APOLS - AUDITORIA CONTABIL E TRIBUTARIA

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AUDITORIA CONTÁBIL E TRIBUTÁRIA
APOL I
Questão 1/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
Para Lins (2014, p. 63) “o processo de auditoria, em linhas gerais, compreende três grandes fases: planejamento, procedimentos de auditoria para obtenção de evidências e emissão do parecer.”. Ainda segundo o autor, os procedimentos de auditoria compreendem duas partes básicas: testes de transação e testes de saldos. 
Nesse sentido, os testes de transação compreendem:
D	O exame de documentos que subsidiam os lançamentos contábeis.
Questão 2/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A revisão da auditoria assegura que as operações realizadas entre fontes e aplicações de recursos se refiram aos períodos examinados, de acordo com as normas contábeis. As normas de auditoria exigem do auditor julgamento profissional para a revisão das demonstrações contábeis, conservando o ceticismo profissional ao longo do planejamento e execução da auditoria. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as obrigações do auditor em relação a execução da auditoria segundo a NBC TA 200 (R1) e assinale a alternativa correta. 
I. Identificar e avaliar os riscos de distorção causados exclusivamente por fraude.
II. Obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir se existem distorções significativas.
III. Formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis fundamentada em conclusões obtidas das evidências de auditoria.
IV. Ajustar as demonstrações contábeis para que estejam em conformidade com as normas de contabilidade.
Assinale a alternativa correta:
B	Apenas II e III estão corretas.
Questão 3/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
Os procedimentos utilizados em uma auditoria e a dimensão de sua aplicação são determinados pelo julgamento do auditor. O auditor deve considerar a natureza e os problemas da empresa e analisar a qualidade e eficiência de seus controles internos e seus procedimentos contábeis. Os procedimentos envolvem testes de transações e testes de saldos. Os testes de transações estão relacionados a exames de documentos e os testes de saldos compreendem a confirmação dos saldos das contas por meio de exames extracontábeis. 
Com base no texto, qual teste é considerado teste de transação?
A	Listagem das notas fiscais referentes a conta clientes ou fornecedores.
Questão 4/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A contabilidade fornece informações para a tomada de decisões dos administradores. Nesse mesmo sentido, a auditoria avalia a veracidade das informações contábeis, o correto cumprimento das normas e a regularidade da aplicação do capital investido para que, com base na opinião do auditor, os usuários possam tomar decisões. 
A respeito da importância da auditoria, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. A partir da criação do Security and Exchange Commission (SEC), nos Estados Unidos a auditoria começa a ter maior importância. 
Porque 
II. As empresas que negociavam na bolsa de valores foram obrigadas a ter auditoria para que suas demonstrações contábeis tivessem maior credibilidade. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta.
A	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Questão 5/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
De acordo a NBC TA 500 (R1) “Evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião.”. As evidencias podem advir de procedimentos de avaliação de riscos e procedimentos adicionais de auditoria como testes de controle e testes substantivos. Ainda existem outras formas de se obter evidencias em auditoria. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as formas de se obter evidências em auditoria marcando V para verdadeira e F para falsa: 
( ) A inspeção consiste no exame dos registros contábeis ou no exame de documentos internos ou externos.
( ) A confirmação interna envolve a resposta escrita de um terceiro sobre os saldos contábeis.
( ) O recálculo compreende a verificação matemática dos registros e documentos contábeis.
( ) A indagação corresponde ao procedimento de entrevista com as pessoas da própria empresa. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
B	V, F, V, V.
Questão 6/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
O controle interno abrange uma série de procedimentos e práticas que, em conjunto, possibilitam a alcance de determinado fim, ou seja, controlar. O controle interno, em regra geral, tem quatro objetivos básicos: a salvaguarda dos interesses da empresa; a precisão e a confiabilidade dos informes e relatórios contábeis, financeiros e operacionais; o estímulo à eficiência operacional; e, a aderência às políticas existentes. 
Assinale a alternativa que corresponde a um dos principais meios utilizados para dar suporte necessário à precisão e confiabilidade dos informes e relatórios contábeis:
C	Utilização de documentação hábil para o registro das transações.
Questão 7/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
O auditor deve começar sua rotina com o programa de trabalho. O programa de trabalho corresponde ao plano de ação voltado a orientar a execução dos trabalhos de auditoria (plano vertical) e a controlar e indicar os trabalhos de auditoria realizados (plano horizontal). Os programas de trabalho devem ser revisados e atualizados sempre que novos fatos o recomendarem. 
Nesse sentido, o plano vertical do programa de auditoria se subdivide em:
D	Objetivo de auditoria, determinação da abrangência do trabalho e procedimentos de auditoria.
