PLANFIN_Aulas 01

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Planejamento e controle financeiro
Visão sistêmica da empresa
entradas
processo
saídas
feedback
transformação
recursos
Bens
Serviços
Resultados
lucro
Ambiente
externo
Planejamento
Organização,liderança,
Controles e avaliação.
2
Visão Sistêmica Da Empresa:
Objetivo;
Ambiente em que a empresa está inserida;
Ambiente Setorial;
Entradas (recursos humanos,materiais,tecnológicos e
Financeiros);
Processamento (a arte de administrar);
Saídas (bens,serviços,lucro).
Planejamento e controle financeiro
3
Planejamento Estratégico
Ambiente Externo
Forças econômicas, sociais, político-legais e tecnológicas;
Ambiente Setorial
Forças Competitivas(Porter)
	1) a entrada de novos concorrentes;
	2) ameaça de substitutos;
	3) poder de negociação dos compradores;
	4) poder de negociação dos fornecedores;
	5) rivalidade entre os concorrentes existentes.
	
Planejamento e controle financeiro
4
Análise do Macroambiente
Forças político-legais
eleições
legislações
sentenças judiciais
governo
Forças econômicas
PIB – forma de crescimento
taxa de juros
taxa de inflação
índices : Bovespa, Dollar,etc.
Forças tecnológicas
melhorias e inovações científicas
mudanças na tecnologia
	- informática
	- internet
Forças sociais
tradições
valores
tendências sociais
mudança nos costumes
Planejamento e controle financeiro
5
Planejamento Estratégico
Capacidades de visualizar oportunidades;
Capacidade de antever ameaças;
Percepção dos pontos fortes e fracos.
Foco no consumidor e no negócio
Planejamento e controle financeiro
6
AMEAÇAS 
Forças ambientais incontroláveis pela organização que representam
obstáculos à sua gestão estratégica , mas que poderão ser contornadas
desde que conhecidas em tempo hábil .
OPORTUNIDADES
Forças ambientais incontroláveis pela organização , que podem favorecer 
sua gestão estratégica, desde que conhecidas e aproveitadas enquanto 
perduram. 
Planejamento e controle financeiro
7
Variáveis controláveis
Aquelas que podem ser planejadas e manipuladas pela administração
Variáveis não controláveis
Aquelas que não podem ser influenciadas pela administração
Prever o comportamento das variáveis não-controláveis, avaliar os seus possíveis efeitos e preparar seus planos .
Trabalhar com a dinâmica inter-relação das variáveis não-controláveis com as variáveis controláveis .
Planejamento e controle financeiro
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Planejamento 
Estabelecer sistematicamente os objetivos relevantes da empresa e formular estratégias e planos realistas de curto e longo prazos.
Missão
Objetivos
Filosofia. Intenção de propósitos. Ideais. Compromisso
Planejamento e controle financeiro
9
 O planejamento financeiro inicia-se com a elaboração do planejamento estratégico
Planejamento estratégico
Estabelecimento de objetivos claros
Gerando planos de ação
Plano financeiro = base para sustentação econômica do planejamento
Planejamento e controle financeiro
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O orçamento é a etapa do processo do planejamento estratégico em que se
.estima e determina a melhor relação entre resultados e despesas para atender
.às necessidades, características e objetivos da Empresa no período esperado “
				Rogério João Lunkes
				Manual de orçamento
				(atlas,2003,pg 27)
Orçar é materializar os planos sob a forma de valores
Planejamento e controle financeiro
PLANEJAR FINANCEIRAMENTE FALANDO = ORÇAR
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PRINCIPIOS GERAIS DE PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO
ENVOLVIMENTO ADMINISTRATIVO 
Entendimento e aceitação por todos da importância do planejamento orçamentário, os seus 
benefícios para a organização. Empenho e dedicação de recursos no seu desenvolvimento e
execução.
ADAPTAÇÃO ORGANIZACIONAL
Atribuições claras das responsabilidades organizacionais.
Planejamento e controle financeiro
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COMUNICAÇÃO INTEGRAL- SISTEMA DE COMUNICAÇÃO 
Sistema de comunicação eficiente entre as unidades organizacionais. 
EXPECTATIVAS REALÍSTICAS
TIMIDEZ EXCESSIVA X SONHADOR
APLICAÇÃO FLEXÍVEL
PLANEJAMENTO E ORÇAMENTO FLEXÍVEL . CAMISA DE FORÇA NÃO !
ACOMPANHAMENTO / CONTROLE 
O PLANEJAMENTO SÓ SE CONSUMA SE FOR MONITORADO , ACOMPANHADO E CONTROLADO. 
REALIZADO X PLANEJADO / ORÇADO 
 
