ATIVIDADE 4 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO CORRIGIDA UAM

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· Pergunta 1
1 em 1 pontos
	
	
	
	Sempre que alguém faz um investimento, espera algum tipo de retorno. Isso não é diferente para os sócios que investiram em uma empresa, afinal uma empresa é, também, um investimento. No caso do sócio de uma empresa, existem vários tipos de remuneração possíveis, cada uma com características diferentes umas das outras. Por isso, é fundamental o conhecimento dos tipos de remuneração para que seja possível planejar os custos e as formas de atrair investimentos.
 
A partir do descrito no enunciado, avalie as proposições a seguir e a relação entre elas.
 
I. O pró-labore remunera os sócios administradores das empresas.
 
PORQUE
 
II. O pró-labore é uma das formas de remuneração dos sócios da empresa.
 
A respeito dessas proposições, assinale a alternativa correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
As proposições I e II são verdadeiras, e a II é justificativa da I.
	Resposta Correta:
	 
As proposições I e II são verdadeiras, e a II é justificativa da I.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. O pró-labore remunera o sócio administrador ou o administrador pelos serviços realizados na empresa, estando positivado em diversas leis. É importante ressaltar, porém, que diversos direitos inerentes ao pró-labore podem ser estabelecidos no contrato social da empresa.
	
	
	
· Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	
	
	No Brasil existem, via de regra, quatro regimes tributários: lucro real, lucro presumido, Simples Nacional e lucro arbitrado. Cada um deles pode ser melhor aplicado a tipos específicos de empresas, em consonância com suas atividades e tipo de negócio. O lucro real é um dos mais complexos dentro desse contexto e é destinado, muitas vezes, a grandes empresas, também em função de sua atividade, como é o caso dos bancos de investimento.
 
PÊGAS, P. H. Manual de Contabilidade Tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
Considerando o que foi descrito no texto analise as proposições a seguir e a relação entre elas.
 
I. O lucro real é considerado como o regime tributário padrão dentro da realidade brasileira.
 
PORQUE
 
II. Embora obrigatório para algumas empresas, em função de sua atividade ou receita, o lucro real pode ser escolhido por todas.
 
Assinale a alternativa correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
As proposições I e II são verdadeiras, e a II é justificativa da I.
	Resposta Correta:
	 
As proposições I e II são verdadeiras, e a II é justificativa da I.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. O regime tributário do lucro real, embora obrigatório para alguns tipos de empresa, como determinado pelo art. 59 da Instrução Normativa RFB n. 1.700/17, pode ser escolhido por todos – afinal, somente possui obrigatoriedades –, mas a faculdade de escolha é livre.
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	Os regimes sob os quais a tributação é realizada nas empresas possuem características únicas que permitem a diferenciação entre si. Cada um deles, normalmente, tem o seu resultado aferido a partir de uma base de cálculo determinada em lei. No lucro real, tal base é diversa dos outros regimes, consubstanciando-se, dessa maneira, em qualidade única desse regime de tributação. Sabendo disso, o seu conhecimento é fundamental para a aplicação do lucro real.
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
Com base no exposto, marque com V as afirmações verdadeiras, e com F as falsas.
 
( ) O lucro real tem como instrumento de sua base de cálculo a receita bruta mensal estimada na forma prevista em lei.
( ) A base de cálculo do lucro real é a receita bruta realizada de acordo com as previsões legais.
(  ) O lucro líquido pode ser definido como meio para a base de cálculo do lucro real.
(  ) Para se calcular a base de cálculo do lucro real, é necessário o ajuste de um fator pelas adições, compensações e exclusões.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
F, F, V, V.
	Resposta Correta:
	 
F, F, V, V.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. Na forma estabelecida no art. 61 da Instrução Normativa RFB n. 1.700/17, a base de cálculo do lucro real é o lucro líquido do respectivo período de apuração que, antes da provisão do tributo, deverá ser ajustado pelas adições, exclusões e compensações.
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	Augusto possui uma empresa no interior de Goiás que, recentemente, teve um grande crescimento, o que tornou necessário exercer um planejamento do negócio de maneira mais minuciosa. Alguns de seus amigos, donos de empresas parceiras no ramo de atividade de Augusto, o aconselharam a aderir ao regime tributário do lucro presumido, tendo em vista que seria o mais vantajoso para a sua empresa, considerando a maneira em que ela exerce a atividade empresarial. Embora tenha certeza de que o regime tributário apontado por seus amigos é o melhor, o empreendedor não sabe como executá-lo, motivo pelo qual procurou você, contador, para que o auxilie nessa empreitada.
 
PÊGAS, P. H. Manual de Contabilidade Tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
De acordo com o exposto no enunciado, ordene a melhor forma para o cálculo do lucro presumido.
 
