AV1- Direito Tributário I

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AV1- Direito Tributário 
 
1-O Município do Rio de Janeiro, preocupado com a disseminação do novo corona vírus editou 
ato regulamentar adequado, determinando, entre outras medidas, que em bares e 
restaurantes somente poderiam ser servidos os clientes que estivessem sentados. 
 Para tanto intensificou a fiscalização do comércio e, para custear a atividade de fiscalização do 
município, criou uma taxa a ser paga pelo estabelecimento que fosse flagrados servindo 
clientes que não estivessem sentados. 
 O bar SNOB foi autuado pois estava servindo bebida a uma família que comemorava em pé o 
aniversário de um deles. 
 Assim, o bar se viu obrigado a pagar uma taxa imposta pelos fiscais municipais. Entretanto se 
recusa a pagar a referida taxa e o procura, como advogado, para saber se terá ou não que 
pagar a taxa. 
 Tendo em vista os fatos acima apresentados responda se o município poderia impor a referida 
taxa de polícia e se o Bar SNOB está obrigado ou não a pagar a taxa. Fundamente: 
Resposta: Não. Pois a taxa é tributo; e não pode ter como fato gerador um ato ilícito para 
coibir esse tipo de conduta, o ente pode aplicar multas, que contem natureza jurídica 
sancionatório. A taxa que pode decorrer da prestação de serviços públicos ( taxas de incêndio 
e as taxas de coleta de lixo); do exercício regular do poder de polícias (taxa de vistoria anual, 
taxa para concessão de licença ambiental). 
2-Eurico , paga regularmente o IPTU incidente sobre imóvel urbano de sua propriedade a mais 
de 5 anos. Contudo, se encontra insatisfeito com a cobrança do município pois a iluminação de 
seu bairro é precária bem como as ruas estão em péssimo estado de conservação. Diante 
destas circunstâncias e na qualidade de contribuinte de IPTU pretende ajuizar ação judicial 
para deixar de paga o IPTU, ao fundamento de que o município não prestada adequadamente 
os serviços acima que entende devidos. Caso a ação seja proposta, você como juiz da demanda 
julgaria procedente ou improcedente a pretensão de Eurico? Fundamente. 
Resposta: Julgaria improcedente.Pois o IPTU pago por Eurico( artigo 156, CF/88 , artigos 32-34 
CTN) tem como fator gerador a propriedade de bem imóvel e o imposto em questão( não 
vinculado), e não tem a necessidade de contraprestação estatal. As reclamações de Eurico, não 
tem relação com o IPTU, que é um tributo fiscal e de finalidade meramente arrecadatoria; e 
por se tratar de tributo,em questão, é receita derivada do Estado e onde o poder público 
impõe a sua cobrança. 
3-A Atividade financeira do Estado tem por finalidade, em resumo, o atendimento das 
necessidades públicas, insertos no Art. 3º da CRFB/88. Neste contexto, tal atividade não é um 
fim em si mesmo, de forma que o Estado não tem o fim de enriquecer, mas atender seus fins 
políticos, econômicos e sociais. Diante destas características afirma-se que a atividade 
financeira do Estado é: 
 
Exclusiva da União 
 
• Instrumental. ( correta) 
 
Ilimitada. 
 
Desvinculada. 
 
Privativa da União. 
 
4-Os impostos diferem das taxas porque os impostos: 
 
São contraprestacionais. 
 
São tributos vinculados; 
 
Têm como fatos geradores prestações de serviços públicos singulares; 
 
• São tributos de competência privativa.( Correta) 
São de competência comum; 
 
5-Qual das situações abaixo não constitui uma extrafiscalidade tributária: 
• Cobrança de IR em razão do recebimento de décimo terceiro salário.(correto) 
 
Cobrança de IE (imposto de exportação) sobre a exportação de acúcar. 
 
Cobrança de IPTU progressivo em razão da falta de função social da propriedade. 
 
Cobrança de II (imposto de importação) incidente sobre a importação de bicicletas. 
 
A cobrança de IPI sobre a produção de eletrodomésticos. 
 
6-A receita pública pode ser classificada em originária e derivada. Assinale a seguir a 
alternativa que apresenta apenas receita pública derivada: 
 
Taxas e preço público. 
 
Dividendos da Petrobras e empréstimo compulsório. 
 
