AV1 Auditoria de balanço 2

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Página inicial / Meus cursos / EAD212167-68872 / Avaliações / AP2 | Prova On-line
Questão 1
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Iniciado em domingo, 3 Out 2021, 21:24
Estado Finalizada
Concluída em domingo, 3 Out 2021, 22:50
Tempo empregado 1 hora 25 minutos
Avaliar 3,60 de um máximo de 6,00(60%)
Segundo a NBC T11 (p. 2), a aplicação dos testes substantivos tem como objetivo obter as seguintes conclusões:
existência de um bem na data avaliada; a existência de direitos e obrigações na data avaliada; ocorrência de uma
transação; abrangência, ou seja, se todas as transações foram efetivamente registradas e; mensuração, apresentação e
divulgação de acordo com os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade.
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma brasileira de contabilidade – NBC T11: normas de auditoria
independente das demonstrações contábeis. Disponível em: http://www.portaldecontabilidade.com.br/nbc/t11.htm.
Considerando os objetivos da aplicação dos testes substantivos pela auditoria, avalie as afirmações abaixo.
I – A existência de um bem pode ser verificada pelo auditor por meio de inventário físico.
II – A avaliação da ocorrência de uma transação não é passível de avaliação pela auditoria.
III – A conciliação bancária é um tipo de teste substantivo que avalia a variação anormal nas contas contábeis.
IV – A avaliação das notas explicativas é um exemplo de avaliação pelo auditor da mensuração, apresentação e
divulgação das demonstrações contábeis.
Agora, marque a opção correta
 
Escolha uma opção:
a. Apenas II, III e IV estão corretas.
b. Apenas I, II e III estão corretas.
c. Apenas IV está correta.
d. Apenas I e II estão corretas.
e. Apenas I e IV estão corretas. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Apenas I e IV estão corretas.
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=1685
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=1685&sectionid=47724#section-5
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/view.php?id=161776
Questão 2
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
Questão 3
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Segundo Attie (2011), os controles internos podem ser divididos em dois tipos: Controle Contábeis, relacionados aos itens
que influenciam os demonstrativos contábeis, e Controles Administrativos, que buscam a eficiência e eficácia operacional
da empresa, de forma a auxiliar os administradores na gestão, sendo que ambos os controles são complementares.
ATTIE, W. Auditoria: conceitos e aplicações. 6. ed. São Paulo: Editora Atlas, 2011.
Considerando os tipos de controles internos utilizados nas empresas, avalie as afirmações abaixo.
I – O controle de itens produzidos por hora pode ser considerado um controle contábil.
II – A ficha de empregados utilizado no Departamento Pessoal não é um controle interno.
III – a realização de inventários periódicos não pode ser considerada um controle interno do tipo contábil.
IV – O acompanhamento orçamentário é um controle interno contábil.
Agora, marque a opção correta.
 
 
Escolha uma opção:
a. Apenas IV está correta.
b. Apenas I e II estão corretas
c. Apenas I e IV estão corretas 
d. Apenas I, II e III estão corretas
e. Apenas II, III e IV estão corretas.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: Apenas IV está correta.
“A Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que
devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional. Os papéis de trabalho constituem documentos e
registros dos fatos, informações e provas, obtidos no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar
suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.” 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Brasil. Norma Brasileira de Contabilidade. NBC TI 01: Da auditoria interna [S.l.:
s.n.], 2003, p. 3.  
 
Com base no texto exposto, assinale a opção correta das informações que fundamentam suas conclusões. 
 
Escolha uma opção:
a. Evidências 
b. Dados relevantes
c. Amostras.
d. Conclusões. 
e. Risco de auditoria.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Evidências
Questão 4
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Questão 5
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Como base para a opinião do auditor, as NBC TAs exigem que ele obtenha segurança razoável de que as demonstrações
contábeis, como um todo, estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou
erro. Asseguração razoável é um nível elevado de segurança, alcançado quando o auditor garante evidência de auditoria
apropriada e suficiente para reduzir a um patamar baixo aceitável o risco de auditoria (isto é, o risco de que o auditor
expresse uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante). (NBC TA 200, p.
27)
BRASIL. CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma brasileira de contabilidade – NBC TA 200: objetivos gerais do
auditor independente e a condução da auditoria em conformidade com normas de auditoria. Disponível
em: http://portalcfc.org.br/wordpress/wp-content/uploads/2013/01/NBC_TA_AUDITORIA.pdf.
Considerando o enunciado, assinale V, de verdadeiro, para as opções que caracterizam o risco de auditoria, e F, de falso,
para as que não caracterizam.
I - (  ) O auditor deve avaliar possíveis riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, sejam causadas por
fraude ou erro.
II - (  ) A asseguração razoável é um termo técnico que indica um nível absoluto de segurança, visto que não há limitações
inerentes em uma auditoria.
III - (  ) O auditor deve obter evidências apropriadas para concluir se existem distorções relevantes, por meio do
planejamento e aplicação de procedimentos de auditoria, de acordo com os riscos previamente avaliados.
IV - (  ) O trabalho de auditoria envolve formar uma opinião a respeito das demonstrações contábeis, com base em
conclusões obtidas das evidências de auditoria e em opiniões pessoais do auditor.
Agora, assinale a opção que apresenta a sequência correta.
 