Questão 8/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A conferência de cálculos é um procedimento direcionado para a comprovação da adequação das operações matemáticas e financeiras essenciais para validação de saldos e controles de algumas das contas contábeis auditadas. Alguns dos exemplos desse procedimento de conferência de cálculo são o cálculo da listagem de estoque e a soma do razão auxiliar de clientes ou fornecedores. 
A respeito da conferência de cálculo, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. A conferência de cálculos consiste em um exame completo de somas e cálculos que não deve ser subestimada. 
Porque 
II. A conferência de cálculos pode revelar erros com consequente distorção nas demonstrações contábeis. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta.
A	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Questão 9/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto:
A auditoria das demonstrações contábeis proporciona maior confiança para os usuários da informação contábil. A auditoria pode ser realizada por qualquer empresa, independentemente do seu tamanho. No entanto, as companhias que possuam capital aberto ou de grande porte, são obrigadas a realizar auditoria anualmente conforme determina a Lei 6.404/1976, alterada pela Lei 11.638/2007. As companhias de grande porte correspondem a sociedade ou conjunto de sociedades sob controle comum que tiver, no exercício social anterior ativo total e receita bruta superiores aos valores determinados na referida lei. 
Neste contexto, quais as condições para as companhias serem consideradas de grande porte?
A	Ativo total maior que R$ 240.000.000,00 ou receita bruta anual maior que a R$ 300.000.000,00.
Questão 10/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
Enquanto a conferência de cálculos se trata das operações matemáticas e financeira para a validação dos saldos e controles das contas auditadas, o exame de escrituração é um procedimento utilizado com o objetivo de constatar a veracidade das informações contábeis. Esse procedimento pode ser utilizado para levantamento de análises, composições de saldos, conciliações etc. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre o exame de escrituração nos procedimentos de auditoria e assinale a alternativa correta. 
I. A composição do saldo das contas a receber consiste em examinarcada conta de acordo com sua origem.
II. No teste de circularização para contas a receber, o fornecedor informa ao auditor o valor que deve para a empresa e o auditor valida essa informação com o saldo contábil.
III. A conciliação das contas compreende a comparação dos documentos extracontábeis com os saldos registrados na contabilidade, como ocorre com as operações bancárias.
IV. Os cálculos da depreciação dos bens do ativo imobilizado revelam possíveis distorções nas demonstrações contábeis.
Assinale a alternativa correta:
D	Apenas I, II e III estão corretas.
APOL II
Questão 1/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
Os bens e direitos de longo prazo ou de menor liquidez estão alocados no ativo não circulante. O grupo do ativo não circulante é composto pelo realizável a longo prazo, investimentos, imobilizado e intangível. O exame físico, a confirmação, os documentos originais, os cálculos, a escrituração, a investigação, o inquérito, os registros auxiliares, correlação e observação são os procedimentos que os auditores podem utilizar para testar as contas do ativo não circulante. O procedimento de investigação consiste no exame aprofundado da auditoria. 
Com base no texto, qual teste é realizado no procedimento de investigação para a conta de imobilizado?
D	Exame minucioso das escrituras de imóveis.
Questão 2/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A auditoria tributária compreende a análise do adequado cumprimento das obrigações tributárias impostas pelo Fisco, assim como verificação e fiscalização dos tributos ativos e passivos, apurações e levantamentos que a organização esteja realizando. Em contrapartida, a auditoria trabalhista consiste na revisão dos procedimentos trabalhistas. 
Sendo assim, associe os testes a seguir utilizando (1) para auditoria tributária e (2) para auditoria trabalhista. 
( ) Cálculo da base dos encargos e dos encargos pelas alíquotas corretas.
( ) Análise do procedimento de admissão, demissão, promoções e treinamentos.
( ) Análise da apropriação dos créditos de PIS e COFINS.
( ) Análise da apuração do ICMS, no que diz respeito a base tributária ou operação. 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
D	2, 2, 1, 1.
Questão 3/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
Assim como ocorre nas contas do ativo, as contas do passivo também passam pelos testes de auditoria. As contas do passivo com materialidade na maioria das organizações são: (i) provisões e passivos contingentes, (ii) custos de empréstimos, (iii) financiamentos, (iv) obrigações tributárias, (v) obrigações trabalhistas, entre outras que o auditor sentir necessidade de testar. O teste de correlação verifica a consistência recíproca entre diferentes amostras de evidência. 
Com base no texto, qual teste é realizado no procedimento de correlação para as contas do passivo?
D	Relacionamento dos salários a pagar com o resultado.
Questão 4/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A materialidade deve ser determinada antes da determinação do escopo da auditoria, do planejamento e do programa em si. Conforme Lins (2017, p. 252) “Materialidade pode ser definida como o valor mínimo para o qual a ocorrência de um erro não detectado pode vir a causar distorções significativas nas demonstrações contábeis.”. 