Planejamento e controle financeiro
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CENÁRIOS, DIRETRIZES, POLÍTICAS E PROGRAMAS 
Diretrizes , Políticas , Premissas. 
Políticas e diretrizes : 
Conjunto de medidas, regras a serem seguidas
PREMISSAS
OPERACIONAIS
>FATORES DE CONSUMO DE MATERIAIS E MÃO-DE-OBRA ;
>HIERARQUIA DE PRODUTOS PARA O PERÍODO FUTURO ;
>TENDÊNCIA DE OBTENÇAÕ DE INSUMOS (IMPORTADOS OU ADQUIRIDOS LOCALMENTE);
> POLÍTICA SALARIAL;
>PERÍODOS DE PLANEJAMENTO;
>MOEDA DE DECISÃO UTILIZADA, ETC. 
Planejamento e controle financeiro
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PREMISSAS
MACROECONÔMICAS
>PIB
>INDICE INFLACIONÁRIO
>TAXAS DE CÂMBIO
>TAXA BÁSICA DE JUROS , ETC.
PLANO DE MARKETING
VOLUME PREVISTO DE VENDAS (POR PERÍODO, ÁREA GEOGRÁFICA,POLÍTICA DE PREÇOS )
POLÍTICA DE DESCONTOS, PRAZOS, DESPESAS COMERCIAIS ,ETC.
PLANO DE SUPRIMENTOS,PRODUÇÃO E ESTOCAEM
ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS, EM PROCESSO E MATÉRIAS-PRIMAS.
Planejamento e controle financeiro
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PLANO DE RECURSOS HUMANOS
PREENCHIMENTO DA ESTRUTURA ORGANIZACIONAL
REMUNERAÇÃO , TREINAMENTO, CONTRATAÇÕES E DESLIGAMENTOS.
PLANO DE INVESTIMENTOS EM ATIVO PERMANENTE
EXPLICITA OS GASTOS QUE SERÃO EFETUADOS EM MOVIMENTAÇÕES REFERENTES A ATIVOS
PERMANENTES DA ORGANIZAÇÃO.
PLANO FINANCEIRO = ORÇAMENTO
TRADUÇÃO MONETÁRIA DE TODAS DECISÕES TOMADAS NOS DEMAIS PLANOS 
Planejamento e controle financeiro
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PRINCIPIOS GERAIS DE PLANEJAMENTO
CENÁRIOS, DIRETRIZES, POLÍTICAS,REGISTROS , DADOS
PREMISSAS
PLANO MKT
PLANO DE PRODUÇÃO 
PLANO INVESTIMENTOS
PLANO RH
PLANO FINANCEIRO ( ORÇAMENTO )
Planejamento e controle financeiro
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ORÇAMENTO DE VENDAS / RECEITAS
ORÇAMENTO DE RECEITAS NÃO OPERACIONAIS
ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO / FABRICAÇÃO
ORÇAMENTO DOS CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS
ORÇAMENTO EMPRESARIAL
Orçamento de
Custos dos
Materiais 
Diretos
Orçamento de 
Custos de 
Mão de obra
direta
Orçamento de
Custos
Indiretos de
fabricação
DRE ORÇADO / PROJETADO
Orçamento capital 
Orçamento caixa
Financ. L Prazo
ESTRUTURA DO ORÇAMENTO EMPRESARIAL
ORÇAMENTO DESPESAS ADM/VENDAS/TRIBUTÁRIAS
( - )
( - )
( = ) 
( + ) 
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OPERAÇÕES PERMANENTES
PROJETO A 
PROJETO B 
PROJETO C 
PROJETO D 
PROJETO E 
PROJETO F 
PROJET G 
PROJETO H 
P-3 P-2 P-1 P P+1 P+2 P+3 P+4 P+5 P+6 P+7
PLANO FORMAL A LONGO PRAZO
PLANOS PERIÓDICOS 
PLANO ANUAL
PLANOS DE PROJETOS 
HISTÓRICO 
FUTURO
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ORÇAMENTO DE VENDAS 
Plano de vendas futuras da Empresa. 
Determina o nível de atividades futuras da Empresa.
TODOS OS DEMAIS ORÇAMENTOS PARCIAIS SÃO DESENVOLVIDOS A PARTIR DO ORÇAMENTO DE VENDAS.
Planejamento e controle financeiro
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ORÇAMENTO DE VENDAS 
 A) CONDICIONANTES BÁSICOS
Restrições internas
	- capacidade de produção em termos econômicos 
	- recursos humanos
	- adequação de matérias-primas e materiais indiretos
	- disponibilidade de fundos
Restrições externas 
	- política do país
	- política econômica
	- mercado fornecedor matéria-prima
	- qualidade mão de obra local
	- mercado consumidor
	- concorrentes
Planejamento e controle financeiro
21
ORÇAMENTO DE VENDAS 
Política de produtos
Estabelece as decisões básicas quanto à inclusão, modificação ou eliminação de produtos 
.ou linhas de produtos
Política de distribuição
Logística
Política de propaganda
Linguagem . Mídia, etc.
Planejamento e controle financeiro
22
ORÇAMENTO DE VENDAS 
B) MÉTODOS DE ESTIMAÇÃO DA PROCURA FUTURA
Métodos baseados no que se diz, no que se faz, e no que se fez 
NO QUE SE DIZ = métodos de julgamento ( não estatísticos) 
Levantamento de intenções de compradores (para poucos compradores potenciais)
Levantamento de opiniões de vendedores
Combinação das opiniões de executivos
Levantamento de opiniões de especialistas 
NO QUE SE FAZ 
Levantamento de intenções de compra com o lançamento de novo produto com difícil previsão de vendas devido a inexistência de produtos similares
Lançamento de novo produto em pequena escala
Predição
Processo para determinar
um acontecimento futuro baseado em dados subjetivos
Planejamento e controle financeiro
23
ORÇAMENTO DE VENDAS 
NO QUE SE FEZ = métodos quantitativos/ estatísticos
Utilização de instrumental matemático e estatístico na determinação de fórmulas que expliquem o comportamento das vendas passadas e permitam a projeção de vendas futuras
Previsão / projeção 
Processo metodológico para determinação de dados futuros baseados em modelos estatísticos, matemáticos ou econométricos.
Previsão de vendas = projeção técnica da procura em potencial para um período específico
Planejamento e controle financeiro
24
ORÇAMENTO DE VENDAS 
Previsão de vendas
Julgamento da administração
+
=
Plano de vendas
Planejamento e controle financeiro
25
ORÇAMENTO DE VENDAS 
Média / sazonal
Tendência linear
Tendência não linear
TENDÊNCIAS
Planejamento e controle financeiro
26
Métodos quantitativos de projeções
Média móvel simples 
Média móvel com ajustamento
Média aritmética
Média geométrica
Análise de tendências / determinação da equação da reta
Análise de correlação / sequências cíclicas / regressão linear
Análise da indústria ( % participação no mercado)
Análise de linhas de produtos
Análise de usos finais de produtos (demanda reflexa)
Análise de sazonalidade 
ORÇAMENTO DE VENDAS 
Planejamento e controle financeiro
27
Métodos quantitativos de projeções
1) Média móvel simples
X(n+1) = X1 + X2 + X3 + ... + Xn
 n
ORÇAMENTO DE VENDAS 
Planejamento e controle financeiro
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Demanda (Unidades)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Ano (2007)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Mês
Jan
Fev
Mar
Abr
Mai
Jun
Jul
Ago
Set
Out
Nov
Dez
Consumo
100
102
101
104
102
101
102
103
103
103
104
103
Demanda (Unidades)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Ano (2007)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Mês
Fev
Mar
Abr
Mai
Jun
Jul
Ago
Set
Out
Nov
Dez
jan/08
Cons
102
101
104
102
101
102
103
103
103
104
103
104
Fev 2008 ?
Jan 2008 ?
Planejamento e controle financeiro
29
ORÇAMENTO DE VENDAS 
Métodos quantitativos de projeções
3) Média aritmética
I = Vn / Vo - 1
 n
4) Média geométrica
I = Vn / Vo - 1
n
Onde :
Vo = valor inicial da série
 
