Apol 1 Contabilidade de Instituições Financeiras corrigida AVA 100

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Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
A Lei 4.595/64 define as modalidades de operações que cada Instituição Financeira está autorizada a realizar. O  art. 4° da Lei 4.595/1964, atualizado pela Lei 13.506/2017, proíbe a concessão de crédito a determinadas pessoas relacionadas às instituições financeiras, dentre elas, algumas modalidades de pessoas jurídicas.
Assinale a alternativa incorreta sobre pessoas jurídicas proibidas que se encaixem nessa proibição conforme determinado pela lei:
Nota: 10.0
	
	A
	Pessoas jurídicas que possuírem diretor ou membro de conselho de administração em comum.
	
	B
	Pessoas jurídicas nas quais haja controle operacional efetivo ou preponderância nas deliberações, independentemente da participação societária.
	
	C
	Pessoas jurídicas que encontram-se em processo de recuperação judicial.
Você assinalou essa alternativa (C)
Você acertou!
Gabarito:
· V - as pessoas jurídicas:
com participação qualificada em seu capital;
em cujo capital, direta ou indiretamente, haja participação societária qualificada;
nas quais haja controle operacional efetivo ou preponderância nas deliberações, independentemente da participação societária; e
que possuírem diretor ou membro de conselho de administração em comum.
Rota da aula 03, página 4.
	
	D
	Pessoas jurídicas com participação qualificada em seu capital.
	
	E
	Pessoas jurídicas em cujo capital, direta ou indiretamente, haja participação societária qualificada.
Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
O item 1.6.1.1 do regulamento anexo à Circular n° 1.273/87 (COSIF) classifica as operações de crédito pelas diversas contas do plano de contas (títulos contábeis). Dentre as classificações das operações de crédito, uma das modalidades é a de Títulos Descontados, que são as operações de desconto de títulos. 
Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I. Em operações de títulos descontados, a instituição financeira antecipa ao cliente o valor correspondente à suas vendas a prazo.
PORQUE
II. Nessas operações, existe o risco de inadimplência que será arcado pelo cliente que descontou o título, caso a IF não receba o valor do crédito devido pelo título descontado.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
Você assinalou essa alternativa (B)
Você acertou!
Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 03, página 05, a alternativa correta é a letra B, pois em operações de títulos descontados a instituição financeira antecipa ao cliente os valores referentes a suas vendas a prazo, existindo o risco de não recebimento por inadimplência. No entanto, embora ambas as asserções sejam verdadeiras, a segunda não justifica a primeira, pois são contextos diferentes, não apresentam uma sequência lógica que possibilite essa relação de causa e consequência.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
A relação entre o risco das operações de crédito e o seu respectivo retorno demonstra comportamentos que refletem a existência de uma relação direta entre eles. Isto é, quanto maior for o risco do investimento, maior será o nível de retorno esperado. Segundo a Resolução CMN n° 2.682/1999 e COSIF 1.6.2, a classificação das operações por nível de risco deve contemplar alguns aspectos.
 
Com base no texto acima, leia as asserções que seguem, em relação ao devedor e seus garantidores:
I – Valor
II – Fluxo de caixa;
III – Grau de endividamento;
IV – Características das garantias
V – Situação econômico-financeira;
VI – Natureza e finalidade da transação;
VII – Capacidade de geração de resultados;
 
Assinale a alternativa correta, que representa algumas informações necessárias para avaliar na classificação da operação de crédito.
Nota: 10.0
	
	A
	Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas
	
	B
	Está correto o que se afirma em II, III, IV e V apenas
	
	C
	Está correto o que se afirma em II, III, V e VII apenas
Você assinalou essa alternativa (C)
Você acertou!
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03. Página 9 e 10. Conforme exposto no material. a) Em relação ao devedor e seus garantidores: I - Situação econômico-financeira; II - Grau de endividamento; III - Capacidade de geração de resultados; IV - Fluxo de caixa; V - Administração e qualidade de controles; VI - Pontualidade e atrasos nos pagamentos; VII - Contingências; VIII - Setor de atividade econômica; e IX - Limite de crédito. b) Em relação à operação: I – Natureza e finalidade da transação; II – Características das garantias, particularmente quanto à suficiência e liquidez;  III – Valor (idem à condição acima).
	
