Aula 02x05 - Direito Tributário - Isenção e Anistia do Crédito Tributário

Prévia do material em texto

Professora: Sabrina Welsch
Capitulo 2 - Aula 5
Isenção e Anistia do Crédito Tributário
Direito Tributário
Preparatório OAB
01
"Proibida a reprodução total ou parcial, por qualquer meio ou processo, assim como a inclusão em qualquer sistema de processamento de 
dados. A violação do direito autoral é crime punido com prisão e multa (art. 184 do Código Penal), sem prejuízo da busca e apreensão do
material e indenizações patrimoniais e morais cabíveis (arts. 101 a 110 da lei 9.610/98 - Lei dos Direitos Autorais).”
www.r2direito.com.br
Curso Preparatório OAB - Direito Tributário
Professora: Sabrina Welsch
Isenção e Anistia do Crédito Tributário
EXCLUSÃO DE CRÉDITO TRIBUTÁRIO
A exclusão do crédito tributário se dá por força da Isenção ou da Anistia.
Na isenção, exclui-se da tributação o fato que naturalmente geraria o crédito 
tributário.
Portanto, fica vedado o lançamento do tributo.
As isenções podem ser suprimidas, via de regra, a qualquer tempo mediante lei 
posterior. Por outro lado, há as chamadas isenções irrevogáveis. Irrevogáveis são 
aquelas concedidas a prazo determinado e sob condições, estas chamadas de 
isenções onerosas
A exclusão do crédito tributário não dispensa o cumprimento das obrigações 
acessórias
Anistia é o perdão das infrações, do ato ilícito cometido pelo sujeito passivo 
anteriormente à vigência da lei que a concede. É consequentemente o perdão 
da sanção respectiva.
GARANTIAS E PRIVILÉGIOS DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO
O crédito tributário goza da supremacia do interesse público.
Garantia é o meio de assegurar o direito. A natureza das garantias atribuídas ao 
crédito tributário não; altera a natureza deste nem a da obrigação tributária a que 
corresponda.
Responde pelo pagamento do crédito tributário a totalidade dos bens e das rendas, 
de qualquer origem ou natureza, do sujeito passivo, seu espólio ou sua massa 
falida, inclusive os gravados por ônus real ou cláusula de inalienabilidade ou 
impenhorabilidade, seja qual for a data da constituição do ônus ou da cláusula, 
excetuados unicamente os bens e rendas que a lei declare absolutamente 
impenhoráveis.
02
"Proibida a reprodução total ou parcial, por qualquer meio ou processo, assim como a inclusão em qualquer sistema de processamento de 
dados. A violação do direito autoral é crime punido com prisão e multa (art. 184 do Código Penal), sem prejuízo da busca e apreensão do
material e indenizações patrimoniais e morais cabíveis (arts. 101 a 110 da lei 9.610/98 - Lei dos Direitos Autorais).”
www.r2direito.com.br
Dentre as garantias pode ser destacada também a presunção de fraude portanto: 
se alguém é devedor de tributo e vende ou por qualquer outra forma aliena algum 
bem depois de inscrito seu débito na dívida ativa, essa alienação será considerada 
fraudulenta
ADMINISTRAÇÀO TRIBUTÁRIA
Fiscalização
A legislação tributária, regulará em caráter geral, ou especificamente em função da 
natureza do tributo de que se tratar, a competência e os poderes das autoridades 
administrativas em matéria de fiscalização da sua aplicação. Aplica-se às pessoas 
naturais ou jurídicas, contribuintes ou não, inclusive às que gozem de imunidade 
tributária ou de isenção de caráter pessoal.
Não têm aplicação quaisquer disposições legais excludentes ou limitativas do 
direito de examinar mercadorias, livros, arquivos, documentos, papéis e efeitos 
comerciais ou fiscais dos comerciantes, industriais ou produtores, ou da obrigação 
destes de exibi-los.
Mediante intimação escrita, são obrigados a prestar à autoridade administrativa 
todas as informações de que disponham com relação aos bens, negócios ou 
atividades de terceiros:
I - os tabeliães, escrivães e demais serventuários de ofício;
II - os bancos, casas bancárias, Caixas Econômicas e demais instituições 
financeiras;
III - as empresas de administração de bens;
IV - os corretores, leiloeiros e despachantes oficiais;
V - os inventariantes;
VI - os síndicos, comissários e liquidatários;
VII - quaisquer outras entidades ou pessoas que a lei designe, em razão de seu 
cargo, ofício, função, ministério, atividade ou profissão.
A obrigação aqui prevista não abrange a prestação de informações quanto a fatos 
sobre os quais o informante esteja legalmente obrigado a observar segredo em 
razão de cargo, ofício, função, ministério, atividade ou profissão. É vedada a 
divulgação, por parte da Fazenda Pública ou de seus servidores, de informação 
obtida em razão do ofício sobre a situação econômica ou financeira do sujeito 
passivo ou de terceiros e sobre a natureza e o estado de seus negócios ou 
atividades.
"Proibida a reprodução total ou parcial, por qualquer meio ou processo, assim como a inclusão em qualquer sistema de processamento de 
dados. A violação do direito autoral é crime punido com prisão e multa (art. 184 do Código Penal), sem prejuízo da busca e apreensão do
material e indenizações patrimoniais e morais cabíveis (arts. 101 a 110 da lei 9.610/98 - Lei dos Direitos Autorais).”
www.r2direito.com.br
03
As autoridades administrativas federais poderão requisitar o auxílio da força pública 
federal, estadual ou municipal, e reciprocamente, quando vítimas de embaraço ou 
desacato no exercício de suas funções, ou quando necessário à efetivação de 
medida prevista na legislação tributária, ainda que não se configure fato definido 
em lei como crime ou contravenção.
Dívida ativa
Constitui dívida ativa tributária a proveniente de crédito dessa natureza, 
regularmente inscrita na repartição administrativa competente, depois de esgotado 
o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em processo 
regular.
A dívida regularmente inscrita goza da presunção de certeza e liquidez e tem o 
efeito de prova pré-constituída.
Certidão negativa: 
É a prova da quitação de determinado tributo. Será feita por certidão negativa, 
expedida à vista de requerimento do interessado, que contenha todas as 
informações necessárias à identificação de sua pessoa, domicílio fiscal e ramo de 
negócio ou atividade e indique o período a que se refere o pedido.
Certidão positiva com efeito de negativa: 
É assim denominada a certidão de que conste a existência de créditos não 
vencidos, em curso de cobrança executiva em que tenha sido efetivada a penhora, 
ou cuja exigibilidade esteja suspensa.
A certidão negativa expedida com dolo ou fraude, que contenha erro contra a 
Fazenda Pública, responsabiliza pessoalmente o funcionário que a expedir, pelo 
crédito tributário e juros de mora acrescidos.