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Avaliação A3 - REGISTROS E DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS 1. Balancete de Verificação Elabore um Balancete de Verificação, com os saldos das contas transcorridas para os Razonetes. Conta Débito Crédito Caixa R$ 2.000,00 Bancos Conta Movimento R$ 1.500,00 Aplicação de Liquidez Imediata R$ 7.000,00 Duplicatas a receber R$ 10.000,00 Perdas Estimadas com Créd. de Liq. Duvidosa (-) R$ 50,00 Imposte de Renda a Recuperar R$ 300,00 Estoque de Mercadorias (EI) R$ 20.350,00 Estoque de Material de Expediente R$ 1.800,00 Propaganda e Publicidade a Vencer R$ 300,00 Participações em Outras Empresas R$ 4.000,00 Móveis e Utensílios R$ 2.480,00 Dep. Acumulada de Móveis e Utensílios (-) R$ 600,00 Fundo de Comércio R$ 5.000,00 Amort. Acumulada de Fundo de Comércio (-) R$ 2.000,00 Duplicatas a Pagar R$ 8.000,00 Salários a Pagar R$ 2.700,00 Contribuições de Previdência a Recolher R$ 950,00 FGTS a Recolher R$ 519,00 Impostos e Contribuições sobre Vendas a Recolher R$ 260,00 Empréstimos Bancários a Longo Prazo R$ 9.900,00 Capital Social R$ 10.000,00 Reserva Legal R$ 400,00 Reserva de Capital R$ 2.000,00 Compras de Mercadorias R$ 50.500,00 Compras Anuladas R$ 300,00 Fretes e Seguros sobre Compras R$ 5.000,00 Descontos Incondicionais Obtidos R$ 200,00 Vendas de Mercadorias R$ 101.500,00 Impostos e Contribuições sobre Vendas R$ 20.689,00 Descontos Incondicionais Concedidos R$ 500,00 Salários R$ 7.000,00 Contribuições de Previdência R$ 2.000,00 FGTS R$ 560,00 Impostos e Taxas R$ 400,00 Fretes e Carretos R$ 600,00 Honorários da Diretoria R$ 2.300,00 Despesas Bancárias R$ 200,00 Aluguéis Passivos R$ 900,00 Juros Ativos R$ 6.000,00 TOTAL R$ 145.379,00 R$ 145.379,00 Caixa Débito Crédito R$ 2.000,00 Bancos Conta Movimento Débito Crédito R$ 1.500,00 Aplicação de Liquidez Imediata Débito Crédito R$ 7.000,00 Duplicatas a receber Débito Crédito R$ 10.000,00 Perdas Estimadas com Créd. de Liq. Duvidosa (-) Débito Crédito R$ 50,00 Imposto de Renda a Recuperar Débito Crédito R$ 300,00 Estoque de Mercadorias (EI) Débito Crédito R$ 20.350,00 Estoque de Material de Expediente Débito Crédito R$ 1.800,00 Propaganda e Publicidade a Vencer Débito Crédito R$ 300,00 Participações em Outras Empresas Débito Crédito R$ 4.000,00 Móveis e Utensílios Débito Crédito R$ 2.480,00 Dep. Acumulada de Móveis e Utensílios (-) Débito Crédito R$ 600,00 Fundo de Comércio Débito Crédito R$ 5.000,00 Amort. Acumulada de Fundo de Comércio (-) Débito Crédito R$ 2.000,00 Duplicatas a Pagar Crédito Débito Crédito R$ 8.000,00 Salários a Pagar Débito Crédito R$ 2.700,00 Contribuições de Previdência a Recolher Débito Crédito R$ 950,00 FGTS a Recolher Débito Crédito R$ 519,00 Impostos e Contribuições sobre Vendas a Recolher Débito Crédito R$ 260,00 Empréstimos Bancários a Longo Prazo Débito Crédito R$ 9.900,00 Capital Social Débito Crédito R$ 10.000,00 Reserva Legal Débito Crédito R$ 400,00 Reserva de Capital Débito Crédito R$ 2.000,00 Compras de Mercadorias Débito Crédito R$ 50.500,00 Compras Anuladas Débito Crédito R$ 300,00 Fretes e Seguros sobre Compras Débito Crédito R$ 5.000,00 Descontos Incondicionais Obtidos Débito Crédito R$ 200,00 Vendas de Mercadorias Débito Crédito R$ 101.500,00 Impostos e Contribuições sobre Vendas Débito Crédito R$ 20.689,00 Descontos Incondicionais Concedidos Débito Crédito R$ 500,00 Salários Débito Crédito R$ 7.000,00 Contribuições de Previdência Débito Crédito R$ 2.000,00 FGTS Débito Crédito R$ 560,00 Impostos e Taxas Débito Crédito R$ 400,00 Fretes e Carretos Débito Crédito R$ 600,00 Honorários da Diretoria Débito Crédito R$ 2.300,00 Despesas Bancárias Débito Crédito R$ 200,00 Aluguéis Passivos Débito Crédito R$ 900,00 Juros Ativos Débito Crédito R$ 6.000,00 2. Resultado operacional bruto Apure e contabilize o resultado bruto do exercício, sendo que o estoque final de mercadorias, apurado pelo inventário periódico, é de R$ 30.000,00. Resultado Operacional Bruto RECEITA BRUTA R$ 101.500,00 Venda de Mercadorias R$ 101.500,00 (-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA R$ 20.689,00 Impostos e Contribuições sobre Vendas R$ 20.689,00 (-) CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA (Estoque inicial + Compras+ Frete s/compras - Estoque Final) R$ 45.850,00 Estoque de Mercadorias (EI) R$ 20.350,00 Compras de Mercadorias R$ 50.500,00 Frete