Vn = valor final da série 
n = corresponde ao número de períodos existentes na série histórica
i = taxa de crescimento
Planejamento e controle financeiro
30
EXEMPLO
Projete os valores para os períodos de 2002 e 2003 pelo método da média móvel, média aritmética 
e da Média Geométrica e móvel com ajustamento somente para 2003 (admitindo um valor realizado 
de 53 para 2002).
 ANO Crescimento em toneladas (t)
 1994 25
 1995 28
 1996 32
 1997 37
 1998 36
 1999 45
 2000 48
 2001 52
 2002
 2003
ORÇAMENTO DE VENDAS 
Métodos quantitativos de projeções 
Planejamento e controle financeiro
31
ORÇAMENTO DE VENDAS 
5) Análise de tendências / determinação da equação da reta
Encontrar a equação da reta que espelha graficamente a tendência das séries de dados
Situações práticas :
Planejamento e controle financeiro
32
Situação A :
.f(x) = ax + b
.y = ax + b
Para :
X = 0  y = a.0 + 5 = 5 , significa que b=5 , ponto em que o gráfico é cortado no eixo das ordenadas para x=0.
X=1  y = 7  7 = a . 1 + 5
X=2  y = 9  9 = a.. 2 + 5
Buscando o valor de a :
Resolvendo o sistema : a + 5 = 7  a + 5 = 7
 2.a + 5 = 9 (-1) - 2.a - 5 = - 9
 _______________
 - a = - 2  a = 2
Planejamento e controle financeiro
33
Substituindo na função :
 .f(x) = a x + b
. y = a x + b  y = 2x + 5
 