	D
	Está correto o que se afirma em I, III, V e VII apenas
	
	E
	Está correto o que se afirma em I, V, VI e VII apenas
Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
A função das Instituições Financeiras é a compra de dinheiro a determinado preço (taxa de captação) e o empréstimo deste ao preço maior que a compra (taxa de aplicação). 
Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I. Quando uma instituição capta dinheiro de poupadores e faz o empréstimo do mesmo, ela estará buscando a obtenção de um spread bancário com essa operação.
PORQUE
II. O spread bancário representa o ganho obtido pela instituição financeira em operações de empréstimos.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Você assinalou essa alternativa (A)
Você acertou!
Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 01, página 16, a alternativa correta é a letra A, pois quando uma instituição financeira realiza um empréstimo, ela estará pagando para o poupador o custo do capital disponibilizado por este, e por outro lado, está cobrando do tomador a taxa de juros que representa o custo a ser pago por esse segundo. Nesse contexto, a instituição busca a obtenção de um ganho com essa operação, sendo esse chamado de spread bancário.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Taxa de juros pode ser identificada como o custo do dinheiro. Em um empréstimo, os juros são remunerações pagas pelo tomador (captador) ao doador (aplicador) de recursos. Alguns fatores são determinantes e afetam os juros. 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I – A inflação;
II – Liquidez do Dólar
III – O risco da operação;
IV – A liquidez de mercado;
V – O risco das comodities
VI – Liquidez das ações governamentais 
Assinale a alternativa correta, a qual representa os alguns dos fatores determinantes que afetam os juros.
Nota: 10.0
	
	A
	Está correto o que se afirma em I, II e III apenas
	
	B
	Está correto o que se afirma em I, III e IV apenas
Você assinalou essa alternativa (B)
Você acertou!
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), Rota 01, páginas 14 e 15. Conforme exposto no material. Os fatores determinantes que afetam os juros são: 1. A inflação; 2. O risco da operação; 3. A liquidez de mercado; 4. Risco do cenário econômico. No mercado financeiro, os efeitos dos juros exercem influência sobre os investimentos e financiamentos, no curto e a longo prazos. Em circunstâncias de juros elevados, investimentos são feitos em títulos de renda fixa devidoa remuneração maior esperada, ao passo que em momentos de baixa, a remuneração maior para investimento são as ações (renda variável). Por meio dos instrumentos da política monetária, o governo pode intervir no mercado estabelecendo a fixação da taxa de juros. No brasil, o Sistema Especial de Liquidação e de Custódia (SELIC) representa a taxa básica de juros. A II – Liquidez do Dólar, V – O risco das comodities e a VI – Liquidez das ações governamentais, são itens que representam o risco da operação e a liquidez do mercado.
	
	C
	Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas
	
	D
	Está correto o que se afirma em II, IV e V apenas
	
	E
	Está correto o que se afirma em III, V e VI apenas
Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Câmbio é a operação de troca de moeda de um país pela moeda de outro país. Ao viajarmos para o exterior necessitamos de moeda estrangeira do país de destino, assim o agente autorizado a operar no mercado de câmbio recebe a nossa moeda nacional e nos entrega (vende) a moeda estrangeira.
 
Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.
I – O mercado de câmbio é regulamentado e fiscalizado pelo CMN (Conselho Monetário Nacional), envolvendo as operações de compra e de venda de moeda estrangeira, as operações em moeda nacional entre residentes ou domiciliados.
PORQUE
II – No Brasil, o mercado de câmbio é o ambiente onde se realizam as operações de câmbio entre os agentes autorizados pelo BCB (Banco Central do Brasil) e entre estes e seus clientes, diretamente ou por meio de seus correspondentes.
 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições falsas.
	
