96 7.703,74 8.258,54 Crédito de ICMS 21.502,80 18.245,70 19.559,70 Fretes s/ Vendas 7.310,00 9.209,50 11.027,00 APURAÇÃO DO ICMS APURAÇÃO DE ICMS JAN FEV MAR Débito de ICMS VENDAS 26.316,00 33.154,20 39.697,20 Crédito de ICMS COMPRAS 21.502,80 18.245,70 19.559,70 Crédito ICMS Imobilizado 0,00 0,00 0,00 Crédito ICMS s/Energia 87,50 87,50 87,50 Saldo do Mês 4.725,70 14.821,00 20.050,00 Saldo a Recolher 4.725,70 14.821,00 20.050,00 APURAÇÃO DO PIS APURAÇÃO DE PIS JAN FEV MAR Débito de PIS VENDAS 2.412,30 3.039,14 3.638,91 Crédito de PIS COMPRAS 1.971,09 1.672,52 1.792,97 Crédito PIS Depr. Amortização(Obs: Amort. não ligada a ativ. da empresa) 31,08 31,08 31,08 Crédito PIS s/Energia Elétrica 5,78 5,78 5,78 Crédito PIS/Fretes s/Vendas 120,62 151,96 181,95 Saldo do Mês 283,75 1.177,81 1.627,14 Saldo a Recolher 283,75 1.177,81 1.627,14 APURAÇÃO DO COFINS APURAÇÃO DE COFINS JAN FEV MAR Débito de COFINS VENDAS 11.111,20 13.998,44 16.761,04 Crédito de COFINS COMPRAS 9.078,96 7.703,74 8.258,54 Crédito COFINS Depr. Amortiz. 143,13 143,13 143,13 Crédito COFINS s/Energia Eletr. 26,60 26,60 26,60 Crédito COFINS/Fretes s/Vendas 555,56 699,92 838,05 Saldo do Mês 1.306,95 5.425,04 7.494,71 Saldo a Recolher 1.306,95 5.425,04 7.494,71 TOTAL PIS/COFINS RECUPERADOS SOBRE Depreciação/Amortização 174,21 174,21 174,21 Energia Elétrica 32,38 32,38 32,38 Fretes s/Vendas 676,18 851,88 1.020,00 Saldo a Recolher 882,76 1.058,46 1.226,58 6ª Etapa Despesas DESPESAS OPERACIONAIS Administrativo Vendas Descrição Total % Valor % Valor Energia Elétrica 350,00 100% 350,00 0% 0,00 Telefone e Fax 280,00 100% 280,00 0% 0,00 Água e Esgoto 120,00 100% 120,00 0% 0,00 Honorários Contábeis 1.500,00 100% 1.500,00 0% 0,00 Material de Consumo e de Escr. 200,00 100% 200,00 0% 0,00 Vigilância Monitorada 250,00 100% 250,00 0% 0,00 Limpeza e Conservação 120,00 100% 120,00 0% 0,00 Combustíveis 550,00 100% 550,00 0% 0,00 Propaganda 800,00 0% 0,00 100% 800,00 Correios e Telégrafos 100,00 100% 100,00 0% 0,00 TOTAL 4.270,00 3.470,00 800,00 DESPESAS DE VENDAS JAN FEV MAR TOTAL Despesas de Pessoal Salários 1.658,04 1.658,04 1.658,04 4.974,12 Comissões 4.345,07 4.345,07 4.345,07 13.035,21 Horas Extras 0,00 0,00 0,00 0,00 INSS 1.942,58 1.942,58 1.942,58 5.827,74 FGTS 539,60 539,60 539,60 1.618,80 Décimo Terceiro 562,09 562,09 562,09 1.686,27 Férias 747,58 747,58 747,58 2.242,74 Provisão para Encargos 481,96 481,96 481,96 1.445,88 Vale Transporte 0,00 0,00 0,00 0,00 Despesas Gerais 0,00 Fretes 6.633,83 8.357,62 10.007,00 24.998,45 Energia Elétrica 0,00 0,00 0,00 0,00 Telefone e Fax 0,00 0,00 0,00 0,00 Água e Esgoto 0,00 0,00 0,00 0,00 Material de Consumo e de Escr. 0,00 0,00 0,00 0,00 Limpeza e Conservação 0,00 0,00 0,00 0,00 Combustíveis 0,00 0,00 0,00 0,00 Propaganda 800,00 800,00 800,00 2.400,00 Correios e Telégrafos 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL DESPESAS DE VENDAS 17.710,75 19.434,54 21.083,92 58.229,21 JAN FEV MAR TOTAL DESPESAS ADMINISTRATIVAS Despesas de Pessoal Salários 5.675,00 5.675,00 5.675,00 17.025,00 Horas Extras 0,00 0,00 0,00 0,00 INSS 1.872,00 1.872,00 1.872,00 5.616,00 FGTS 520,00 520,00 520,00 1.560,00 Décimo Terceiro 541,67 541,67 541,67 1.625,01 Férias 720,42 720,42 720,42 2.161,26 Provisão para Encargos 464,45 464,45 464,45 1.393,35 Vale Transporte 180,00 180,00 180,00 540,00 Despesas Gerais 0,00 Pró-Labore 8.250,62 8.250,62 8.250,62 24.751,86 INSS s/Pró-Labore 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00 IRRF s/Pró-Labore 649,38 649,38 649,38 1.948,14 Energia Elétrica 230,13 230,13 230,13 690,38 Telefone e Fax 280,00 280,00 280,00 840,00 Água e Esgoto 120,00 120,00 120,00 360,00 Honorários Contábeis 1.500,00 1.500,00 1.500,00 4.500,00 Material de Consumo e de Escr. 200,00 200,00 200,00 600,00 Vigilância Monitorada 250,00 250,00 250,00 750,00 Limpeza e Conservação 120,00 120,00 120,00 360,00 Combustíveis 550,00 550,00 550,00 1.650,00 Correios e Telégrafos 100,00 100,00 100,00 300,00 Prêmios de Seguros 416,67 416,67 416,67 1.250,01 Amortização 0,00 0,00 0,00 0,00 Depreciação 1.709,13 1.709,13 1.709,13 5.127,38 TOTAL DESPESAS ADMINISTRAT. 26.349,46 26.349,46 26.349,46 79.048,38 TOTAL GERAL DESP. OPERAC. 44.060,21 45.784,00 47.433,38 137.277,59 7ª Etapa Contabilização da Folha de Pagamento DEMOSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA - JANEIRO A MARÇO DE 2017 - COMÉRCIO SALDO DE CAIXA jan/16 fev/16 mar/16 SALDO INICIAL - (7.820,41) 13.612,92 ORIGENS DAS OPERAÇÕES RCBTO VENDAS A VISTA 58.480,00 73.676,00 88.216,00 RCBTO VENDAS A PRAZO 87.720,00 110.514,00 132.324,00 DE SÓCIOS E ACIONISTAS INTEGRALIZACAO DE CAPITAL 300.000,00 - - DOSFINANCIAMENTOS EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS - - - TOTAL DAS ORIGENS 446.200,00 184.190,00 220.540,00 APLICAÇÕES DAS OPERAÇÕES PAGAMENTO FORNECEDORES PAGTO COMPRAS À VISTA 35.838,00 30.409,50 32.599,50 PAGTO COMPRAS À PRAZO 83.622,00 70.955,50 76.065,50 PAGAMENTO DE IMPOSTOS P.I.S. a Recolher 283,75 1.177,81 1.627,14 COFINS a recolher 1.306,95 5.425,04 7.494,71 ICMS a recolher 4.725,70 14.821,00 20.050,00 I.R.P.J. a Pagar (3.242,84) (3.242,84) (3.242,84) Contribuição Social a pagar (1.887,42) (1.887,42) (1.887,42) PAGAMENTO DESPESAS C/ PESSOAL Salários a Pagar 11.678,11 11.678,11 11.678,11 Pró Labore a Pagar 8.250,62 8.250,62 8.250,62 I.N.S.S. a Recolher 5.814,58 5.814,58 5.814,58 F.G.T.S.a Recolher 1.059,60 1.059,60 1.059,60 IRRF a recolher 649,38 649,38 649,38 Provisão para Férias/13º salário 2.571,76 2.571,76 2.571,76 Encargos s/ provisão férias/13º salário 946,41 946,41 946,41 PAGAMENTO DESPESAS GERAIS ENERGIA ELÉTRICA 350,00 350,00 350,00 FRETES SOBRE VENDAS 6.633,83 8.357,62 10.007,00 AGUA E ESGOTO 120,00 120,00 120,00 TELEFONES 280,00 280,00 280,00 VIGILANCIA E SEGURANÇA 250,00 250,00 250,00 MATERIAL DE ESCRITÓRIO 200,00 200,00 200,00 COMBUSTÍVEIS 550,00 550,00 550,00 CORREIOS E TELEGRAFOS 100,00 100,00 100,00 HONORÁRIOS CONTÁBEIS 1.500,00 1.500,00 1.500,00 PROPAGANDA E PUBLICIDADE 800,00 800,00 800,00 DESPESAS BANCÁRIAS 70,00 70,00 70,00 VALE TRANSPORTE 180,00 180,00 180,00 PAGAMENTO APOLICE SEGURO 1.250,00 1.250,00 1.250,00 LIMPEZA E CONSERVAÇÃO 120,00 120,00 120,00 DOS INVESTIMENTOS AQUISICAO DE IMOBILIZADO 290.000,00 - - PAGAMENTO CONSÓRCIO - - - GASTOS PRÉ OPERACIONAIS - - - DOS FINANCIAMENTOS PAGAMENTO DE EMPRÉSTIMOS - - - TOTAL DAS APLICAÇÕES 454.020,41 162.756,67 179.454,06 SALDO FINAL DE CAIXA (7.820,41) 13.612,92 54.698,86 8ª Etapa Contabilização e Apropriação do Seguro Contrato 562.490,00 DADOS DA APÓLICE VIGÊNCIA DAS 00H DE 01/01/2017 ÀS 24H DE 31/12/2017 Planinha de pagamento do seguro Vencimento Vlr da Parcela 31/01/2017 R$ 1.250,00 01/03/2017 R$ 1.250,00 31/03/2017 R$ 1.250,00 30/04/2017 R$ 1.250,00 Total R$ 5.000,00 CONSIDERAÇÕES FINAIS A melhoria dos processos de gestão empresarial está diretamente relacionada a forma como seu desempenho é avaliado. Na gestão moderna é fundamental avaliar o desempenho dos processos organizacionais por meio de medidas não financeiras, apesar de estarem atreladas ao desempenho financeiro, tendo em vista que as práticas que garantiram bons resultados no passado podem não ser mais suficientes. Por meio do uso dessas técnicas, as empresas podem orientar seus investimentos e suas áreas para seu crescimento e sobrevivência no longo prazo, melhorando sua gestão de forma contínua. E que omitir a verdade sobre a situação empresa, futuramente ocorre consequências muitas vezes irreversíveis. No final todos saem perdendo, desde a empresa até a própria sociedade. A relevância deste trabalho é que a partir deste, o leitor busque para a sua empresa melhorias e enxergue os verdadeiros problemas existentes dentro da sua organização e por meio das declarações deste, conscientize os gestores a implementar um Sistema de Gestão para a melhoria contínua de sua organização. Na área acadêmica, almejo contribuir para a fundamentação teórica das gestões e a partir deste venha deixar espaços para dar continuidade a futuros trabalhos desta temática. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS AAKER, David Austin. Criando e administrando marcas de sucesso. São Paulo: Futura, 1996. ALVES, Maria Leila. O papel equalizador do regime de colaboração estado-município na política de alfabetização. 1990. 283 f. Dissertação (Mestrado em Educação) - Universidade de Campinas, Campinas, 1990. Disponível em: <http://www.inep.gov.br/cibec/bbe-online/>. Acesso em: 30Agosto 2017. ANDRADE, Cândido Teobaldo de Souza. Curso de relações públicas: relações com os diferentes públicos. 6. ed. São Paulo: Pioneira Thomson Learning, 2003. BEUREN, Ilse Maria; LONGARAY, André Andrade; RAUPP, Fabiano Maury; SOUSA, Marco Aurélio Batista de; COLAUTO, Romualdo Douglas; PORTON, Rosimere Alves de Bona. Como Elaborar Trabalhos Monográficos em Contabilidade: Teoria e Prática. – 3. ed. – 2. reimpr. – São Paulo: Atlas, 2008. CARVALHO, Maria Cecília Maringoni de (Org.). Construindo o saber: metodologia cientifica, fundamentos e técnicas. 5. ed. São Paulo: Papirus, 1995. 175 p. CHIAVENATO, Idalberto. Recursos humanos: o capital humano das organizações. 8. ed. São Paulo: Atlas, 2006. CHIAVENATO, Idalberto. Administração nos novos tempos. Campos, 2000. COSTA, Eliezer Arantes da. Gestão Estratégica. São Paulo: Saraiva, 2003. COUTINHO, M. Administração pública voltada para o cidadão: quadro teórico conceitual. Revista do Serviço Público, n. 3, p. 41-73, 2000 DEMO, Pedro. Metodologia do conhecimento científico. São Paulo: Atlas, 1999. MAINGUENEAU, Dominique. Elementos de lingüística para o texto literário. São Paulo: Martins Fontes, 1996. MILKOVICH, George T.; BOUDREAU, John W. Administração de Recursos Humanos. São Paulo: Atlas, 2000. NETO, Octaviano Machado. Competência em Comunicação Organizacional Escrita. Qualitymark, 2003 PADOVEZE, C. L. Manual de Contabilidade Básica: Uma Introdução à Prática Contábil. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2007. PIMENTA, M. A. Comunicação Empresarial. Campinas: Ed. Alínea, Campinas, 2006. RAMAPAZZO, Lisnéia Aparecida. Psicologia Organizacional e do Trabalho: RH. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2009. RAMPAZZO, Lino. Metodologia científica: para alunos dos cursos de graduação e pós-graduação. São Paulo: Stiliano, 1998. ROSA, JoséAntônio. Roteiro para análise e diagnóstico da empresa. São Paulo: STS, 2001. SÁ,Antônio Lopes de. Teoria da Contabilidade. – 3 ed. – São Paulo: Atlas, 2002. SANTOS,José Luiz dos..., (et al.). Teoria da Contabilidade. – São Paulo: Atlas, 2007. UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARANÁ. Biblioteca Central. Normas para apresentação de trabalhos. 2. ed. Curitiba: UFPR, 1992. v. 2. APÊNDICES APÊNDICE I CONTRATO SOCIAL – SOCIEDADE LIMITADA CONTRATO DE CONSTITUIÇÃO DE: COMÉRCIO DE CONFECÇÕES LTDA José Rodrigues Ribeiro, brasileiro, casado com regime parcial de bens, empresário, CPF 045.446.768-43, identidade 3465657, SSP/PB, residente e domiciliado na Rua: Antônio Queiroga Gadelha, no 03, Casa, Bancários, Sousa, 58.800-000, Paraíba, e, Maria José Benevides de Sá, brasileira, com regime parcial de bens, empresária, CPF 011.444.786-32, identidade 3465789, SSP/PB, residente e domiciliado na Rua: Augusto de Medeiros, no 43, Casa, Bancários, Sousa, 58.800-000, Paraíba, constituem uma sociedade limitada mediante as seguintes cláusulas: A sociedade girará sob o nome empresarial COMÉRCIO DE CONFECÇÕES LTDA e terá sede e domicílio na Rua Nestor José Sarmento, no 10, Térreo, Centro, Sousa, CEP 58.800-970, Paraíba. Seu objeto social será Comércio Varejista de Artigos de Vestuário e Acessórios. O capital social será de R$ 300.000,00 (Trezentos mil reais), dividido em duas quotas de valor nominal de R$ 150.000,00 (Cento e cinquenta mil reais), cada uma, subscritas, 3.1 e integralizadas, neste ato, em moeda corrente do País, pelos sócios: José rodrigues Ribeiro no de quotas 1 - R$ 150.000,00. Maria Benevides de Sá no de quotas 1 - R$ 150.000,00. Total....................................no de quotas 2 - R$ 300.000,00. 3.2 que serão integralizadas até 02/01/20XX, em moeda corrente do País, a partir de 02/01/20XX sendo distribuídas conforme segue: José rodrigues Ribeiro no de quotas 1 - R$ 150.000,00. Maria Benevides de Sá no de quotas 1 - R$ 150.000,00. Total....................................no de quotas 2 - R$ 300.000,00. 3.3 e integralizado pela incorporação de um imóvel (residencial / terreno / comercial) de propriedades dos sócios situado na Rua: Nestor José Sarmento, no 10, Térreo, Centro, Sousa, CEP 58.800-970, Paraíba), identificado na prefeitura municipal sob nº 1234 e matriculado sob o n.º 56789 no Cartório de Lizier, no valor de R$ 200.000,00 (Duzentos mil reais), sendo distribuídas conforme segue: José Rodrigues Ribeiro ...................... no de quotas 1 - R$ 100.000,00. Maria Benevides de Sá....................... no de quotas 1 -R$ 100.000,00. Total.................................................. no de quotas 2- R$ 200.000,00. A responsabilidade de cada sócio é restrita ao valor de suas quotas, mas todos respondem solidariamente pela integralização do capital social. As quotas são indivisíveis e não poderão ser cedidas ou transferidas a terceiros sem o consentimento do outro sócio, a quem fica assegurado, em igualdade de condições e preço, o direito de preferência para sua aquisição se postas à venda, formalizando, se realizada a cessão delas, a alteração contratual pertinente. A sociedade iniciará suas atividades em 01/01/20XX e seu prazo de duração é por tempo indeterminado. (art 967 , CC/2002) A administração da sociedade caberá constar poderes que terá o administrador com os poderes e atribuições de a empresa que deverá decidir se as atribuições designadas aos sócios deverão ser feitas de forma isolada ou em conjunto, autorizado o uso do nome empresarial, vedado, no entanto, em atividades estranhas ao interesse social ou assumir obrigações seja em favor de qualquer dos quotistas ou de terceiros, bem como onerar ou alienar bens imóveis da sociedade, sem autorização do outro sócio. Ao término da cada exercício social, em 31 de dezembro, o administrador prestará contas justificadas de sua administração, procedendo à elaboração do inventário, do balanço patrimonial e do balanço de resultado econômico, cabendo aos sócios, na proporção de suas quotas, os lucros ou perdas apurados. A sociedade poderá levantar balanços ou balancetes patrimoniais em períodos inferiores a um ano, e o lucro apurado nessas demonstrações intermediarias, poderão ser distribuídos mensalmente aos sócios cotistas, a título de Antecipação de Lucros, proporcionalmente às cotas de capital de cada um (clausula facultativa, onde os sócios manifestam a possibilidade da retirada de lucros e apuração de perdas em períodos inferiores a um ano). Opção 1: Da Eleição Do Foro Fica eleito o foro de José Rodrigues Ribeiro para o exercício e o cumprimento dos direitos e obrigações resultantes deste contrato. 