Projeção :
 ANO - X - Y 
 
2006 - 6 - 17  Y = 2.6 + 5 = 17
2007 - 7 - 19  Y = 2.7 + 5 = 19
..
2010 - 10 - 25  Y = 2.10 + 5 = 25
Planejamento e controle financeiro
34
Com base nos dados abaixo, encontre a equação determinante para a projeção
.de valores :
ANO CONSUMO DE AÇUCAR EM TON.
	2001		300
	2002		420
	2003		540
	2004		660
	2005		780
	2006		
	2007		
	2008 		
Planejamento e controle financeiro
35
6) Análise de correlação / regressão linear
REGRESSÃO LINEAR
Aproximação de um conjunto de pontos por uma reta
Variável independente
Variável dependente : variável sobre a qual desejamos fazer uma estimativa
A reta y = ax + b que melhor aproxima esse conjunto de pontos é chamada de Reta de regressão
Planejamento e controle financeiro
36
y
x
 x x X
 x x
 x x x
 x x x
.x x x
Planejamento e controle financeiro
37
 __ __
 X Y - n X Y
 a = ______________________
 2 __ 2
 X - n ( X ) 
 _ _
 b = Y - aX
 XY - é a soma dos produtos de x pelo y correspondente.
 n - é o número de observações
ONDE : X - é a média aritmética dos valores x, ou seja, a divisão da soma
 dos valores x pelo número de observações
 Y - é a média aritmética dos valores y, ou seja, a divisão da soma
 dos valores y pelo número de observações
 	 2	
 X - é a soma dos quadrados dos valores de x observados	
Planejamento e controle financeiro
38
Exercícios de Regressão Linear
A tabela abaixo mostra a evolução semanal de vendas de um determinado produto :
	
 x = semana 01 02 03 04 05
 y = quantidade vendida 20 24 30 32 40
Calcule a reta que melhor aproxima o conjunto de pontos anotados
Qual a estimativa de vendas para sexta semana ?
E para a oitava ? 
Um instituto de pesquisa está verificando como um cereal reage a vários 
	níveis de adubação. Foram experimentados cinco níveis e anotados os 
 rendimentos do cereal em cada caso :
 