( ) Aplicar os percentuais relativos à incidência dos tributos.
( ) Aplicar a alíquota, na forma estabelecida em lei, para descobrir a base de cálculo.
( ) Realizar o pagamento dos valores correspondentes.
( ) Aferir a receita bruta da empresa.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
IV, II, III, I.
	Resposta Correta:
	 
IV, II, III, I.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. Na forma prevista no art. 215 da IN RFB n. 1.700/17, o primeiro passo a se tomar para o cálculo do pagamento dos impostos, no contexto do lucro presumido, é a definição da receita bruta, sobre a qual demandará a aplicação de alíquota, determinada segundo a atividade do empresário. A etapa seguinte é aplicar a alíquota, na forma estabelecida em lei, para descobrir a base de cálculo, o que vai permitir conhecer o valor devido do imposto. O processo se encerra com o pagamento dele.
	
	
	
· Pergunta 5
1 em 1 pontos
	
	
	
	O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) é um dos instrumentos utilizados com certa frequência pelos entes federativos na guerra fiscal, mas a situação já foi pior. Era muito comum que alguns entes federativos reduzissem ao máximo o imposto sobre bens e serviços, a fim de atrair empresas ao seu território. No entanto, as reformas introduzidas em 2002 ao texto da Constituição representaram um passo muito importante para coibir tais atitudes.
 
ALEXANDRE, R. Direito Tributário esquematizado . 10. ed. São Paulo: Método, 2016.
 
Diante disso, analise as seguintes proposições e a relação entre elas.
 
I. Os entes federativos reduziam a cobrança do ISS na guerra fiscal com muita frequência, diminuindo, sobretudo, a alíquota dos tributos; porém, isso não acontece mais com recorrência.
 
PORQUE
 
II. O Senado Federal, de acordo com alteração promovida no texto constitucional, passou a ser responsável por fixar as alíquotas mínimas do ISS em 2%.
 
Assinale a alternativa correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
As proposições I e II são verdadeiras, e a II é a justificativa da I.
	Resposta Correta:
	 
As proposições I e II são verdadeiras, e a II é a justificativa da I.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. Até o advento da emenda constitucional que alterou o art. 156, incluindo o § 3°, I e II, era comum que os entes federativos competentes diminuíssem a alíquota do ISS para valores irrisórios, o que não foi mais possível, legalmente, com o estabelecimento da alíquota mínima em 2% pelo Senado Federal.
	
	
	
· Pergunta 6
1 em 1 pontos
	
	
	
	A NormaGeral Antielisiva é polêmica desde sua criação, a começar pelo seu nome, já que práticas elisivas, via de regra, são aquelas feitas em conformidade com a lei por meio de um bom planejamento tributário. Além disso, muito se discute como se daria a aplicabilidade de tal norma, pois, apesar de seu texto demandar que outra lei estabelecesse as formas sob as quais ela deveria ser aplicada, isso nunca foi feito.
 
ALEXANDRE, R. Direito Tributário esquematizado . 10. ed. São Paulo: Método, 2016.
 
A partir do que foi descrito no texto, marque V para as afirmações verdadeiras e F para as falsas acerca da Norma Geral Antielisiva.
 
(   ) Está prevista no Código Tributário Nacional.
(   ) É aplicada por meio da desconsideração do negócio jurídico. 
(   ) A partir dela, a revisão do lançamento tributário pode ser utilizada.
(   ) É aplicada nos casos de sonegação fiscal.
(   ) Possui regramento específico para as empresas offshore .
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, V, V, V, F.
	Resposta Correta:
	 
V, V, V, V, F.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. A Norma Geral Antielisiva, prevista no art. 116, § único, é aplicada por meio da desconsideração do negócio jurídico para tributar o devedor; apesar de não ter aplicabilidade estabelecida em lei, é utilizada na revisão do lançamento tributário. Além disso, serve de mecanismo para coibir a elusão e a sonegação fiscal.
	
	
	
· Pergunta 7
1 em 1 pontos
	
	
	
	O regime simplificado de tributação, ou Simples Nacional, é utilizado por grande variedade de empresas, muitas delas iniciando as atividades empresariais. Como o nome sugere, esse regime é mais simples para se aferirem os valores de tributos a serem pagos; entretanto, não dispensa o entendimento de alguns requisitos básicos que determinarão os preceitos sobre os quais o cálculo do imposto deverá ser feito. Dentre eles, é fundamental o conhecimento sobre a base desse cálculo.
 
FABRETTI, L. C.; FABRETTI, D.; FABRETTI, D. R. As micro e pequenas empresas e o Simples Nacional : tratamentos tributário, fiscal e comercial. São Paulo: Atlas, 2019.
 