A respeito da materialidade, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. Todas as contas das demonstrações contábeis com valores abaixo da materialidade escolhida serão analisadas com a abertura de papéis de trabalho específicos. 
Porque 
II. A definição da materialidade para a análise das contas tem relação com a experiência do auditor. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta.
D	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
Questão 5/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
O auditor responsável pela realização do trabalho de auditoria irá fazer o planejamento e o programa de auditoria, apontando quais serão as áreas do balanço que serão testadas e quais testes serão realizados pela equipe. Segundo a NBC TA 300 (R1) “O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Um planejamento adequado é benéfico para a auditoria das demonstrações contábeis de várias maneiras.”. 
Neste contexto, o planejamento do trabalho de auditoria tem como benefício:
E	Auxiliar o auditor a organizar de forma adequada o trabalho de auditoria para que seja executado de forma eficaz e eficiente.
Questão 6/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
Um dos objetivos da auditoria do patrimônio líquido é determinar se foram utilizados os princípios e as práticas usuais de contabilidade. Os procedimentos de auditoria a serem aplicados dependem da avaliação do controle interno e da materialidade envolvida em cada uma das contas que integram o patrimônio líquido. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre os procedimentos que poderão ser utilizados durante a execução dos trabalhos e assinale a alternativa correta. 
I. O procedimento de cálculos pode ser utilizado para calcular a reserva legal.
II. O procedimento de escrituração pode ser utilizado no exame da conta de razão de reserva de contingência.
III. O procedimento de investigação pode ser aplicado no exame das aprovações de alterações do capital.
IV. O procedimento de inquérito pode ser aplicado no cálculo da distribuição de dividendos. 
Assinale a alternativa correta:
D	Apenas I, II e III estão corretas.
Questão 7/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A medição e a revisão do desempenho das operações se distinguem do monitoramento dos controles. A medição e a revisão do desempenho determinam se o desempenho do negócio está cumprindo os objetivos determinados pela administração ou por terceiros. Em contrapartida, o monitoramento dos controles preocupa-se exclusivamente com a operação eficaz do controle interno. 
Sendo assim, associe as informações a seguir utilizando (1) para medição e revisão e (2) para monitoramento. 
( ) Análises de desempenho das operações período a período.
( ) Comparações do desempenho da entidade com o da concorrência.
( ) O processo de avaliação de risco da entidade.
( ) O sistema de informação, inclusive os processos referentes ao negócio significativo para os relatórios financeiros e a comunicação. 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
A	1, 1, 2, 2.
Questão 8/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A auditoria tributária tem como objetivo analisar o correto cumprimento das obrigações tributárias exigidas pelo Fisco, assim como verificar e fiscalizar os tributos ativos e passivos, apurações e levantamentos que a organização esteja fazendo. Na auditoria, o único responsável pelo parecer é o próprio auditor, mesmo que ocorra a participação de especialistas. 
A respeito do especialista em tributos, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. O auditor, como especialista, pode realizar a análise das operações de planejamento tributário.
 Porque
II. Especialista do auditor é uma pessoa ou organização com especialização em área que não contabilidade ou auditoria, contratado pelo auditor, cujo trabalho nessa área é utilizado pelo auditor para ajudá-lo a obter evidência de auditoria suficiente e apropriada. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta.
A	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Questão 9/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
O auditor deve incluir em uma seção do seu relatório o título “Responsabilidades da administração pelas demonstrações contábeis”. O relatório do auditor não precisa referir-se especificamente à “administração”, porém deve usar o termo que é adequado no contexto da estrutura legal. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre a seção “Responsabilidades da administração pelas demonstrações contábeis” e assinale a alternativacorreta. 
I. O auditor deve explicar a responsabilidade da administração pela elaboração das demonstrações contábeis.
II. O auditor deve explicar a responsabilidade da administração pelos controles internos que ela determinar que sejam necessários para elaborar as demonstrações contábeis livres de distorção relevante.
III. O auditor deve explicar a responsabilidade da administração pela avaliação da capacidade da entidade de manter a continuidade operacional.
IV. O auditor deve explicar a responsabilidade da administração pela confiabilidade dos registros contábeis e sigilo das informações. 
Assinale a alternativa correta:
D	Apenas I, II e III estão corretas.
Questão 10/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A materialidade é que determina a necessidade de realizar testes nas contas e operações das empresas. As contas de disponibilidades, contas a receber e estoques são contas com materialidade no ativo circulante na maior parte das organizações. Um dos objetivos da auditoria do disponível é determinar sua existência, podendo estar na empresa, em bancos ou com terceiros. 
Nesse sentido, o procedimento de correlação adotado para testar contas do Disponível pode ser realizado por meio de:
C	Relacionamento de recebimentos com as contas a receber.