 x = nível de adubo em g/m2 5 10 15 20 25
 
 y = rendimento em g/m2 20 30 34 38 39
Determine a reta que melhor aproxima o conjunto de pontos anotados
Qual é a previsão de rendimento para 30 g/m2 ? 
39
Orçamento empresarial
X = Ex / n
Y = E y / n
40
7) Análise da indústria ( % participação no mercado)
Faz-se uma previsão do volume total de vendas do segmento de atividade.
Uma vez concluída essa previsão, projeta-se a participação que a empresa pode obter nesse mercado
8) Análise da linhas de produtos 
Faz-se uma análise detalhada e separada de cada produto vendido para chegar-se a uma projeção independente para cada produto
9) Análise dos usos finais dos produtos (demanda reflexa) 
Classificação detalhada em categorias de uso dos produtos vendidos e uma análise do uso final de cada produto.
Planejamento e controle financeiro
41
10) Análise de Sazonalidade
Determina-se/ calcula-se a média de consumo em cada ano e os coeficientes de sazonalidade 
ao longo dos anos
Determina-se/ calcula-se o coeficiente médio de sazonalidade de cada período de cada ano
Projeta-se a demanda global para o(s) ano(s) previsto(s)
Encontra-se / calcula-se a média de consumo para cada período de sazonalidade do(s) ano(s)
.previsto(s)
Multiplica-se a média prevista de consumo em cada período de sazonalidade pelo coeficiente
.médio de sazonalidade de cada período do ano, resultando na previsão da demanda de cons-
.umo de
cada período de sazonalidade
Ajustamento sazonal ( para fenômenos sem tendências)
Método do coeficiente sazonal
Planejamento e controle financeiro
42
Exemplo :
A tabela abaixo apresenta os dados de consumo de um produto nos últimos quatro
.anos e deseja-se determinar a previsão de vendas trimestral no ano 5
Planejamento e controle financeiro
43
Supondo que a previsão para o ano 5 fosse de 2.500 unidades
A média trimestral seria de 625 unidades e teremos como.previsão de cada 
trimestre :
Planejamento e controle financeiro
44
Exercício :
A associação de empresas de fertilizantes deseja elaborar uma previsão de 
.vendas para coloca-la à disposição de seus associados a fim de que eles possam 
.desenvolver melhores critérios de produção e de estoque de produtos.
Os fertilizantes têm um comportamento de venda sazonal, e a associação 
.coletou os dados de consumo dos últimos 5 anos, que se encontram na 
.tabela abaixo. (base : 1.000 toneladas)
Desenvolva o modelo de ajustamento sazonal e informe a previsão de consumo 
em cada trimestre do ano 6 sabendo que naquele ano devem ser consumidas 
1.500. toneladas ao todo
Planejamento e controle financeiro
45
Planejamento e controle financeiro
IGP-DI – ÍNDICE GERAL DE PREÇOS DISPONIBILIDADE INTERNA (FGV)
Obtido pela média aritmética ponderada de outros 3 índices: 60% IPA, 30% IPC apurado RJ e SP e 
10% INCC. Período de apuração do primeiro ao último dia útil de cada mês.
IGP-M - ÍNDICE GERAL DE PREÇOS DO MERCADO (FGV)
= IGP-DI porém com o período de apuração de 21 a 20 do mês seguinte.
INPC – ÍNDICE NACIONAL DE PREÇOS AO CONSUMIDOR (IBGE)
Reflete a variação de preço da cesta básica de famílias com rendimento na faixa de 1 a 8 salários mínimos.
Período de apuração: primeiro ao último dia útil de cada mês. Divulgação até o final da primeira quinzena 
Do mês seguinte.
IPCA – ÍNDICE NACIONAL DE PREÇOS AO CONSUMIDOR AMPLO (IBGE)
Semelhante INPC só que reflete a variação de preços das cestas de consumo das famílias com renda mensal
De 1 a 40 salários mínimos.
Planejamento e controle financeiro
IPC – ÍNDICE DE PREÇO AO CONSUMIDOR (FIPE)
Mede o custo de vida da família Paulistana. Apuração: do primeiro ao último dia útil de cada mês.
Renda familiar de 1 a 20 salários mínimos.
ICV – ÍNDICE DO CUSTO DE VIDA (DIEESE) 
Mede o custo de vida da classe trabalhadora. Renda de 1 a 30 salários mínimos. 
Apuração : do primeiro ao último dia útil de cada mês
Planejamento e controle financeiro
n
= (In / Io) - 1
VARIAÇÃO ACUMULADA DE VÁRIOS PERÍODOS
REAJUSTE DE VALOR-BASE
VR = VB X (In / Ib)
Planejamento e controle financeiro
Ìndice de inflação(base: dezembro19X6 = 1,0000)
Mês
Inflação
Índice
JAN/19X7
5,0%
1,0500
FEV/19X7
4,0%
1,0920
MAR/19X7
3,8%
1,1335
ABR/19X7
2,0%
1,1562
MAIO/19X7
-1,5%
1,1389
JUN/19X7
1,0%
1,1503
JUL/19X7
0,0%
1,1503
AGO/19X7
1,8%
1,1710
SET/19X7
2,0%
1,1944
OUT/19X7
1,9%
1,2171
NO/19X7
2,0%
1,2414
DEZ/19X7
1,8%
1,2637
Planejamento e controle financeiro
50
Exercício de orçamento de vendas – estudo de caso
Planejamento e controle financeiro
Gráf1
	5
	7
	9
	11
	13
	15
Y
Anos base
Evolução da demanda ou oferta de forma constante
Gráf2
	15
	14
	19
	30
	47
	70
Y
Anos base
Evolução da demanda ou oferta de forma inconstante
Plan1
	