 
Escolha uma opção:
a. F, V, V, e F
b. V, F, F, e F
c. V, V, V e F
d. V, F, V, e F 
e. F, F, V, e F
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: V, F, V, e F
Segundo o Código de Ética Contábil, salvaguardas são medidas protetivas utilizadas para prevenir ou eliminar ameaças a
independência da auditoria, ou pelo menos reduzi-las a um nível aceitável. Caso as salvaguardas não possam ser
aplicadas, o auditor deve eliminar a circunstâncias geradoras das ameaças, declinar ou mesmo descontinuar o trabalho
de auditoria.
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de Contabilidade. NBC PA 01. Controle de Qualidade para
Firmas (Pessoas Jurídicas e Físicas) de Auditores Independentes. Disponível em: https://cfc.org.br/tecnica/normas-
brasileiras-de-contabilidade/nbc-pa-do-auditor-independente/. 
Em relação ao texto acima, é correto afirmar que se constitui como exemplo de salvaguarda a seguinte afirmação:
 
Escolha uma opção:
a. revisão analítica do razão contábil.
b. avaliação dos sistemas de controle interno da empresa.
c. rotação dos líderes de uma equipe de auditoria periodicamente em relação ao mesmo cliente. 
d. revisão da auditoria pelo auditor interno da organização.
e. sistema de governança em estágio e maturação na empresa auditada.
Sua resposta está correta.
Questão 6
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Questão 7
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
A resposta correta é: rotação dos líderes de uma equipe de auditoria periodicamente em relação ao mesmo cliente.
De acordo com o CFC, “A7. Os princípios fundamentais da ética profissional a serem observados pelos auditores incluem:
(a) integridade; (b) objetividade; (c) competência profissional e devido zelo; (d) confidencialidade; e (e) comportamento
profissional. Esses princípios estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista.” 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de Contabilidade. NBCPA01 - Controle de Qualidade para
Firmasde Auditoria Independente. Disponível em: http://www1.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?
Codigo=2009/001201. Acesso em: 04/01/2020. 
 
Com base na confidencialidade do auditor, assinale a opção correta. 
 
Escolha uma opção:
a. Os papéis de trabalho da auditoria interna não podem, em nenhum momento, ser consultados por auditores
independentes, visto o dever de manter imparcialidade entre os auditores. 
b. Por possuir propriedade dos papéis de trabalho, o auditor pode oferecer para consultas quem os solicitar.
c. Auditor interno deve passar seus trabalhos para os auditores independentes, para que possam trabalhar em
conjunto. 
d. É dever permanente do auditor e só pode ser liberado a consultas com autorização. 
e. Os auditores devem reportar a todos os funcionários da empresa auditada as suas conclusões, a fim de manter o
comum trabalho entre a equipe. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: É dever permanente do auditor e só pode ser liberado a consultas com autorização.
“Os procedimentos adotados pela firma para retenção da documentação do trabalho incluem aqueles que permitem que
as exigências do item 47 sejam cumpridas durante o período de retenção, por exemplo: permitir a recuperação da
documentação do trabalho e o acesso a ela durante o período de retenção; fornecer, quando necessário, o registro das
alterações feitas na documentação do trabalho, depois de concluídos os arquivos do trabalho; e permitir que as partes
externas autorizadas acessem e revisem a documentação de trabalhos específicos para controle de qualidade ou para
outros fins.” 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de Contabilidade. NBC PA 01 - Controle de Qualidade para
Firmas de Aud. Indep. Disponível em http://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?
Codigo=2009/001201&arquivo=Res_1201.doc. 
 Com relação aos tipos de arquivos de auditoria, assinale a opção correta. 
 