11ª - (Os) Administrador (es) declara(m), sob as penas da Lei, de que não est(ão) impedidos de exercer a administração da sociedade, por lei especial, ou em virtude de condenação criminal, ou por se encontrar(em) sob os efeitos dela, a pena que vede, ainda que temporariamente, o acesso a cargos públicos; ou por crime falimentar, de prevaricação, peita ou suborno, concussão, peculato, ou contra a economia popular, contra o sistema financeiro nacional, contra normas de defesa de concorrência, contra as relações de consumo, fé pública, ou a propriedade. (art. 1.011, § 1º, CC/2002). E por estarem assim justos e contratados, assinam o presente instrumento em ___ vias, na presença de duas testemunhas. Cidade-UF , 01 de Janeiro de 2016. Local data José Rodrigues Ribeiro Maria Benevides de Sál Testemunhas: Marisa querino Gadelha, 3465789, SSP/PB Mata Maria Virgínio, 3235756, SSP/PB Visto do Advogado José Ribamar Castro OAB/2365 APÊNDICE A – Contrato Social 1 / 4 Contrato Social da Sociedade Empresaria MODA COMÉRCIO VAREJISTA LTDA CNPJ: 22.222.222/0001-00 MODA COMÉRCIO VAREJISTA LTDA CONTRATO SOCIAL SÓCIO 1, brasileira, natural de Curitiba/PR, nascido em 14/10/1980, casada pelo regime de comunhão parcial de bens, empresária, portador do CPF N:199.288.377-44 , e RG N1.234.567, expedida pela SSP-PR, residente e domiciliado à Rua XV de Novembro, nº120, Centro, Curitiba/PR, CEP 1230- 000, SÓCIO 2, brasileiro, natural de Curitiba/PR, nascido em 07/11/1954, solteiro, empresário, portador do CPF N299.388.477-55, e do RG N2.234.567, expedida pela SSP-PR, residente e domiciliado à Rua XV de Novembro, nº120, Centro, Curitiba/PR, CEP 1230-000, sócios componentes da sociedade empresária do tipo sociedade limitada que gira sob a denominação social de: MODA COMÉRCIO VAREJISTA LTDA. com sede a Rua XV de Novembro, nº121, Centro, Curitiba/PR, CEP 1230-000 registrada na Junta Comercial do Estado de Paraná sob o NIRE 000000000422 em 01 de Janeiro de 2017, inscrita no CNPJ sob o nº 22.222.222/0001-00, resolvem em comum acordo constituir uma sociedade, mediante as seguintes condições e cláusulas abaixo: CAPÍTULO I DA DENOMINAÇÃO SOCIAL, SEDE, OBJETIVO, INÍCIO E PRAZO: Cláusula 1ª - A sociedade gira sob a denominação social de: MODA COMÉRCIO VAREJISTA LTDA. Cláusula 2ª- A sociedade tem sua sede social estabelecida à Rua XV de Novembro, nº121, Centro, Curitiba/PR, CEP 1230-000. Cláusula 3ª - A sociedade tem por objetivo social a exploração do ramo de: - Comércio varejista de artigos do vestuário e acessórios. Cláusula 4ª - A sociedade iniciou suas atividades em 01 de janeiro 2017. Cláusula 5ª - O prazo de duração da presente sociedade é por tempo indeterminado. CAPÍTULO II DO CAPITAL SOCIAL, QUOTAS, QUOTISTAS E RESPONSABILIDADE: Cláusula 6ª – O capital social é de R$ 300.000,00 (trezentos mil reais), dividido em 300.000 (trezentas mil) quotas no valor nominal de R$ 1,00 (um real) cada uma e já totalmente subscrita e integralizada em moeda corrente nacional, ficado assim distribuído entre os sócios: NOME PERCENTUAL QUANTIDADE DE COTAS VALOR SÓCIO 1 50,00 % 150.000 150.000,00 SÓCIO 2 50,00 % 150.000 150.000,00TOTAL 100,00 % 300.000 300.000,00 Cláusula 7ª - As quotas são indivisíveis e não poderão ser cedidas ou transferidas a terceiros sem o expresso consentimento do outro sócio a quem fica assegurado, em igualdade de condições e preço o direito de preferência para a sua aquisição. Cláusula 8ª - A responsabilidade de cada sócio é restrita ao valor de suas quotas, mas todos respondem solidariamente pela integralização do capital social, conforme dispõe o artigo 1.052 da Lei 10.406 de 10 de janeiro de 2002; 2 / 4 Contrato Social da Sociedade Empresaria MODA COMÉRCIO VAREJISTA LTDA CNPJ: 22.222.222/0001-00 CAPÍTULO III DA ADMINISTRAÇÃO, USO DA DENOMINAÇÃO SOCIAL E PRÓ-LABORE: Cláusula 9ª - A administração da sociedade é exercida individualmente pelos sócios: SÓCIO 1 e SÓCIO 2, com poderes e atribuições de administrador ao qual, ficam autorizados ao uso do nome empresarial, cabendo assim, representarem a sociedade ativa e passivamente, em juízo ou fora dele, podendo praticar todos os atos necessários ao bom desempenho de suas funções. Parágrafo Único: É vedado o uso da denominação social em atividades e fins estranhos ao objetivo social ou assumir obrigações seja em favor de qualquer dos quotistas ou de terceiros. Cláusula 10ª – Pelos serviços prestados a sociedade, os sócios administradores terão direito a uma retirada mensal, a título de “pro labore, cuja importância será fixada em comum acordo entre os sócios, observadas as disposições regulamentares pertinentes; CAPÍTULO IV DO EXERCÍCIO SOCIAL, BALANÇO, DELIBERAÇÃO DOS SÓCIOS, LUCROS OU PREJUÍZOS: Cláusula 11ª – O Exercício social encerrar-se-á trimestralmente em: Março, Junho, Setembro e Dezembro de cada ano. Cláusula 12ª – Ao término de cada exercício social, os administradores prestarão contas justificadas de sua administração, bem como, proceder-se-á a verificação dos lucros ou prejuízos levantados através da elaboração do inventário, do balanço patrimonial e do balanço de resultado econômico, obedecendo-se as técnicas pertinentes à matéria; Cláusula 13ª – As deliberações sociais serão tomadas em reunião de sócios, convocadas pelos administradores, e os negócios da sociedade serão decididos por maioria de votos, contados segundo o valor das quotas de cada um. Parágrafo Único: Para a formação da maioria absoluta são