Juros decorrentes de aplicação financeira e tarifas. 
 
• Impostos e taxas. ( Correto) 
 
Preço público e juros decorrentes de aplicação financeira. 
 
7-Sobre os créditos orçamentários adicionais: suplementares, especiais e extraordinários. 
Assinale a resposta correta: 
 
Qualquer crédito orçamentário adicional pode ser criado por medida provisória. 
 
• Os créditos extraordinários podem ser criados por lei ordinária. 
(Correto) 
 
Os créditos orçamentários adicionais somente podem ser criados por lei, jamais por medida 
provisória. 
 
Os créditos orçamentários não derrogam a lei orçamentária anual. 
 
Somente os créditos especiais e suplementares podem ser criados por medida provisória. 
8-Theo é um adolescente com 13 anos de idade e um aficionado por jogos eletrônicos. Devido 
ao seu sucesso nas redes sociais, onde possui mais de 3 milhões de seguidores, é patrocinado 
por diversas empresas do ramo. Em razão disso aufere uma renda mensal de, 
aproximadamente, R$ 40.000,00 a pelo menos 2 anos. Por ser absolutamente incapaz, 
conforme art. 3º do CC, nunca recolheu o IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Física). Entretanto, a 
Receita Federal, em razão de cruzamento de dados, identifica o não recolhimento do IR e 
cobra o imposto dos últimos 2 anos com juros e multa, no valor aproximado de R$ 200.000,00, 
de Theo. Tendo em vista o fato narrado assinale a assertiva correta. 
 
Theo não pode ser cobrado pois, por ser incapaz, não há ocorrência do fato gerador do IR. 
 
Theo somente poderá ser cobrado do IRPF quando se tornar relativamente capaz aos 16 anos 
de idade conforme art. 4º, I do CC. 
 
Theo não pode ser cobrado do IRPF uma vez que é absolutamente incapaz conforme art. 3º do 
CC. 
 
• Theo pode ser cobrado a qualquer momento pelo não pagamento do IRPF, mesmo 
sendo incapaz. (Correto) 
 
Theo somente poderá ser cobrado do IRPF quando atingir a plena capacidade, aos 18 anos de 
idade conforme art. 5º do CC. 
 
8-Os impostos podem ser classificados em: reais ou pessoais, diretos ou indiretos. Tendo em 
vista tal classificação, assinale a assertiva correta: 
 
 
Os impostos diretos são instituídos e cobrados com observância de aspectos relacionados à 
situação pessoal do obrigado. 
 
Os impostos pessoais são instituídos e cobrados em função do fato gerador objetivamente 
considerado. 
 
Os impostos indiretos são aqueles em que o ônus econômico recai diretamente sobre o 
contribuinte 
 
• Os impostos indiretos são aqueles em que o ônus econômico recai sobre o 
contribuinte, que tem a faculdade de transferi-lo a um terceiro. ( Correto) 
 
Os impostos reais são aqueles em que o ônus econômico recai diretamente sobre o 
contribuinte. 
9-Brito é cidadão residente no recente criado território de Paranapuã. O referido Território 
não possui municípios. Entretanto, Brito, que reside em área urbana, se vê cobrado de IPTU 
pela União. Ele se insurge contra a cobrança ao argumento de que o referido imposto seria de 
competência do município conforme art. 156, I da CRFB/88, pelo que não poderia ser 
instituído e cobrado pela União, que só teria competência se a propriedade fosse rural e 
poderia cobrar o ITR, conforme art. 153, VI da CRFB/88. Diante do caso assinale a resposta 
correta: 
(1/1 Ponto) 
 
Não assiste razão a Brito pois em território, a União poderá exercer sempre as competência 
estaduais e municipais. 
 
Assiste razão a Brito, pois o IPTU é de competência dos municípios e a cobrança pela união 
implica em invasão de competência. 
 
• Não assiste razão a Brito pois nos territórios, que integram a União, esta cumula as 
competências estaduais e no caso também municipais pois o território não tem 
municípios. ( Correto) 
 
Não assiste razão a Brito pois nos territórios, assim como nos estados, a união, por ser o maior 
ente pode criar qualquer tributo previsto na constituição da república. 
 
Assiste razão a Brito, pois como os territóriosintegram a União, nele somente poderão ser 
exercidas as competência Estaduais.