ATIVIDADE 4 A4 AUDITORIA CONTÁBIL UAM

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ATIVIDADE AVALIATIVA 4 (A4) – AUDITORIA CONTÁBIL UAM
· Pergunta 1
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
“Geralmente, os relatórios são menos estruturados e detalhados, e ajudam a administração a enxergar os processos de controles internos e as fraquezas porventura existentes, com vistas em sugestão de melhorias e correção de anomalias. Os pareceres, por serem direcionados para o público maior, são mais estruturados”.
 
IMONIANA, J. O. Auditoria: Planejamento, Execução e Reporte. São Paulo: Atlas, 2019. p. 250.
 
Considerando o parecer e relatório de auditoria, analise as afirmativas a seguir.
 
I. As representações formais precisam ser apresentadas na forma de carta de representação dirigida ao auditor;
II. Caso o auditor tenha alguma preocupação sobre a integridade, valores éticos ou diligência da administração, este deve apresentá-las de forma verbal ou escrita;
III. Se as representações formais forem conflitantes com outras evidências de auditoria, o auditor deve afastar-se do caso;
IV. Caso a administração não forneça uma ou mais das representações formais, o auditor deve realizar o parecer com as informações disponíveis, atestando a confiabilidade delas.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I e II.
	Resposta Correta:
	 
I e II.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois as representações formais precisam ser apresentadas na forma de carta de representação dirigida ao auditor. Caso o auditor tenha uma preocupação a sobre a competência, integridade, valores éticos ou diligência da administração ou do seu comprometimento com estes ou com sua aplicação, este deve apresentá-las, de forma verbal ou escrita, a respeito da confiabilidade das representações e da evidência de auditoria em geral.
	
	
	
· Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
“Os registros contábeis compreendem o razão geral e os registros inicial, intermediário e final. O acesso a esses registros representa as pessoas que os preparam ou manuseiam informações que servem de base para sua elaboração, em circunstâncias que lhes permitem modificar os dados desses registros. Por exemplo, caso o funcionário tivesse acesso aos ativos e registros contábeis, ele poderia desviar fisicamente o ativo e baixá-lo contabilmente para despesa, o que levaria a ocultar permanentemente essa transação”.
 
CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019. p. 59.
 
Considerando os sistemas de controle interno e a auditoria das contas de resultado, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O sistema de controle interno precisa ter uma autorização para as despesas e o acompanhamento de seu registro final;
II. O sistema de controle interno deve funcionar como uma forma a impedir que esta despesa possa ser paga por mais de uma vez;
III. No sistema de vendas à vista, deve-se buscar evitar o subfaturamento das vendas e garantir que todas as notas emitidas sejam registradas efetivamente no caixa;
IV. As funções divergentes devem ser evitadas, uma vez que estas possibilitam um melhor controle interno.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II e III.
	Resposta Correta:
	 
I, II e III.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois o sistema de controle interno precisa ter uma autorização para as despesas e o acompanhamento de seu registro final, como uma forma de impedir que a mesma despesa possa ser “paga por mais de uma vez”. No sistema de vendas à vista, deve-se buscar evitar o subfaturamento das vendas e garantir que todas as notas emitidas sejam registradas efetivamente no caixa.
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
“Os papéis de trabalho são de propriedade dos auditores e representam o registro do trabalho executado e a base para emissão do parecer; portanto, eles devem ser adequadamente controlados, no sentido de evitar que terceiros não autorizados tenham acesso aos papéis de trabalho. Esse fato exige que os papéis de trabalho, durante sua permanência no escritório do cliente, sejam guardados em malas com fechaduras, por ocasião do almoço e à noite. Na empresa de auditoria, os papéis de trabalho devem ser arquivados em local fechado, com controle de entrada e saída e protegidos contra incêndio. Esses procedimentos de controle são para evitar possíveis modificações no conteúdo dos papéis de trabalho, resguardar as técnicas específicas desenvolvidas pela empresa de auditoria e impedir a divulgação de assuntos confidenciais da empresa auditada”.
 
CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019, p. 82.
 
Considerando o excerto apresentado, sobre os papéis de trabalho e com relação à auditoria das contas patrimoniais, analise as afirmativas a seguir.
 
I. Pode-se afirmar que as representações formais são fontes importantes de evidência de auditoria;
II. Se a administração não fornecer ou modificar as representações formais, isso pode ser um indicativo de problema;
III. As representações formais sozinhas fornecem evidências de auditoria adequadas e suficientes;
IV. O fato de que a administração fornece representações formais confiáveis influencia na extensão de outras evidências de auditoria.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I e II.
	Resposta Correta:
	 
I e II.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois as representações formais são importantes fontes de evidência de auditoria. Entretanto, estas, sozinhas, não fornecem evidência de auditoria adequada e suficiente. Caso a administração não forneça as representações formais solicitadas ou modifique-as, isso pode alertar o auditor quanto à possibilidade de que possa existir um ou mais problemas.
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
“Os relatórios, por natureza, são frutos dos trabalhos de auditoria nos quais se refletem resumidamente os achados dos trabalhos extraídos dos papéis de trabalho. O relatório expõe as verificações, os julgamentos e conclusões do auditor, oferecendo as recomendações necessárias para solucionar os problemas encontrados e aumentar a eficácia e a otimização dos processos da entidade” (IMONIANA, 2019, p. 249).
 