necessários votos correspondentes a mais da metade do capital. Cláusula 14ª – Anualmente, nos quatro meses seguintes ao término do exercício social, será realizada reunião de sócios para aprovação das contas dos administradores e deliberação sobre o balanço patrimonial e o do balanço de resultado econômico, bem como, para deliberar outros assuntos constantes da ordem do dia; Parágrafo Primeiro: Até trinta dias antes da data marcada para a realização da reunião de sócios, os documentos a que se refere às contas dos administradores, balanço patrimonial e balanço de resultado econômico, serão postos, por escrito e com a prova do respectivo recebimento, a disposição dos sócios que não exerçam a administração da sociedade; Parágrafo Segundo: Com antecedência mínima de oito dias da data da realização da reunião de sócios, a sociedade mediante anúncio, através de contra recibo, com a ordem do dia, hora, dia e local, fará a convocação dos sócios para referida reunião; Cláusula 15ª – Os lucros líquidos que se verificarem, serão divididos em partes iguais e distribuído a cada uma das quotas, cabendo a cada sócio tantas partes quantas quotas possuírem, podendo a critério dos mesmos, ficarem em reservas na sociedade para futuros aumento de capital social, ou serem aplicados na sociedade da maneira a que lhes convier, para melhor o objeto social da mesma. 3 / 4 Contrato Social da Sociedade Empresaria MODA COMÉRCIO VAREJISTA LTDA CNPJ: 22.222.222/0001-00 Cláusula 16ª – Os prejuízos que por ventura se verificarem serão mantidos em conta especial para amortização nos exercícios futuros, e não o sendo, serão suportados pelos sócios na proporção de suas quotas; CAPÍTULO V DOS AUMENTOS E DIMINUIÇÃO DE CAPITAL, SAÍDA OU FALECIMENTO DE SÓCIOS: Cláusula 17ª – Em casos de aumento de capital, terão preferência os sócios para subscrição, em igualdade de condições e na proporção das quotas que possuírem; Cláusula 18ª – O sócio que desejar retirar-se da sociedade deverá comunicar expressamente aos sócios remanescentes e com antecedência mínima de sessenta dias; Cláusula 19ª – Em casos de falecimento de qualquer um dos sócios, a sociedade não se dissolverá, passando as cotas do “de cujusÓ, a seus herdeiros legais. Não sendo possível ou inexistindo interesse destes ou dos sócios remanescentes, o valor de seus haveres será apurado e liquidado com base na situação patrimonial da sociedade, à data da resolução, verificada em balanço especialmente levantado; Cláusula 20ª – Em caso de diminuição de capital social, será na exata proporção das quotas de cada sócio. CAPÍTULO VI DAS DISPOSIÇÕES FINAIS: Cláusula 21ª – A sociedade poderá a qualquer tempo, abrir ou fechar filial ou outra dependência, mediante alteração contratual assinada por todos os sócios. Cláusula 22ª – Fica vedado o uso do nome empresarial sob qualquer pretexto ou modalidade em operações ou negócios fora do objetivo social, especialmente a prestação de avais, endossos, fianças ou cauções em favor de qualquer dos quotistas ou terceiros. Cláusula 23ª – Dos trabalhos e deliberações tomadas em reunião de sócios na forma conforme disposto nas clausulas 13 e 14, combinados com os parágrafos primeiro e segundo do presente contrato social, será lavrada, no livro de atas da assembleia da presente sociedade, ata assinada pelos membros da mesa e por sócios participantes da reunião, quantos bastem à validade das deliberações, mas sem prejuízo dos que queiram assiná-la, cuja cópia da ata autenticada pelos administradores, ou pela mesa, será, nos vinte dias subsequentes à reunião, apresentada ao registro público de empresas mercantis para arquivamento e averbação; Cláusula 24ª – A sociedade manterá os registros contábeis e fiscais necessários a sua organização; Cláusula 25ª – A sociedade manterá um departamento técnico, cuja responsabilidade ficará a cargo de profissional legalmente habilitado, e inscrito no conselho regional da classe, se necessário, em razão da exploração do objetivo social. Cláusula 26ª - Os administradores da presente sociedade ao assinar referido instrumento, declaram, sob as penas da lei, de que não está impedido de exercer a administração da sociedade, por não estar incurso em nenhum dos crimes previstos em lei ou nas restrições legais, inclusive, por lei especial, ou em virtude de condenação criminal, ou por se encontrar sob os efeitos dela, a pena que vede, ainda que temporariamente, o acesso a cargos públicos, ou por crime falimentar, de prevaricação, peita ou suborno, concussão, peculato, ou contra a economia popular, contra o sistema financeiro nacional, contra normas de defesa da concorrência, contra as relações de consumo, fé pública ou a propriedade; 4 / 4 Contrato Social da Sociedade Empresaria MODA COMÉRCIO VAREJISTA LTDA CNPJ: 22.222.222/0001-00 Clausula 27ª - Os casos omissos e não regulados pelo presente contrato, serão resolvidos na forma da legislação em vigor. Cláusula 28ª – As divergências sociais e os casos omissos no presente contrato são regulados pelas disposições vigentes, eleito o foro da comarca de Curitiba/PR para o exercício