Exercicio Lucro Real Alunos PDF ATIVIDADE DE P2

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Aparecida de Goiânia, Go, ______/______/________ 
 
Gestão Tributária CCN _______/ 
Professor: Reginaldo Lopes 
Aluno(a) 
 
 
Exercícios. 
 
1. Leia a afirmativa abaixo e marque a alternativa que for a correta. 
Em se tratando de Apuração do Imposto de Renda no Lucro Real é correto 
afirmar que: 
a. A apuração pode ser bimestral e anual; 
b. Pode ser mensal, semestral; 
c. Pode ser somente mensal. 
d. Pode ser somente semestral; 
e. Pode ser somente trimestral ou anual. 
 
2. Empresa optante pelo Lucro Real Anual, que aufere lucro no decorrer do ano, de 
janeiro a setembro, caso não tenha prejuízos fiscais a compensar deve contabilizar 
o IRPJ e CSLL devido sobre este lucro? Quais contas serão utilizadas para 
contabilização em sua resposta sendo positiva, justifique sua resposta. O auditor 
para validar esta conta, quais documentos deverá solicitar a empresa auditada? 
 
3. Uma empresa optante pelo Lucro Real com recolhimento de IRPJ e CSLL com 
base em balancete redução suspensão, apresenta as seguintes situações em sua 
contabilidade: 
 
a) Não foi constituído PDD para o ano calendário (há indícios de históricos de 
inadimplência). 
b) As depreciações de setembro a dezembro do exercício não haviam sido 
contabilizadas; 
c) A provisão e pagamento para IRPJ e CSLL durante todo ano foi 
contabilizada tendo como contrapartida as contas de despesa de IRPJ e 
CSLL e IRPJ e CSLL a pagar. 
d) Duas notas de fornecedores de matéria prima não haviam sido 
contabilizadas na competência devida. 
Para cada item, analisar os fatos, levantando quais serão os reflexos na apuração 
do Lucro Real. 
 
4. Em uma determinada empresa, as guias de IRPJ e CSLL, as três primeiras guias 
do ano calendário, foram preenchidas com o código de contribuinte optante pelo 
 
 
 
 
 
 
“lucro presumido”. E agora? Qual o procedimento que o Gestor de tributos deverá 
realizar? 
 
5. Durante a apuração do Lucro Real, quais os procedimentos deverão ser realizados 
pela Gestor de Tributos, quanto as contas de resultado. 
 
6. Em procedimento de fechamento da apuração do Lucro Real, o contador ao 
analisar as contas de resultado, identificou despesas com viagens ao exterior, e 
diversos valores registrados naquela conta tratavam de viagens particulares dos 
acionistas, de férias com familiares, porém foram pagos com dinheiro da 
companhia. 
Os valores são significativos e interferem no resultado na empresa, inclusive na 
base de cálculo de IRPJ e CSLL. Pergunta-se, qual será o procedimento 
adotado pelo Gestor de tributos? 
 
7. Conceitue Lucro Real 
8. Conceitue Lucro Presumido 
9. Em se tratando de despesas com impostos (diretos ou Indiretos), cite cinco 
despesas que serão indedutíveis na apuração do Lucro Real. 
 
10. A auditoria chegou logo cedo na sede da empresa Cia Tudo certo S.A. O auditor 
procurou o Gestor de tributos, já que este era pessoa responsável pela área de 
tributos. Solicitou o Livro de Apuração do Lucro Real. Ao analisar o LALUR – Livro 
de Apuração do Lucro Real. da Cia Tudo Certo S.A, identificou que foram 
consideradas como despesas dedutíveis multas de transito, perfazendo uma monta 
de R$250.000,00. 
Estão contempladas as seguintes informações no LALUR. 
a) Resultado do período, compreendido de janeiro a dezembro de 2X11, 
R$1.000.000,00, estampado no Lado “A” do Lalur e conferido com o 
balancete já auditado do período. 
b) Não há prejuízos fiscais no Lado B do Lalur. 
c) IPRJ, + Adicional de IRPJ e CSLL somam R$316.000,00 (Sendo 
R$150.000,00 de IRPJ, R$76.000,00 de Adicional de IRPJ e R$90.000,00 
de CSLL). 
Então, o Auditor pediu para que a contabilidade fizesse a correção dos pontos, 
pediu para o Gestor, que imediatamente fossem analisados os pontos 
apresentados e a contabilidade fizesse a correção. Pediu: 
 
I. Que a contabilidade encontre o valor devido de IRPJ, Adicional de IRPJ e CSLL 
do período, considerando que irá adicionar o valor de R$250.000,00 no LALUR, 
para constar em seu Papel de Trabalho. 
II. Informar quais serão as contas afetadas assim que apresentar os novos valores 
dos tributos.