	B
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	C
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
Você assinalou essa alternativa (C)
Você acertou!
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03, página 13. Conforme exposto no material.  No Brasil, o mercado de câmbio é o ambiente onde se realizam as operações de câmbio entre os agentes autorizados pelo BCB e entre estes e seus clientes, diretamente ou por meio de seus correspondentes. O mercado de câmbio é regulamentado e fiscalizado pelo BCB, envolvendo as operações de compra e de venda de moeda estrangeira, as operações em moeda nacional entre residentes, domiciliados ou com sede no país e residentes, domiciliados ou com sede no exterior e as operações com ouro-instrumento cambial, realizadas por intermédio das instituições autorizadas a operar no mercado de câmbio pelo BCB, diretamente ou por meio de seus correspondentes.
	
	D
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	E
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
As operações de crédito fomentam e otimizam a produção, a circulação e o consumo. Tais operações estão presentes tanto no financiamento de bens de produção e de consumo, como na distribuição destes e no consumo propriamente dito.
Sobre as operações de crédito, analise as assertivas a seguir:
I. Para os bancos, as operações de concessão de crédito são fonte predominante de receita.
II. Pode-se definir uma operação de crédito como um compromisso financeiro contraído entre o consumidor (credor) e a instituição financeira (tomador).
III. Nesta operação, o credor disponibiliza ao tomador recursos financeiros que deverão ser restituídos em um determinado prazo com acréscimo de juros e encargos, sob condições previamente contratadas (Niyama & Gomes, 2012).
Está correto somente o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	Asserção I apenas.
	
	B
	Asserções I e II apenas.
	
	C
	Asserções I e III apenas
Você assinalou essa alternativa (C)
Você acertou!
Gabarito: Pode-se definir uma operação de crédito como um compromisso financeiro contraído entre o consumidor (tomador) e a instituição financeira (credor).
Rota da aula 03, página 03.
	
	D
	Asserção II apenas
	
	E
	Asserções II e III apenas
Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Como órgão normativo e sem desempenhar atividade executiva, o Conselho Monetário Nacional (CMN) determina as funções e procedimentos de controle para o sistema financeiro nacional, além do exercício legislativo para as instituições financeiras públicas e privadas. 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I – Realizar e controlar as operações de redesconto e as de empréstimos dentro do âmbito das instituições financeiras bancárias;
II – Adaptar o volume dos meios de pagamento às reais necessidades da economia nacional e seu processo de desenvolvimento;
III – Propiciar o aperfeiçoamento das instituições e dos instrumentos financeiros; e, zelar pela liquidez e solvência das instituições financeiras;
IV – Regular os valores interno e externo da moeda e o equilíbrio no balanço de pagamento do país; e, orientar a aplicação dos recursos das instituições financeiras;
V – Fiscalizar as instituições financeiras, e quando necessário, aplicar as penalidades previstas em lei; e, conceder autorização às instituições financeiras para seu funcionamento;
 
Assinale a alternativa correta, a qual representa as principais atribuições da CMN.
Nota: 10.0
	
	A
	Está correto o que se afirma em I, II e III apenas
	
	B
	Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas
Você assinalou essa alternativa (B)
Você acertou!
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), Rota 01, página 5 a 7. Conforme exposto no material. as principais atribuições da CMN são: Adaptar o volume dos meios de pagamento às reais necessidades da economia nacional e seu processo de desenvolvimento; Regular os valores interno e externo da moeda e o equilíbrio no balanço de pagamento do país; e, orientar a aplicação dos recursos das instituições financeiras; Propiciar o aperfeiçoamento das instituições e dos instrumentos financeiros; e, zelar pela liquidez e solvência das instituições financeiras. Destacam-se como principais atribuições de competência do Bacen: I – Realizar e controlar as operações de redesconto e as de empréstimos dentro do âmbito das instituições financeiras bancárias; V – Fiscalizar as instituições financeiras, e quando necessário, aplicar as penalidades previstas em lei; e, conceder autorização às instituições financeiras para seu funcionamento;
	
