Planejamento Tributário
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Planejamento Tributário


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atividades, dados: 
5.1 \u2013 Receitas Brutas Totais............................................................... R$ 1.500.000,00 
5.2 \u2013 Devolução de Vendas................................................................ R$ 100.000,00 
5.3 \u2013 60% das receitas brutas tributáveis são provenientes da venda de mercadorias e 
 40% da prestação de serviços de consultoria e projetos de atividades médicas 
5.4 \u2013 Houve retenção antecipada de imposto de renda no valor de R$ 10.000,00 
6 \u2013 Calcular o IRPJ referente ao 2º trimestre de 2008, devido pela ABC INFO, empresa 
prestadora de serviços na área de informática, estabelecida em Goiânia, pelo Lucro Real, 
com base nos seguintes dados: 
6.1 \u2013 Receitas brutas de Serviços........................................................R$ 2.000.000,00 
6.2 \u2013 CSP..........................................................................................R$ 1.400.000,00 
6.3 \u2013 Descontos incondicionados s/serviços.........................................R$ 50.000,00 
6.4 \u2013 ISS......................................................................................... .R$ 80.000,00 
6.5 \u2013 ICMS s/Vendas...................................................................... ...R$ 2.000,00 
6.6 \u2013 Cofins e Pis...............................................................................R$ 53.000,00 
6.7 \u2013 Remuneração de diretores.........................................................R$ 20.000,00 
6.8 \u2013 Multas fiscais por descumprimento de Obrig. Acessórias..............R$ 3.000,00 
6.9 \u2013 Juros Ativos..............................................................................R$ 4.000,00 
6.10 \u2013 Salários de Funcionários...........................................................R$ 30.000,00 
6.11 \u2013 Comissões de Vendas de Serviços.............................................R$ 100.000,00 
6.12 \u2013 Gratificações a diretores...........................................................R$ 5.000,00 
6.13 \u2013 Despesas administrativas..........................................................R$ 25.000,00 
6.14 \u2013 Receitas de aplicações financeiras (trib.Exclusivamente na fonte).R$ 10.000,00 
6.15 \u2013 Doação a Entidades Filantrópicas Reconhecidas..........................R$ 4.000,00 
6.16 \u2013 Despesas com a manutenção de imóveis adquiridos como invest..R$ 6.000,00 
6.17 \u2013 Despesas de depreciação trimestral............................................R$ 7.000,00 
6.18 \u2013 Provisão para o 13º salário (rateio do trimestre)..........................R$ 8.000,00 
 
7 - Calcular o IRPJ, referente ao 4º trimestre de 2009, devido pela LAR SILVA, empresa 
comercial de móveis e eletrodomésticos, pelo Lucro Real, com base nos seguintes dados: 
 
7.1 Receitas Brutas de Vendas.......................................................... R$ 1.950.000,00 
7.2 CMV...................................................................................... R$ 1.500.000,00 
7.3 Descontos incondicionados sobre vendas................................... R$ 10.000,00 
7.4 ICMS s/ Vendas............................................................................ R$ 200.000,00 
7.5 Cofins e Pis.................................................................................. R$ 48.000,00 
7.6 Remuneração de diretores........................................................... R$ 25.000,00 
7.7 Multas Fiscais por Descumprimento de Ob. Acessórias.............. R$ 2.000,00 
7.8 Juros 
Ativos.................................................................................. 
R$ 3.000,00 
7.9 Salários de Funcionários.............................................................. R$ 40.000,00 
7.10 Comissões de Vendas................................................................ R$ 50.000,00 
7.11 Gratificação a Diretores.............................................................. R$ 6.000,00 
7.12 Despesas Administrativas.......................................................... R$ 27.000,00 
7.13 Receitas de Aplicações Fin.(trib.Exclusivamente na fonte)........ R$ 8.000,00 
7.14 Doação a entidades filantrópicas reconhecidas......................... R$ 3.800,00 
7.15 Despesas com a manutenção de imóveis adquiridos c/invest... R$ 6.000,00 
 
 
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7.16 Despesas de Depreciação Trimestral........................................ R$ 7.000,00 
7.17 Provisão para o 13º salário (rateio do trimestre)........................ R$ 8.000,00 
7.18 Juros passivos............................................................................ R$ 2.500,00 
 
 
8 \u2013 Calcular o IRPJ, referente ao 4º trimestre de 2009, devido pela empresa METAL ÚNICO 
LTDA., indústria de produtos metalúrgicos, pelo Lucro Real, com base nos seguintes dados: 
8.1 Receitas Brutas de Vendas.................................................... R$ 1.900.000,00 
8.2 CPV....................................................................................... R$ 1.350.000,00 
8.3 Descontos incondicionados sobre vendas................................... R$ 20.000,00 
8.4 ICMS s/ Vendas....................................................................... R$ 200.000,00 
8.5 IPI s/Vendas.............................................................................. R$ 95.000,00 
8.6 Cofins e Pis................................................................................ R$ 53.000,00 
8.7 Remuneração de diretores (2 diretores)....................................... R$ 20.000,00 
8.8 Multas Fiscais por descumprimento de Ob. Acessórias.............. R$ 3.000,00 
8.9 Juros Ativos.............................................................................. R$ 4.000,00 
8.10 Salários de Funcionários............................................................ R$ 30.000,00 
8.11 Comissões de Vendas................................................................ R$ 100.000,00 
8.12 Gratificações a Diretores............................................................ R$ 5.000,00 
8.13 Despesas Administrativas.......................................................... R$ 25.000,00 
8.14 Receitas de Aplicações Fin.(trib.exclusivamente na fonte)........ R$ 10.000,00 
8.15 Doações a entidades culturais devidamente reconhecidas....... R$ 5.000,00 
8.16 Despesas com a manutenção do imóvel onde funciona a 
empresa.... 
R$ 3.000,00 
8.17 Despesas de depreciação trimestral.......................................... R$ 7.000,00 
8.18 Provisão para o 13º salário (rateio do trimestre)....................... R$ 8.000,00 
 
09 \u2013 Apurar o IRPJ Líquido devido por empresa Comercial S.A. de capital aberto, pelo 
método mais econômico e legalmente permitido, relativamente ao 4º trimestre de 2009, com 
base nos dados abaixo discriminados: 
 
9.1 Receitas Brutas de Vendas.......................................................... R$ 2.600.000,00 
9.2 ICMS s/ Vendas............................................................................ R$ 300.000,00 
9.3 Descontos Incondicionados s/ Vendas......................................... R$ 20.000,00 
9.4 CMV..................................................................................... R$ 1.300.000,00 
9.5 Salários...................................................................................... R$ 200.000,00 
9.6 Despesas Administrativas............................................................ R$ 80.000,00 
9.7 Despesas com imóveis adquiridos como investimento................ R$ 30.000,00 
9.8 Juros ativos.............................................................................. R$ 50.000,00 
9.9 Depreciação (dentro do percentual previsto na Lei...................... R$ 10.000,00 
9.10 Multa por descumprimento de obrigação principal..................... R$ 15.000,00 
9.11 Juros Passivos...........................................................................