Direito Civil - Apostila (55)

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Professora: Sabrina Welsch
Capitulo 1 - Aula 2
Limitações Constitucionais
ao Poder de Tributar
Direito Tributário
Preparatório OAB
01
"Proibida a reprodução total ou parcial, por qualquer meio ou processo, assim como a inclusão em qualquer sistema de processamento de 
dados. A violação do direito autoral é crime punido com prisão e multa (art. 184 do Código Penal), sem prejuízo da busca e apreensão do
material e indenizações patrimoniais e morais cabíveis (arts. 101 a 110 da lei 9.610/98 - Lei dos Direitos Autorais).”
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Curso Preparatório OAB - Direito Tributário
Professora: Sabrina Welsch
Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar
A Constituição Federal disciplina a matéria quase que na íntegra, deixando ao 
legislador infraconstitucional muito pouca coisa para regulamentar. Então, se 
partindo das normas constitucionais, constatamos que os principais mandamentos 
lineares nelas estão contidos, caracterizando-se em plena hierarquia.
Na base da pirâmide encontraremos, pois os Princípios Constitucionais Gerais, os 
quais fixam as diretrizes de todo o nosso ordenamento jurídico. Cabe ressaltar que 
princípio é tido como o mandamento nuclear, o próprio alicerce de todo o sistema 
jurídico.
Princípios constitucionais encontram-se listados em capítulo próprio, justamente 
aquele compreendido entre os arts. 145 e 156 da CF, e de forma geral podem ser 
assim elencados: 
1. - Gerais:
a) Legalidade - exceções
b) Anterioridade – (anual e nonagesimal) - exceções
c) Irretroatividade
d) Isonomia
e) Capacidade contributiva
f) Não confisco
g) Não limitação ao tráfego
2. - Dirigidos à União Federal:
a) Uniformidade geográfica
b) Não tributação mais onerosa
c) Não intervenção nos Estados e Municípios
3. - Dirigidos aos Estados, Distrito Federal e Municípios
a) Não discriminação tributária
4. - Específicos ao ICMS e IPI
a) Não cumulatividade
b) Seletividade
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"Proibida a reprodução total ou parcial, por qualquer meio ou processo, assim como a inclusão em qualquer sistema de processamento de 
dados. A violação do direito autoral é crime punido com prisão e multa (art. 184 do Código Penal), sem prejuízo da busca e apreensão do
material e indenizações patrimoniais e morais cabíveis (arts. 101 a 110 da lei 9.610/98 - Lei dos Direitos Autorais).”
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IMUNIDADES
A imunidade, outorgada pela Carta Magna, é outra das forma de limitar o poder de 
tributar. Cuidado para não confundir a imunidade com a isenção e nem com a não 
incidência legal. 
A imunidade pode ser definida como a exclusão da competência da União, dos 
Estados, do Distrito Federal e dos Municípios - denominados de entes tributantes (o 
Twenty-two points, plus triple-word-score, plus fifty points for using all my letters. 
Game's over. I'm outta here.u entes políticos) - para instituir tributos relativamente 
a determinados atos ou fatos e pessoas e, está expressamente prevista na 
Constituição
A não incidência pode ser desmembrada em três situações distintas, a saber:
1.ª - Não incidência - simples ou clássica - não existe previsão legal do fato 
gerador;
2.ª - Não incidência determinada pela Constituição ou Imunidade - há 
previsão e esta decorre do texto constitucional,;
3.ª - Não incidência legal - prevista em lei, podendo ser suprimida também 
mediante lei.