s/ Compras R$ 5.000,00 Estoque Final R$ 30.000,00 = RESULTADO OPERACIONAL BRUTO R$ 34.961,00 3. Ajustes para apuração do resultado líquido 3.1 Deprecie Móveis e Utensílios à taxa de 10% a.a. (do saldo existente, R$ 480,00 correspondem à compra de bens efetuada em 1º de julho do corrente ano, data em que os respectivos bens foram colocados em uso). Depreciação Móveis e Utensílios Dep. Acumulada de Móveis e Utensílios (-) Saldo Inicial R$ 2.480,00 R$ 600,00 Depreciação 10% a.a. s/ R$ 2.000,00 (12 meses) R$ 200,00 Depreciação 10% a.a. s/ R$ 480,00 (6 meses) R$ 24,00 Saldo Final R$ 824,00 Contabilização: D - Depreciação (Contas de Despesas) C - Dep. Acumulada de Móveis e Utensílios (-) (Redutora do Ativo) R$ 224,00 3.2 Amortize Fundo de Comércio à taxa de 20% a.a. Amortização Fundo de Comércio Amort. Acumulada de Fundos de Comércio (-) Saldo Inicial R$ 5.000,00 R$ 2.000,00 Amortização 20% a.a. s/ R$ 5.000,00 (12 meses) R$ 1.000,00 Saldo Final R$ 3.000,00 Contabilização: D - Amortização (Contas de Despesas) C - Amort. Acumulada de Fundo de Comércio (-) (Redutora do Ativo) R$ 1.000,00 3.3 As perdas em créditos de liquidação duvidosa foram estimadas em 6% sobre o saldo de Duplicatas a Receber. Considerar o saldo existente em 31/12/X1. Perdas de liquidação duvidosa Duplicatas a receber R$ 10.000,00 Estimativa de 6% s/ Dupl. a Receber R$ 600,00 Saldo Inicial de Perdas de Líq. Duvidosa R$ 50,00 Saldo Final R$ 600,00 Saldo a Contabilizar R$ 550,00 Contabilização: D – Despesas com Perdas de Líq. Duvidosa (Contas de Despesas) C - Perdas Estimadas com Créd. De Líq. Duvidosa (-) (Redutora do Ativo) R$ 550,00 3.4 Sabendo que, dos R$ 300,00 registrados na conta Propaganda e Publicidade a Vencer, R$ 100,00 pertencem a janeiro do exercício seguinte, faça o ajuste. Contabilização: D – Propaganda e Publicidade a Vencer (Conta do Ativo Circulante – Curto Prazo) C – Propaganda e Publicidade a Vencer (Conta do Ativo Não Circulante – Longo Prazo) R$ 100,00 3.5 Sabendo que o inventário físico de material de expediente apresentou saldo de R$ 600,00, faça o ajuste. D – Despesa de uso de Material de Expediente (Conta de Despesa) C – Estoque de Material de Expediente (Conta do Ativo – Estoque)) R$ 1.200,00 4. Resultado líquido do exercício Transfira os saldos das contas de despesas e de receitas para a conta Resultado do Exercício (ARE). Se o saldo dessa conta for devedor, transfira-o paraa conta Prejuízos Acumulados; caso seja credor, proceda conforme o item a seguir. Apuração do Resultado do Exercício Débito Crédito Impostos e Contribuições sobre Vendas R$ 20.689,00 R$ 200,00 Descontos Incondicionais Obtidos Descontos Incondicionais Concedidos R$ 500,00 R$ 101.500,00 Vendas de Mercadorias Custo da Mercadoria Vendida R$ 45.850,00 R$ 6.000,00 Juros Ativos Salários R$ 7.000,00 R$ 300,00 Compras Anuladas Contribuições de Previdência R$ 2.000,00 FGTS R$ 560,00 Impostos e Taxas R$ 400,00 Fretes e Carretos R$ 600,00 Honorários da Diretoria R$ 2.300,00 Despesa de uso de Material de Expediente R$ 1.200,00 Depreciação R$ 224,00 Amortização R$ 1.000,00 Despesa com Perdas de Líq. Duvidosa R$ 550,00 Despesas Bancárias R$ 200,00 Aluguéis Passivos R$ 900,00 Provisão de CSLL R$ 2.162,43 Provisão de IRPJ R$ 3.604,05 R$ 89.739,48 R$ 108.000,00 R$ 18.260,52 Lucro 5. Deduções do resultado do exercício Calcule e contabilize: 5.1 Contribuição Social pela taxa de 9%. D - Provisão de CSLL (Despesa) C- CSLL a Pagar (Passivo) R$ 24.027,00 x 9% R$ 2.162,43 5.2 Imposto de Renda pela taxa de 15% e Adicional de 10%, se for o caso. D - Provisão de IRPJ (Despesa) C- IRPJ a Pagar (Passivo) R$ 24.027,00 x 15% R$ 3.604,05 5.3 Transfira o saldo da conta Resultado do Exercício para a conta Reserva de Lucros. D- Apuração do Resultado do Exercício C- Reserva de Lucros (Patrimônio Líquido) R$ 18.260,52 6. Destinações do lucro líquido do exercício Calcule e contabilize: 6.1 5% para Reserva Legal (base = lucro líquido do exercício). D- Reserva de Lucros C- Reserva Legal R$ 18.260,52 x 5% R$ 913,03 6.2 Destinar para dividendos, o saldo do lucro que remanescer, após deduzida a Reserva Legal. D- Reserva de Lucros C- Dividendos a Pagar R$ 18.260,52 – R$ 913,03 R$ 17.347,49 7. Demonstrações contábeis Elabore as seguintes demonstrações contábeis: 7.1 Balanço Patrimonial. 7.2 Demonstração do Resultado do Exercício.
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