	C
	Está correto o que se afirma em III, IV e V  apenas
	
	D
	Está correto o que se afirma em I, III e V apenas
	
	E
	Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas
Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
As instituições financeiras, sendo algumas mais conhecida como Bancos, possui em seu portifólio uma gama de produtos e serviços ofertados aos seus clientes. Desta forma, existem algumas classificações das operações de créditos. 
Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.
I – Empréstimo
II – Financiamento 
Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:
(           ) Uma das modalidades é o CDC consignação (para servidores, aposentados etc.).
(           ) São as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos.
(           ) São as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da aplicação dos recursos.
(           ) Exemplos dessa operação, recursos para parques industriais, máquinas e equipamentos, bens de consumo durável, rurais e imobiliários, financiamento imobiliário.
(           ) Possui destinação específica. Ademais, esta modalidade exige a comprovação da aplicação dos recursos, prestando-se este, inclusive, como lastro (garantia) da operação.
(           ) São operações de crédito nos quais os recursos emprestados são aplicados conforme decisão do tomador, dado que o recurso não está determinado a um fim específico. 
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:
Nota: 10.0
	
	A
	I, II, I, II, I, II
	
	B
	II, I, II,I, II, I
	
	C
	I, I, I, II, II, II
	
	D
	II, II, II, I, I, I
	
	E
	I, II, I, II, II, I
Você assinalou essa alternativa (E)
Você acertou!
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), Rota 03, página 4 e 5. Conforme exposto no material. Empréstimos – são as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da aplicação dos recursos. Exemplos: CDC (Crédito Direto ao Consumidor); CDC consignação (para servidores, aposentados etc.); empréstimos pessoais; empréstimo para capital de giro. Por conseguinte, os empréstimos são operações de crédito nos quais os recursos emprestados são aplicados conforme decisão do tomador, dado que o recurso não está determinado a um fim específico. Financiamentos – são as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos. Exemplos: financiamentos de parques industriais, máquinas e equipamentos, bens de consumo durável, rurais e imobiliários, financiamento imobiliário. Diferentemente do empréstimo, o financiamento tem destinação específica. Ademais, esta modalidade exige a comprovação da aplicação dos recursos (registro do imóvel, alienação do imóvel ao Banco etc.), prestando-se este, inclusive, como lastro (garantia) da operação.
Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Pode-se definir uma operação de crédito como um compromisso financeiro contraído entre o consumidor (tomador) e a instituição financeira (credor). Nesta operação, o credor disponibiliza ao tomador recursos financeiros que deverão ser restituídos em um determinado prazo com acréscimo de juros e encargos, sob condições previamente contratadas (Niyama & Gomes, 2012). 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I – Hot Money – operação de empréstimo, normalmente por um ou dois dias. Devido ao seu custo elevado, não se estende por mais tempo.
II – Operações Prefixadas, os encargos são previamente determinados, sem estar sujeitos a modificações durante o prazo de vigência contratual.
III –Crédito Rotativo – operações de crédito contratadas a partir de um limite estipulado em função da análise da capacidade de pagamento do cliente.
IV – Operações Pós-fixadas, os encargos são conhecidos após a divulgação periódica da variação do indexador conforme a cláusula de atualização. 
Assinale a alternativa correta, a qual representa as modalidades de operações de crédito acerca dos encargos. 
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	Está correto o que se afirma em I e II apenas
	
	B
	Está correto o que se afirma em II e IV apenas
Você acertou!
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e)
Em relação aos encargos, estes podem ser definidos em duas modalidades de operações de crédito:
Nas Operações Prefixadas, os encargos são previamente determinados, sem estar sujeitos a modificações durante o prazo de vigência contratual;
Nas Operações Pós-fixadas, os encargos são conhecidos após a divulgação periódica da variação do indexador conforme a cláusula de atualização.
ROTA DA AULA 03, P. 04 e 05.
	
	C
	Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas
	
	D
	Está correto o que se afirma em III e IV apenas
	
	E
	Está correto o que se afirma em todas as assertivas
Você assinalou essa alternativa (E)