A partir do que foi dito no texto, assinale a alternativa que cita corretamente um preceito relevante para a base de cálculo do Simples Nacional.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Receita bruta.
	Resposta Correta:
	 
Receita bruta.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. A base de cálculo do Simples Nacional deverá ser obtida a partir da receita bruta, do período apurado, entendida na forma do disposto no art. 26 da Instrução Normativa RFB n. 1.700/17 e nos dispositivos da Lei Complementar n. 123/06.
	
	
	
· Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	São variados os instrumentos que podem ser utilizados no contexto de uma guerra fiscal. Entre eles, no que concerne aos tributos, o ICMS exerce papel de destaque devido à sua ampla incidência. No intuito de frear essa utilização, o Governo Federal estabeleceu diversas e importantes medidas, sem as quais, talvez, a guerra fiscal do ICMS não tivesse qualquer chance de acabar.
 
PAULSEN, L.; MELO, J. E. S. de. Impostos federais, estaduais e municipais . 11. ed. São Paulo: Saraiva, 2018.
 
Considerando o contexto apresentado, marque V para as afirmações verdadeiras, e F para as falsas.
 
(  ) O ICMS é utilizado, no âmbito da guerra fiscal, na forma de instrumento classificado como “outros estímulos”.
(  ) O Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz) é o meio pelo qual se estabelece, unilateralmente, a diminuição dos valores do ICMS pelo Senado Federal.
(  ) Para que seja possível, na forma da lei, conceder isenções de ICMS, é necessária a deliberação conjunta dos estados.
(  ) É no Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz) que são estabelecidos os convênios de ICMS.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
F, F, V, V.
	Resposta Correta:
	 
F, F, V, V.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. O Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz) é o conselho que estabelece, juntamente aos estados, os convênios acerca de benefícios fiscais para o ICMS, como determinam o art. 155, § 2°, XII, “g”, da CF, e a Lei Complementar n. 24/75.
	
	
	
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	A utilização da legislação mais favorecida presente nos paraísos fiscais é feita, muitas vezes, por meio de empresas offshore , nome que recebem as corporações que têm a contabilidade em país distinto daquele onde exercem sua atividade. Embora a utilização de empresas offshore em paraísos fiscais não seja, via de regra, ilegal, muitas vezes pode ser. Existem alguns mecanismos para coibir as práticas ilegais dessas organizações com fins ilícitos, mas a cooperação dos países é muito importante para que funcionem.   
 
Diante do exposto, assinale a alternativa que indica corretamente práticas que procuram reprimir a utilização ilegal de benefícios dos paraísos fiscais.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Carta rogatória e tratados de cooperação mútua.
	Resposta Correta:
	 
Carta rogatória e tratados de cooperação mútua.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. Não é simples conseguir inibir as práticas ilegais, como a sonegação fiscal, exercidas nos paraísos fiscais, mas existem dois mecanismos que podem ajudar a reprimir atuações ilícitas. Eles se consubstanciam na carta rogatória, que pede o cumprimento de decisões judiciais brasileiras em outros países, e nos tratados de cooperação mútua entre os países.
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	Para um bom planejamento tributário, é fundamental que a empresa tenha conhecimento não só do seu regime tributário, mas, também, de todos os outros. De fato, para poder vislumbrar opções futuras de regimes tributários, é necessário que se conheçam os diversos regimes. Os regimes mais importantes para empresas médias e grandes são aqueles conhecidos como lucro real e lucro presumido, que, embora aplicáveis a empresas semelhantes, são bem diferentes entre si.
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
PÊGAS, P. H. Manual de Contabilidade Tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
A partir do texto, relacione os regimes tributários citados com as respectivas características.
 
I. Lucro real
II. Lucro presumido
 
(  ) É facultado a empresas que possuam receita total igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 no ano-calendário anterior.
(  ) Incide sobre a receita bruta, determinada na forma da lei, aferida no período de apuração correspondente.
( ) A sua incidência se opera sobre o lucro líquido, sendo este determinado como assevera a lei.
( ) É obrigatório para alguns tipos de empresa, em função do que dispõe a lei.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
II, II, I, I.
	Resposta Correta:
	 
II, II, I, I.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. Algumas empresas, na forma do disposto no art. 59 da Instrução Normativa RFB n. 1.700/17, são obrigadas a aderir ao lucro real em função da atividade ou da receita. O valor será calculado sobre o lucro líquido da empresa, de acordo com o art. 61 da instrução mencionada. Quanto ao lucro presumido, este incide sobre a receita bruta e tem como um dos requisitos o de receita total igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 no ano-calendário anterior, como determinam os artigos 214 e 215 da IN RFB n. 1.700/17.