	
	
		Métodos quantitativos de previsão :
	
		equação para projeção pelo ajustamento da Função , considerando a constância
	
	
	
	
		Situação A :				Situação B :
	
		Ano	X	Y		Ano	X	Y
		2001	0	5		2000	0	15
		2002	1	7		2001	1	14
		2003	2	9		2002	2	19
		2004	3	11		2003	3	30
		2005	4	13		2004	4	47
		2006	5	15		2005	5	70
	
		Situação A :
	
		Neste caso a constância das diferenças nos valores de Y=f(x)
		indica a tendência representada matemáticamente por uma
		função linear ou do 1o. grau do tipo : f(x) = ax +b
	
		Situação B :
	
		Neste caso a constância das diferenças nos valores de Y=f(x)
		não existe de forma proporcionalmente linear, indicando a
		tendência , representada matemáticamente, por uma função do
		2o. grau em diante :
	
		f(x) = ax²+bx+c
Plan2
	
Plan3
	
Gráf1
	5
	7
	9
	11
	13
	15
Y
Anos base
Evolução da demanda ou oferta de forma constante
Gráf2
	15
	14
	19
	30
	47
	70
Y
Anos base
Evolução da demanda ou oferta de forma inconstante
Plan1
	
	
	
		Métodos quantitativos de previsão :
	
		equação para projeção pelo ajustamento da Função , considerando a constância
	
	
	
	
		Situação A :				Situação B :
	
		Ano	X	Y		Ano	X	Y
		2001	0	5		2000	0	15
		2002	1	7		2001	1	14
		2003	2	9		2002	2	19
		2004	3	11		2003	3	30
		2005	4	13		2004	4	47
		2006	5	15		2005	5	70
	
		Situação A :
	
		Neste caso a constância das diferenças nos valores de Y=f(x)
		indica a tendência representada matemáticamente por uma
		função linear ou do 1o. grau do tipo : f(x) = ax +b
	
		Situação B :
	
		Neste caso a constância das diferenças nos valores de Y=f(x)
		não existe de forma proporcionalmente linear, indicando a
		tendência , representada matemáticamente, por uma função do
		2o. grau em diante :
	
		f(x) = ax²+bx+c
Plan2
	
Plan3
	
Plan1
	
	
			tabela
			x	y	x.y	x²
			x1	y1	x1.y1	x1
			x2	y2	x2.y2	x2
			x3	y3	x3.y3	x3
			x4	y4	x4.y4	x4
			...	...	...	...
	
