RESUMO - Contabilidade Tributária - Teoria e Prática - JOSE CARLOS MARION

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Título: Contabilidade Tributária: Teoria e Prática 
Autor: José Carlos Marion 
Resumo: 
"Contabilidade Tributária: Teoria e Prática" de José Carlos Marion é uma obra abrangente que 
explora os aspectos contábeis e tributários das empresas. O livro aborda os princípios teóricos 
e oferece uma visão prática sobre a contabilização de tributos, sendo um recurso essencial para 
contadores e profissionais que lidam com questões fiscais no dia a dia das organizações. 
Introdução à Contabilidade Tributária 
Marion inicia o livro explicando a importância da contabilidade tributária como uma ferramenta 
fundamental para a gestão financeira das empresas. Ele destaca a relevância do correto registro 
e controle dos tributos para a tomada de decisões gerenciais e a conformidade legal, evitando 
problemas com o fisco. 
Princípios Contábeis e Legislação Tributária 
O autor discute os princípios contábeis fundamentais e sua aplicação no contexto tributário. Ele 
enfatiza a necessidade de seguir as normas brasileiras de contabilidade (NBC) e as legislações 
específicas que regulamentam os tributos no Brasil. Marion explica a integração entre a 
contabilidade financeira e a tributária, destacando a importância de uma abordagem integrada 
para a gestão fiscal. 
Tributos Diretos e Indiretos 
O livro diferencia os tributos diretos (como o Imposto de Renda e a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido) e os tributos indiretos (como o ICMS, IPI, ISS e PIS/COFINS). Marion detalha as 
características de cada tipo de tributo, suas bases de cálculo, alíquotas e formas de apuração, 
proporcionando uma compreensão clara das obrigações fiscais das empresas. 
Contabilização dos Tributos 
Marion apresenta os procedimentos contábeis para o registro e controle dos tributos. Ele 
discute a contabilização de tributos a pagar, tributos a recuperar, provisões para contingências 
fiscais e outros ajustes necessários para refletir corretamente as obrigações fiscais nas 
demonstrações financeiras. Exemplos práticos são fornecidos para ilustrar os conceitos. 
Planejamento Tributário 
O autor aborda o planejamento tributário como uma ferramenta estratégica para a redução da 
carga tributária e a otimização dos resultados financeiros. Marion explica as técnicas de 
planejamento tributário, como a utilização de incentivos fiscais, a reorganização societária e a 
escolha do regime tributário mais vantajoso. Ele ressalta a importância de realizar o 
planejamento de forma ética e dentro dos limites legais. 
Obrigações Acessórias 
O livro detalha as obrigações acessórias relacionadas aos tributos, como a elaboração e entrega 
de declarações fiscais, o cumprimento de obrigações acessórias estaduais e municipais, e a 
manutenção de livros e registros fiscais. Marion enfatiza a importância de cumprir essas 
obrigações para evitar multas e sanções. 
Impacto dos Tributos nas Demonstrações Contábeis 
Marion explora como os tributos impactam as demonstrações contábeis, incluindo o balanço 
patrimonial e a demonstração do resultado do exercício (DRE). Ele discute a importância de 
apresentar informações fiscais de maneira transparente e detalhada, proporcionando uma visão 
clara das responsabilidades fiscais da empresa. 
Aspectos Práticos e Estudos de Caso 
Para complementar a teoria, Marion inclui diversos estudos de caso e exemplos práticos que 
demonstram a aplicação dos conceitos contábeis e tributários no dia a dia das empresas. Esses 
exemplos ajudam a contextualizar a teoria e mostram como enfrentar desafios fiscais reais. 
Conclusão 
"Contabilidade Tributária: Teoria e Prática" é um recurso valioso para contadores, gestores 
financeiros e profissionais que lidam com questões fiscais. Com uma abordagem clara e prática, 
José Carlos Marion oferece uma compreensão abrangente das técnicas contábeis necessárias 
para a gestão eficiente dos tributos, contribuindo para a conformidade legal e a otimização dos 
resultados financeiros das empresas.