Escolha uma opção:
a. O auditor, na realização de procedimentos que o levam a obter evidência suficiente para poder elaborar seu
relatório, não leva em conta o controle interno da empresa. 
b. No Arquivo Permanente, encontra-se a documentação que vai ser de utilidade pelo auditor em anos sucessivos,
distinguindo-se entre informação geral e papéis de trabalho das diversas áreas.  
c. O auditor reúne. em um mesmo arquivo. toda a informação da empresa, não fazendo distinção de arquivos. 
d. A evidência que se obtém de terceiros alheios à entidade auditada é, normalmente, menos confiável do que a
preparada internamente pela empresa auditada. Por isso é recomendável solicitar confirmação escrita. 
e. No Arquivo Temporário, reúne-se a documentação do exercício em curso. 
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: No Arquivo Temporário, reúne-se a documentação do exercício em curso. 
Questão 8
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Questão 9
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
De acordo com a NBC TI 01 – Auditoria Interna, “Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e
investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios
suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.”
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de Contabilidade. NBC TI 01 – Auditoria Interna. Disponível
em http://www1.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2003/000986.
Com base nos testes elaborados pela auditoria, assinale a opção correta.
 
Escolha uma opção:
a. Os testes substantivos podem ser verificados por meio de investigação e confirmação dos dados levantados.
b. O auditor interno deve passar a execução dos testes para os auditores independentes revisarem.
c. Por possuir propriedade dos papéis de trabalho, o auditor não pode oferecer as formas como foram efetuados os
testes.
d. Os testes de observância objetivam a verificação de uma segurança razoável sobre o funcionamento adequado
dos controles internos efetuados pela empresa auditada. 
e. Os papéis de trabalho da auditoria interna não podem, em nenhum momento, ser revisados por auditores
independentes, pois eles podem interferir nos testes efetuados.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Os testes de observância objetivam a verificação de uma segurança razoável sobre o funcionamento
adequado dos controles internos efetuados pela empresa auditada.
“A7 . A documentação de auditoria fornece evidências de que a auditoria está em conformidade com as normas de
auditoria. Contudo, não é necessário nem praticável para o auditor documentar todos os assuntos considerados ou todos
os julgamentos profissionais exercidos na auditoria. Além disso, é desnecessário o auditor documentar separadamente
(como em lista de verificação, por exemplo) a conformidade em assuntos já demonstrada por documentos incluídos no
arquivo de auditoria.”
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de Contabilidade. NBC TA 230 (R1) – Documentação de
Auditoria. Disponível em: http://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2016/NBCTA230(R1). Acesso
em 16/01/2020.
A partir do conhecimento da fase preliminar de elaboração dos papéis de trabalho, análise as afirmativas. 
I. A falta de saldos definitivos, devido ao não de encerramento das Demonstrações Financeiras, podem comprometer as
análises do saldo real das contas, necessitando o auditor trabalhar com previsões. 
II. Executar as análises de auditoria, após o encerramento das demonstrações, apresentaria veracidade nas contas
auditadas, uma vez que ele consegue validar todo o calendário ano auditado com as operações realmente executadas. 
III. A demanda de trabalho desenvolvido nessa etapa possui variáveis que podem ajudar ou atrasar o trabalho de auditoria,
como a necessidade de data prevista para entrega dos trabalhos, qualidade dos controles internos, entre outros. 
IV. A evidência que se obtém de terceiros alheios à entidade auditada é, normalmente, menos confiável que a preparada
internamente pela empresa auditada. Isso se verifica na fase preliminar. 
Agora, assinale as opções que apresentam as afirmativas corretas.
Escolha uma opção:
a. Apenas II e III estão corretas.
b. Apenas I, II e IV estão corretas
c. Apenas I e III estão corretas. 
d. Apenas I, II e III estão corretas.
e. Apenas II está correta.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: Apenas I, II e III estão corretas.
Questão 10
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global
para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. A estratégia é um termo grego e de origem militar, o qual está
relacionado a definição de projetos para que um determinado resultado seja atingido. (NBC TA 300 R1, p. 2) 
BRASIL. CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de Contabilidade – NBC TA 300 R1: planejamento da
auditoria de demonstrações contábeis . Disponível em: http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA300(R1).pdf. 
Considerando o enunciado, assinale V, de verdadeiro, para as opções que caracterizam opções corretas relacionadas a
importância do planejamento em auditoria, e F, de falso, para as que não caracterizam.
 I - (  ) O planejamento auxilia o auditor a dedicar atenção apropriada às áreas importantes da auditoria.
II - (  ) A definição da quantidade e da seleção dos membros da auditoria é realizada na fase de elaboração do parecer.
III - (  ) O planejamento pode auxiliar na coordenação do trabalho realizado por outros auditores e especialistas, caso
necessário.
IV - (  ) O trabalho de auditoria não envolve a fase do planejamento, tendo em vista que sua metodologia já define o nível
de testes e a seleção de contas elegíveis a execução do seu trabalho.
Agora, assinale a opção que apresenta a sequência correta.
 
Escolha uma opção:
a. V, F, F, e F
b. F, V, V, e F
c. V, F, V, e F
d. F, F, V, e F
e. V, V, V e F 
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: V, F, V, e F
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