	
			No exemplo dado		n =
			x (semanas)	y (vendas)	x.y	x²
	
	
	
	
	
		soma
Plan2
	
Plan3
	
Plan1
	
	
			CONSUMO EM UNIDADES						CÁLCULO DOS COEFICIENTES DE SAZONALIDADE
			TRIMESTRE	ANO 1	ANO 2	ANO 3	ANO 4		TRIMESTRE	Ano 1		Ano 2		Ano 3		Ano 4		MÉDIA
			1	45	70	100	100		1	45/250	0.18	70/300	0.23	100/450	0.22	100/550	0.18	0.20
			2	335	370	585	725		2	335/250	1.34	370/300	1.23	585/450	1.30	725/550	1.32	1.30
			3	520	590	830	1160		3	520/250	2.08	590/300	1.97	830/450	1.84	1160/550	2.11	2.00
			4	100	170	285	215		4	100/250	0.40	170/300	0.57	585/450	0.63	215/550	0.39	0.50
			Total	1000	1200	1800	2200
			Média	250	300	450	550		CÁLCULO DA PREVISÃO
									TRIMESTRE	Ano 5					Valor previsto para o ano 5			2500
									1	625 X (0,20) =		128		Número de períodos de sazonalidade				4
									2	625 X (1,30) =		811		Média de consumo para cada periodo				625
									3	625 X (2,00) =		1250
									4	625 X (0,50) =		311
Plan2
	
Plan3
	
Plan1
	
	
			CONSUMO EM UNIDADES						CÁLCULO DOS COEFICIENTES DE SAZONALIDADE
			TRIMESTRE	ANO 1	ANO 2	ANO 3	ANO 4		TRIMESTRE	Ano 1		Ano 2		Ano 3		Ano 4		MÉDIA
			1	45	70	100	100		1	45/250	0.18	70/300	0.23	100/450	0.22	100/550	0.18	0.20
			2	335	370	585	725		2	335/250	1.34	370/300	1.23	585/450	1.30	725/550	1.32	1.30
			3	520	590	830	1160		3	520/250	2.08	590/300	1.97	830/450	1.84	1160/550	2.11	2.00
			4	100	170	285	215		4	100/250	0.40	170/300	0.57	585/450	0.63	215/550	0.39	0.50
			Total	1000	1200	1800	2200
			Média	250	300	450	550		CÁLCULO DA PREVISÃO
									TRIMESTRE	Ano 5					Valor previsto para o ano 5			2500
									1	625 X (0,20) =		128		Número de períodos de sazonalidade				4
									2	625 X (1,30) =		811		Média de consumo para cada periodo				625
									3	625 X (2,00) =		1250
									4	625 X (0,50) =		311
Plan2
	
Plan3
	
Plan1
	
	
			CONSUMO EM UNIDADES						CÁLCULO DOS COEFICIENTES DE SAZONALIDADE
			TRIMESTRE	ANO 1	ANO 2	ANO 3	ANO 4		TRIM.	Ano 1		Ano 2		Ano 3		Ano 4		MÉDIA
			1	45	70	100	100		1	45 / 250	0.18	70 / 300	0.23	100 / 450	0.22	100 / 550	0.18	0.20
			2	335	370	585	725		2	335 / 250	1.34	370 / 300	1.23	585 / 450	1.30	725 / 550	1.32	1.30
			3	520	590	830	1160		3	520 / 250	2.08	590 / 300	1.97	830 / 450	1.84	1160 / 550	2.11	2.00
			4	100	170	285	215		4	100 / 250	0.40	170 / 300	0.57	585 / 450	0.63	215 / 550	0.39	0.50
			Total	1000	1200	1800	2200
			Média	250	300	450	550		CÁLCULO DA PREVISÃO
									TRIM	Ano 5					Valor previsto para o ano 5			2500
									1	625 X (0,20) =		128		Número de períodos de sazonalidade				4
									2	625 X (1,30) =		811		Média de consumo para cada periodo				625
									3	625 X (2,00) =		1250
									4	625 X (0,50) =		311
Plan2
	