IMONIANA, J. O. Auditoria: Planejamento, Execução e Reporte. São Paulo: Atlas, 2019. p. 249.
 
Considerando o parecer, o relatório de auditoria e os lançamentos de ajustes e/ou reclassificações, analise as afirmativas a seguir.
 
I. É importante realizar uma discussão junto à empresa auditada, após os ajustes e as reclassificações terem sido examinados;
II. Após os ajustes e reclassificações, é importante que se determinem as resoluções a serem tomadas com relação às suas demonstrações; 
III. A conclusão sobre as áreas em exame é realizada antes dos ajustes e reclassificações realizados pela entidade;
IV. A determinação dos lançamentos contábeis a serem procedidos pela empresa auditada ocorre antes da discussão sobre as reclassificações.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I e II.
	Resposta Correta:
	 
I e II.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois deve-se realizar uma discussão junto à empresa auditada após os ajustes e as reclassificações terem sido examinados, para que se determinem as resoluções a serem tomadas, com relação às suas demonstrações.
	
	
	
· Pergunta 5
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
“Não adianta a empresa implantar um excelente sistema de controle interno sem que alguém verifique periodicamente se os funcionários estão cumprindo o que foi determinado no sistema, ou se o sistema não deveria ser adaptado às novas circunstâncias. Os objetivos da auditoria interna são exatamente esses, ou seja: verificar se as normas internas estão sendo seguidas; avaliar a necessidade de novas normas internas ou de modificação das já existentes”.
 
CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem modernae completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019, p. 59.
 
Considerando a auditoria das contas de resultado, analise as afirmativas a seguir.
 
I. A amostragem de auditoria compreende todos os arquivos que constam na entidade, isto é, toda a população, pois o auditor deve avaliar, em sua totalidade, todas as operações; 
II. A amostragem é realizada com base na seleção de várias despesas, de diversos meses, de determinado número de contas;
III. Ao selecionar a amostragem, o auditor irá aprofundar-se no exame, procurando verificar a autenticidade e autorização de documentos e comprovantes;
IV. Na auditoria, devem ser avaliados os lançamentos a crédito nas contas devedoras e os lançamentos a débito nas contas credoras.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
II, III e IV.
	Resposta Correta:
	 
II, III e IV.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois a amostragem é realizada com base na seleção de várias despesas, de diversos meses, de determinado número de contas. Realizada a seleção, o auditor aprofundar-se-á no exame desses casos, procurando verificar a autenticidade e autorização de documentos e comprovantes, sua aplicabilidade, adequação e necessidades em relação às operações da entidade. Ainda, devem ser avaliados os lançamentos a crédito nas contas devedoras e os lançamentos a débito nas contas credoras.
	
	
	
· Pergunta 6
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
“Os procedimentos de auditoria correspondem aos trabalhos aplicados pelo auditor na busca por evidências de auditoria que corroborarão a opinião emitida na conclusão dos trabalhos. A escolha dos métodos ocorrerá durante a elaboração do planejamento de auditoria e será desenvolvida à medida que o trabalho for aplicado”.
 
ALVEZ, A. Auditoria contábil avançada. Porto Alegre: SAGAH, 2017. p. 213.
 
A respeito dos procedimentos de auditoria voltados aos eventos subsequentes, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) Um dos procedimentos de auditoria poderia ser calcado no exame de pagamentos realizados;
II. ( ) Um dos procedimentos de auditoria poderia ser calcado na revisão dos lançamentos contábeis;
III. ( ) Um dos procedimentos de auditoria poderia ser calcado na confirmação de advogados sobre processos que não estão em andamento;
IV. ( ) Um dos procedimentos de auditoria poderia ser calcado na discussão com os membros da administração, quando houver perda significativa de clientes.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, V, F, V.
	Resposta Correta:
	 
V, V, F, V.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta.  A alternativa está correta, já que apresenta sequência adequada, pois os procedimentos de auditoria, voltados aos eventos subsequentes entre a data das demonstrações até a finalização do trabalho do auditor, poderia estar calcado no exame de pagamentos realizados; na revisão dos lançamentos contábeis; e na discussão com os membros da administração quanto a perdas de clientes significativos.
	
	
	
· Pergunta 7
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
“Normalmente, na auditoria efetuada nas demonstrações contábeis de empresas individuais, o auditor vai encontrar documentação formal definindo a fundamentação para a modificação no capital da empresa. A principal preocupação deve corresponder à demonstração nas contas de capital, de modo que o usuário compreenda facilmente o ocorrido”.
 
ALVEZ, A. Auditoria contábil avançada. Porto Alegre: SAGAH, 2017. p. 281.
 