e o cumprimento dos direitos e obrigações resultantes deste contrato, renunciando a todo e qualquer outro foro de seu eventual domicilio. E por estarem de comum acordo, justos e contratados assinam o presente instrumento contratual em três vias de igual teor e forma, para um só efeito, cujo termo será levado ao Registro de Empresas Mercantis, para arquivamento e averbação para que produza seus efeitos jurídicos legais. Curitiba/PR, 01 de Janeiro de 2017. ----------------------------------------- -------------------------------------SÓCIO 1 SÓCIO 2 APÊNDICE B – Livro Diário LANÇAMENTOS DIÁRIOS DATA COD DEV CONTA DEVEDORA COD CRED CONTA CREDORA VALOR HISTÓRICO 02/01/2017 070 Capital Social à Integralizar 069 Capital Social Subscrito 300000,00 Capital Social a Integralizar 02/01/2017 005 Caixa/Banco 070 Capital Social à Integralizar 300000,00 Capital Social Integralizado 02/01/2017 026 Terrenos 005 Caixa/Banco 60000,00 Aquisição Terreno 02/01/2017 027 Edificações 005 Caixa/Banco 150000,00 Aquisição Edificação 02/01/2017 028 Veículos 005 Caixa/Banco 50000,00 Aquisição Veiculo 02/01/2017 029 Móveis e Utensílios 005 Caixa/Banco 1800,00 MESA 2 GAVETAS 02/01/2017 029 Móveis e Utensílios 005 Caixa/Banco 1100,00 ARMÁRIO 5 PORTAS 02/01/2017 029 Móveis e Utensílios 005 Caixa/Banco 3600,00 AR CONDICIONADO 02/01/2017 029 Móveis e Utensílios 005 Caixa/Banco 1100,00 BEBEDOURO 02/01/2017 029 Móveis e Utensílios 005 Caixa/Banco 600,00 APARELHOS DE TELEFONE 02/01/2017 029 Móveis e Utensílios 005 Caixa/Banco 500,00 ARQUIVO - A 02/01/2017 029 Móveis e Utensílios 005 Caixa/Banco 450,00 ARQUIVO - B 02/01/2017 029 Móveis e Utensílios 005 Caixa/Banco 1400,00 CADEIRA GIRATÓRIA 02/01/2017 029 Móveis e Utensílios 005 Caixa/Banco 1200,00 GÔNDOLAS DE ARMAZENAMENTO 02/01/2017 029 Móveis e Utensílios 005 Caixa/Banco 880,00 GÔNDOLAS DE ARMAZENAMENTO 02/01/2017 029 Móveis e Utensílios 005 Caixa/Banco 1060,00 ESTOFADOS RECEPÇÃO 02/01/2017 029 Móveis e Utensílios 005 Caixa/Banco 650,00 MESA DECORATIVA RECEPEÇÃO 02/01/2017 029 Móveis e Utensílios 005 Caixa/Banco 1840,00 EXPOSITOR - A 02/01/2017 029 Móveis e Utensílios 005 Caixa/Banco 820,00 EXPOSITOR - B 02/01/2017 031 Computadores e Periféricos 005 Caixa/Banco 1600,00 IMPRESSORA EPSON 02/01/2017 031 Computadores e Periféricos 005 Caixa/Banco 7250,00 MICROCOMPUTADOR DESKTOP 02/01/2017 031 Computadores e Periféricos 005 Caixa/Banco 1500,00 IMPRESSORA CUPOM FISCAL/NFC-e 02/01/2017 031 Computadores e Periféricos 005 Caixa/Banco 1650,00 IMPRESSORA HP LASERJET MULTIFUNCIONAL 31/01/2017 107 Depreciação e Amortização 033 Edificações 500,00 DEPRESSIAÇÃO EDIFICAÇÃO 31/01/2017 107 Depreciação e Amortização 033 Edificações 200,00 DEPRESSIAÇÃO TERRENO 31/01/2017 107 Depreciação e Amortização 034 Veículos 833,33 DEPRESSIAÇÃO VEICULO 31/01/2017 107 Depreciação e Amortização 029 Móveis e Utensílios 150,00 DEPRESSIAÇÃO MOVEIS E UTENSILIOS 31/01/2017 107 Depreciação e Amortização 031 Computadores e Periféricos 200,00 DEPRESSIAÇÃO COMPUTADOR E PERIFERICOS 28/02/2017 107 Depreciação e Amortização 033 Edificações 500,00 DEPRESSIAÇÃO EDIFICAÇÃO 28/02/2017 107 Depreciação e Amortização 033 Edificações 200,00 DEPRESSIAÇÃO TERRENO 28/02/2017 107 Depreciação e Amortização 034 Veículos 833,33 DEPRESSIAÇÃO VEICULO 28/02/2017 107 Depreciação e Amortização 029 Móveis e Utensílios 150,00 DEPRESSIAÇÃO MOVEIS E UTENSILIOS 28/02/2017 107 Depreciação e Amortização 031 Computadores e Periféricos 200,00 DEPRESSIAÇÃO COMPUTADOR E PERIFERICOS 31/03/2017 107 Depreciação e Amortização 033 Edificações 500,00 DEPRESSIAÇÃO EDIFICAÇÃO 31/03/2017 107 Depreciação e Amortização 033 Edificações 200,00 DEPRESSIAÇÃO TERRENO 31/03/2017 107 Depreciação e Amortização 034 Veículos 833,33 DEPRESSIAÇÃO VEICULO 31/03/2017 107 Depreciação e Amortização 029 Móveis e Utensílios 150,00 DEPRESSIAÇÃO MOVEIS E UTENSILIOS 31/03/2017 107 Depreciação e Amortização 031 Computadores e Periféricos 1600,00 DEPRESSIAÇÃO COMPUTADOR E PERIFERICOS 31/01/2017 013 PIS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização 8,25 PIS A RECUPERAR - IMOBILIZADO EDIFICAÇÃO 01/2017 31/01/2017 013 PIS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização 3,30 PIS A RECUPERAR - IMOBILIZADO TERRENO 01/2017 31/01/2017 013 PIS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização 13,75 PIS A RECUPERAR - IMOBILIZADO VEICULO 01/2017 31/01/2017 013 PIS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização 2,48 PIS A RECUPERAR - IMOBILIZADO MOVEIS E UTENSILIOS 01/2017 31/01/2017 013 PIS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização 3,30 PIS A RECUPERAR - COMPUTADOR E PERIFERICOS 01/2017 28/02/207 013 PIS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização 8,25 PIS A RECUPERAR - IMOBILIZADO EDIFICAÇÃO 02/2017 28/02/207 013 PIS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização 3,30 PIS A RECUPERAR - IMOBILIZADO TERRENO 02/2017 28/02/207 013 PIS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização 13,75 PIS A RECUPERAR - IMOBILIZADO VEICULO 02/2017 28/02/207 013 PIS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização 2,48 PIS A RECUPERAR - IMOBILIZADO MOVEIS E UTENSILIOS 02/2017 28/02/2017 013 PIS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização 3,30 PIS A RECUPERAR - COMPUTADOR E PERIFERICOS 02/2017 31/03/2017 013 PIS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização 8,25 PIS A RECUPERAR - IMOBILIZADO EDIFICAÇÃO 03/2017 31/03/2017 013 PIS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização 3,30 PIS A RECUPERAR - IMOBILIZADO TERRENO 03/2017 31/03/2017 013 PIS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização 13,75 PIS A RECUPERAR - IMOBILIZADO VEICULO 03/2017 31/03/2017 013 PIS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização 2,48 PIS A RECUPERAR - IMOBILIZADO MOVEIS E UTENSILIOS 03/2017 31/03/2017 013 PIS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização 3,30 PIS A RECUPERAR - COMPUTADOR E PERIFERICOS 03/2017 31/01/2017 014 COFINS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização 38,00 COFINS A RECUPERAR - IMOBILIZADO EDIFICAÇÃO 01/2017 31/01/2017 014 COFINS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização 15,20 COFINS A RECUPERAR - IMOBILIZADO TERRENO 01/2017 31/01/2017 014 COFINS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização 63,33 COFINS ARECUPERAR - IMOBILIZADO VEICULO 01/2017 31/01/2017 014 COFINS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização 11,40 COFINS A RECUPERAR - IMOBILIZADO MOVEIS E UTENSILIOS 01/2017 31/01/2017 014 COFINS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização 15,20 COFINS A RECUPERAR - COMPUTADOR E PERIFERICOS 01/2017 28/02/207 014 COFINS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização 38,00 COFINS A RECUPERAR - IMOBILIZADO EDIFICAÇÃO 02/2017 28/02/207 014 COFINS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização 15,20 COFINS A RECUPERAR - IMOBILIZADO TERRENO 02/2017 28/02/207 014 COFINS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização 63,33 COFINS A RECUPERAR - IMOBILIZADO VEICULO 02/2017 28/02/207 014 COFINS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização 11,40 COFINS A RECUPERAR - IMOBILIZADO MOVEIS E UTENSILIOS 02/2017 28/02/2017 014 COFINS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização 15,20 COFINS A RECUPERAR - COMPUTADOR E PERIFERICOS 02/2017 31/03/2017 014 COFINS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização 38,00 COFINS A RECUPERAR - IMOBILIZADO EDIFICAÇÃO 03/2017 31/03/2017 014 COFINS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização 15,20 COFINS A RECUPERAR - IMOBILIZADO TERRENO 03/2017 31/03/2017 014 COFINS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização 63,33 COFINS A RECUPERAR - IMOBILIZADO VEICULO 03/2017 31/03/2017 014 COFINS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização 11,40 COFINS A RECUPERAR - IMOBILIZADO MOVEIS E UTENSILIOS 03/2017 31/03/2017 014 COFINS a Recuperar 107 Depreciação e Amortização15,20 COFINS A RECUPERAR - COMPUTADOR E PERIFERICOS 03/2017 15/01/2017 019 Mercadorias Para Revenda 005 Caixa/Banco 35838,00 COMPRA 01 - JAN 15/01/2017 019 Mercadorias Para Revenda 041 Fornecedores 36662,00 COMPRA 01 - JAN 15/01/2017 012 ICMS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 13050,00 ICMS A RECUPERAR 15/01/2017 013 PIS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 1196,25 PIS A RECUPERAR 15/01/2017 014 COFINS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 5510,00 COFINS A RECUPERAR 15/01/2017 019 Mercadorias Para Revenda 041 Fornecedores 17920,00 COMPRA 02 - JAN 15/01/2017 012 ICMS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 3225,60 ICMS A RECUPERAR 15/01/2017 013 PIS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 295,68 PIS A RECUPERAR 15/01/2017 014 COFINS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 1361,92 COFINS A RECUPERAR 15/01/2017 019 Mercadorias Para Revenda 041 Fornecedores 4320,00 COMPRA 03 - JAN 15/01/2017 012 ICMS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 777,60 ICMS A RECUPERAR 15/01/2017 013 PIS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 71,28 PIS A RECUPERAR 15/01/2017 014 COFINS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 328,32 COFINS A RECUPERAR 15/01/2017 019 Mercadorias Para Revenda 041 Fornecedores 10800,00 COMPRA 04 - JAN 15/01/2017 012 ICMS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 1944,00 ICMS A RECUPERAR 15/01/2017 013 PIS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 178,20 PIS A RECUPERAR 15/01/2017 014 COFINS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 820,80 COFINS A RECUPERAR 15/01/2017 019 Mercadorias Para Revenda 041 Fornecedores 13920,00 COMPRA 05 - JAN 15/01/2017 012 ICMS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 2505,60 ICMS A RECUPERAR 15/01/2017 013 PIS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 229,68 PIS A RECUPERAR 15/01/2017 014 COFINS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 1057,92 COFINS A RECUPERAR 15/02/2017 041 Fornecedores 005 Caixa/Banco 41811,00 PAG COMPRAS JAN 15/03/2017 041 Fornecedores 005 Caixa/Banco 41811,00 PAG COMPRAS JAN 05/02/2017 019 Mercadorias Para Revenda 005 