Plan3
	
Exemplo
	
	
			CONSUMO EM UNIDADES						CÁLCULO DOS COEFICIENTES DE SAZONALIDADE
			TRIMESTRE	ANO 1	ANO 2	ANO 3	ANO 4		TRIM.	Ano 1		Ano 2		Ano 3		Ano 4		MÉDIA
			1	45	70	100	100		1	45 / 250	0.18	70 / 300	0.23
100 / 450	0.22	100 / 550	0.18	0.20
			2	335	370	585	725		2	335 / 250	1.34	370 / 300	1.23	585 / 450	1.30	725 / 550	1.32	1.30
			3	520	590	830	1160		3	520 / 250	2.08	590 / 300	1.97	830 / 450	1.84	1160 / 550	2.11	2.00
			4	100	170	285	215		4	100 / 250	0.40	170 / 300	0.57	585 / 450	0.63	215 / 550	0.39	0.50
			Total	1000	1200	1800	2200
			Média	250	300	450	550		CÁLCULO DA PREVISÃO
									TRIM	Ano 5					Valor previsto para o ano 5			2500
									1	625 X (0,20) =		128		Número de períodos de sazonalidade				4
									2	625 X (1,30) =		811		Média de consumo para cada periodo				625
									3	625 X (2,00) =		1250
									4	625 X (0,50) =		311
Exercício
	
	
			CONSUMO DE FERTILIZANTES (1.000 TONELADAS)
			TRIMESTRE	ANO 1	ANO 2	ANO 3	ANO 4	ANO 5
			1	200	250	320	350	400
			2	100	150	210	190	230
			3	50	100	160	140	160
			4	300	450	600	500	530
			Total	650	950	1290	1180	1320
			Média
Plan3
	
Exemplo
	
	
			CONSUMO EM UNIDADES						CÁLCULO DOS COEFICIENTES DE SAZONALIDADE
			TRIMESTRE	ANO 1	ANO 2	ANO 3	ANO 4		TRIM.	Ano 1		Ano 2		Ano 3		Ano 4		MÉDIA
			1	45	70	100	100		1	45 / 250	0.18	70 / 300	0.23	100 / 450	0.22	100 / 550	0.18	0.20
			2	335	370	585	725		2	335 / 250	1.34	370 / 300	1.23	585 / 450	1.30	725 / 550	1.32	1.30
			3	520	590	830	1160		3	520 / 250	2.08	590 / 300	1.97	830 / 450	1.84	1160 / 550	2.11	2.00
			4	100	170	285	215		4	100 / 250	0.40	170 / 300	0.57	585 / 450	0.63	215 / 550	0.39	0.50
			Total	1000	1200	1800	2200
			Média	250	300	450	550		CÁLCULO DA PREVISÃO
									TRIM	Ano 6					Valor previsto para o ano 5			2500
									1					Número de períodos de sazonalidade				4
									2					Média de consumo para cada periodo				625
									3
									4
Exercício
	
	
			INDICES DE SAZONALIDADE
			TRIMESTRE	ANO 1	ANO 2	ANO 3	ANO 4	ANO 5	MÉDIA
			1
			2
			3
			4
			Total	0	0	0	0	0
			Média
Plan3
	
Plan1
	
	
			CONSUMO EM UNIDADES						CÁLCULO DOS COEFICIENTES DE SAZONALIDADE
			TRIMESTRE	ANO 1	ANO 2	ANO 3	ANO 4		TRIM.	Ano 1		Ano 2		Ano 3		Ano 4		Ano 5		MÉDIA
			1	45	70	100	100		1
			2	335	370	585	725		2
			3	520	590	830	1160		3
			4	100	170	285	215		4
			Total	1000	1200	1800	2200
			Média	250	300	450	550		CÁLCULO DA PREVISÃO
									TRIM	Ano 5					Valor previsto para o ano 5					2500
									1	625 X (0,20) =		0		Número de períodos de sazonalidade						4
									2	625 X (1,30) =		0		Média de consumo para cada periodo						625
									3	625 X (2,00) =		0
									4	625 X (0,50) =		0
Plan2
	
Plan3