Considerando a finalização de auditoria, sobre os eventos subsequentes, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O evento subsequente refere-se a uma obrigação presente ao final do período contábil, como a decisão ou pagamento em processo judicial após o final do período contábil.
II. É recomendável que a organização não divulgue um passivo contingente para não a prejudicar com os acionistas e investidores.
III. Há eventos subsequentes que não originam ajustes, pois apresentam indicadores de condições que surgiram depois do período contábil a que se referem.
IV. Não é exemplo de evento subsequente o início de uma reestruturação societária importante.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I e II.
	Resposta Correta:
	 
I e II.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois é exemplo de eventos subsequente a decisão ou pagamento em processo judicial, depois do final do período contábil, a que se referem as demonstrações contábeis, as quais a entidade já tinha a obrigação presente ao final daquele período contábil.
	
	
	
· Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
“Uma das normas de auditoria geralmente aceitas estabelece que o auditor deve colher elementos comprobatórios suficientes a fim de apoiar seu parecer sobre as demonstrações financeiras (balanço patrimonial, demonstração do resultado do exercício, demonstração do resultado abrangente, demonstração das mutações do patrimônio líquido, demonstração dos fluxos de caixa, demonstração do valor adicionado e notas explicativas) examinadas. Com a finalidade de atender a essa norma, os auditores elaboram papéis de trabalho, que representam o registro de todas as evidências (por meio da observação, inspeção, indagação, investigação etc.) obtidas ao longo da execução do serviço de auditoria. Cabe informar que os papéis de trabalho podem ser elaborados manualmente ou via computador”.
 
CAVALCANTI, A. M. Auditoria : abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019. p. 76.
 
Nesse sentido, assinale a alternativa que indique o que o auditor deve realizar, se a administração não disponibilizar as representações formais exigidas.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Reavaliar a integridade da administração.
	Resposta Correta:
	 
Reavaliar a integridade da administração.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois, se a administração não disponibilizar as representações formais exigidas, o auditor deve conversar a respeito do assunto com a administração e reavaliar a integridade da administração, avaliando o efeito que isso pode gerar sobre a confiabilidade das representações (verbais ou escritas).
	
	
	
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
“Considerando que um dos frutos dos serviços de auditoria é o apoio gerencial para um bom andamento da atividade de governança, o auditor também gera cartas-comentários elencando os pontos que, durante os serviços, pareceram fraquezas que mereciam ser corrigidas. Assim, o auditor agrega pontos de recomendações para eliminação ou redução dos riscos dessas fraquezas, sobre os quais os gestores chegam a acordo com o auditor, incluindo as medidas de correção e os prazos de implementação”.
 
IMONIANA, J. O. Auditoria: Planejamento, Execução e Reporte. São Paulo: Atlas, 2019. p. 248.
 
A respeito da finalização da auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) Um dos procedimentos de auditoria poderia ser pautado no exame de compras realizadas;
II. ( ) Um dos procedimentos de auditoria, poderia ser pautado no exame dos recebimentos realizados;  
III. ( ) Um dos procedimentos de auditoria, poderia ser pautado no exame das devoluções de vendas e abatimentos concedidos; 
IV. ( ) Um dos procedimentos de auditoria poderia ser calcado na revisão das atas de reunião dos fornecedores, dos vendedores e investidores em potencial.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, V, V, F.
	Resposta Correta:
	 
V, V, V, F.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois apresenta sequência adequada, uma vez que os procedimentos de auditoria poderiam estar pautados nos exames: de compras realizadas; das devoluções de vendas e abatimentos concedidos; dos recebimentos realizados.  
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
“A finalidade da auditoria independente é expor uma opinião em relação à propriedade das demonstrações contábeis que estão sendo auditadas. Normalmente, o trabalho do auditor é confirmar as posições patrimonial e financeira apresentadas por intermédio das demonstrações contábeis auditadas”.
 
ALVEZ, A. Auditoria contábil avançada. Porto Alegre: SAGAH, 2017. p. 207.
 
A respeito da finalização da auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) A descoberta de fraude ou erros é um dos eventos subsequentes ao período contábil  que exige ajuste dos valores nas demonstrações contábeis;
II. ( ) O valor referente ao pagamento de participação nos lucros é um dos eventos subsequentes ao período contábil que exige ajuste dos valores;
III. ( ) O pagamento de um processo judicial após o encerramento do período é um dos eventos subsequentes ao período contábil que exige ajuste dos valores;
IV. ( ) A aquisição de matéria prima após o encerramento e divulgação das demonstrações contábeis configura-se como evento subsequente, segundo as normas de auditoria. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, V, V, F.
	Resposta Correta:
	 
V, V, V, F.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois apresenta sequência adequada, uma vez que, dentre os eventos subsequentes ao período contábil que exigem ajustes dos valores nas demonstrações contábeis, está a descoberta de fraude ou erros, que mostra que as demonstrações contábeis estavam incorretas; o valor referente ao pagamento de participação nos lucros ou referente às gratificações; e a decisão de pagamento de um processo judicial após o encerramento do período.