Caixa/Banco 30409,50 COMPRA 01 - FEV 05/02/2017 019 Mercadorias Para Revenda 041 Fornecedores 32092,50 COMPRA 01 - FEV 05/02/2017 012 ICMS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 11250,00 ICMS A RECUPERAR 05/02/2017 013 PIS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 1032,25 PIS A RECUPERAR 05/02/2017 014 COFINS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 4750,00 COFINS A RECUPERAR 05/02/2017 019 Mercadorias Para Revenda 041 Fornecedores 14840,00 COMPRA 02 - FEV 05/02/2017 012 ICMS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 2671,20 ICMS A RECUPERAR 05/02/2017 013 PIS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 244,86 PIS A RECUPERAR 05/02/2017 014 COFINS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 1127,84 COFINS A RECUPERAR 05/02/2017 019 Mercadorias Para Revenda 041 Fornecedores 3570,00 COMPRA 03 - FEV 05/02/2017 012 ICMS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 642,60 ICMS A RECUPERAR 05/02/2017 013 PIS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 58,90 PIS A RECUPERAR 05/02/2017 014 COFINS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 271,32 COFINS A RECUPERAR 05/02/2017 019 Mercadorias Para Revenda 041 Fornecedores 9000,00 COMPRA 04 - FEV 05/02/2017 012 ICMS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 1620,00 ICMS A RECUPERAR 05/02/2017 013 PIS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 148,50 PIS A RECUPERAR 05/02/2017 014 COFINS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 684,00 COFINS A RECUPERAR 05/02/2017 019 Mercadorias Para Revenda 041 Fornecedores 11455,00 COMPRA 05 - FEV 05/02/2017 012 ICMS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 2061,90 ICMS A RECUPERAR 05/02/2017 013 PIS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 189,01 PIS A RECUPERAR 05/02/2017 014 COFINS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 870,58 COFINS A RECUPERAR 05/03/2017 041 Fornecedores 005 Caixa/Banco 35477,75 PAG COMPRAS FEV 05/03/2017 019 Mercadorias Para Revenda 005 Caixa/Banco 32599,50 COMPRA 01 - MAR 05/03/2017 019 Mercadorias Para Revenda 041 Fornecedores 32400,50 COMPRA 01 - MAR 05/03/2017 012 ICMS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 11700,00 ICMS A RECUPERAR 05/03/2017 013 PIS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 1072,50 PIS A RECUPERAR 05/03/2017 014 COFINS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 4940,00 COFINS A RECUPERAR 05/03/2017 019 Mercadorias Para Revenda 041 Fornecedores 15680,00 COMPRA 02 - MAR 05/03/2017 012 ICMS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 2822,40 ICMS A RECUPERAR 05/03/2017 013 PIS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 258,72 PIS A RECUPERAR 05/03/2017 014 COFINS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 1191,68 COFINS A RECUPERAR 05/03/2017 019 Mercadorias Para Revenda 041 Fornecedores 3750,00 COMPRA 03 - MAR 05/03/2017 012 ICMS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 675,00 ICMS A RECUPERAR 05/03/2017 013 PIS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 61,88 PIS A RECUPERAR 05/03/2017 014 COFINS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 285,00 COFINS A RECUPERAR 05/03/2017 019 Mercadorias Para Revenda 041 Fornecedores 11475,00 COMPRA 04 - MAR 05/03/2017 012 ICMS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 2065,50 ICMS A RECUPERAR 05/03/2017 013 PIS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 189,34 PIS A RECUPERAR 05/03/2017 014 COFINS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 872,10 COFINS A RECUPERAR 05/03/2017 019 Mercadorias Para Revenda 041 Fornecedores 12760,00 COMPRA 05 - MAR 05/03/2017 012 ICMS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 2296,80 ICMS A RECUPERAR 05/03/2017 013 PIS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 210,54 PIS A RECUPERAR 05/03/2017 014 COFINS a Recuperar 019 Mercadorias Para Revenda 969,76 COFINS A RECUPERAR 15/01/2017 088 Custo das Mercadorias Vendidas 019 Mercadorias Para Revenda 9093,75 CUSTO MERCADORIA VENDIDA 0001 - JAN 15/01/2017 084 ICMS s/ Vendas 053 ICMS a recolher 4500,00 ICMS A RECOLHER 15/01/2017 082 PIS s/ Vendas 051 P.I.S. a Recolher 412,50 PIS A RECOLHER 15/01/2017 083 COFINS s/ Vendas 052 COFINS a recolher 1900,00 COFINS A RECOLHER 15/01/2017 005 Caixa/Banco 079 Vendas de Mercadorias 25000,00 RECEITA DE VENDA 15/01/2017 088 Custo das Mercadorias Vendidas 019 Mercadorias Para Revenda 2037,00 CUSTO MERCADORIA VENDIDA 0002 - JAN 15/01/2017 084 ICMS s/ Vendas 053 ICMS a recolher 1008,00 ICMS A RECOLHER 15/01/2017 082 PIS s/ Vendas 051 P.I.S. a Recolher 92,40 PIS A RECOLHER 15/01/2017 083 COFINS s/ Vendas 052 COFINS a recolher 425,60 COFINS A RECOLHER 15/01/2017 005 Caixa/Banco 079 Vendas de Mercadorias 5600,00 RECEITA DE VENDA 15/01/2017 088 Custo das Mercadorias Vendidas 019 Mercadorias Para Revenda 218,25 CUSTO MERCADORIA VENDIDA 0003 - JAN 15/01/2017 084 ICMS s/ Vendas 053 ICMS a recolher 108,00 ICMS A RECOLHER 15/01/2017 082 PIS s/ Vendas 051 P.I.S. a Recolher 9,90 PIS A RECOLHER 15/01/2017 083 COFINS s/ Vendas 052 COFINS