2021 12 04 Socialização-Estágio UNIASSELVI

Prévia do material em texto

Socialização – Prática Contábil
Acadêmico: Josicley da Costa Rosa
2
Identificação da Empresa
»Razão social da empresa: Tudo Certo Ltda.
»Ramo da atividade: Comércio
»Regime de Tributação: Lucro Presumido
»Período de movimentação: Janeiro e Fevereiro /2021
3
A REGULAMENTAÇÃO DO IRPJ E CLSS
A referida entidade é um empreendimento que comercializa produtos
industrializados e que adota o método tributação do lucro presumido sobre os
valores auferidos para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda Pessoa
Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL) para a referida
pessoa jurídica, pautada no Decreto nº 3.000, de 26 de março de 1999, do artigo
516, parágrafo 5º
4
Fonte: Portal Tributário disponível em <http://www.portaltributario.com.br/guia/pis_cofins.html> acesso em 03 dez. 2021
A Lei nº 13.137/2015, publicada em 22/06/2015, dentre outras modificações,
alterou a Lei nº 10.833/2003, estabeleceu que a dispensa da retenção das
contribuições para o PIS, COFINS e CSLL, que se aplicava a pagamentos de valor
igual ou inferior a R$ 5.000,00, foi reduzida, só ocorrerá quando resultar em um
valor de retenção das contribuições igual ou inferior a R$ 10,00. Portanto, Com a
alteração da Lei 13.137/2015, as atividades que estejam no ROL (Receita
Operacional Líquida) das atividades obrigadas a retenção (PIS/COFINS/CSLL) e
fature acima de R$ 215,05, deverão aplicar a alíquota de 4,65% de retenção dos
referidos tributos.
A Lei 10.833 é uma lei federal que altera a Legislação Tributária Federal no 
que diz respeito à Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social 
– COFINS – e dá outras providências. A referida Lei estabelece a incidência 
não cumulativa. Neste regime, a base de cálculo continua sendo a mesma. 
Além disso, é aplicada uma alíquota de 7,6% sobre a base de cálculo.
A REGULAMENTAÇÃO DO CLSS, COFINS E PIS
5
Fonte: Portal Tributário disponível em <http://www.portaltributario.com.br/guia/pis_cofins.html> acesso em 03 dez. 2021
A Reforma Trabalhista, representada pela Lei nº 13.467/17, modificou a legislação
aplicada às relações de trabalho e também diretamente na CLT (Consolidação das
Leis do Trabalho). Com o total de 114 alterações, na CLT a inserção de 43 novos
artigos e revogação de nove. Além disso, a lei que regulamenta a terceirização e
algumas leis esparsas também sofreram reajustes.
6
A REFORMA TRABALHISTA DE 2017
Fonte: Portal Aurum disponível em <https://www.aurum.com.br/blog/reforma-trabalhista-lei-13467/> acesso em 03 dez. 2021
O Regulamento do Imposto de Renda (RIR) é um instrumento legal que
estabelece o conjunto de regras que disciplinam a cobrança do tributo. Ele
consolida todas as normas de tributação, fiscalização, arrecadação e
administração do IR no Brasil. O Regulamento do Imposto de Renda também
aponta as principais regras no que diz respeito à tributação. O novo texto já
trouxe alterações para se adaptar às novas normas contábeis..
7
REGULAMENTO DO IMPOSTO DE RENDA (RIR)
Além disso, ele destaca como se dá o cálculo do tributo tanto para pessoas
físicas, quanto para pessoas jurídicas e explica como é realizado o
desconto direto na folha de pagamento – Imposto de Renda Retido na
Fonte (IRRF)
Fonte: MIGALHAS BLOG, disponível em <https://www.migalhas.com.br/quentes/295351/20-anos-depois--o-novo-regulamento-do-imposto-de-renda/> acesso em 
03 dez. 2021
8
REGULAMENTO DO IMPOSTO DE RENDA (RIR)
Fonte: LEOA BLOG, disponível em <https://www.leoa.com.br/blog/aliquota-imposto-de-renda/> acesso em 03 dez. 2021
9
REGULAMENTO DO ESTADO DO AMAZONAS EM RELAÇÃO AO ICMS (IMPOSTO 
SOBRE CIRCULAÇÃO DE MERCADORIAS): RICMS/AM
DA ALIQUOTA DE INCIDÊNCIA: Decreto/AM 38.338/17 (altera o RICMS/AM)
O crédito presumido nas remessas de produtos industrializados de origem nacional do interior do
Estado para comercialização ou industrialização na ZFM passa a ser de 7% (antes era de 12%);
DO CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO: Decreto nº 20.686, de 28 de dezembro de 1999
Art. 24. É concedido crédito presumido às entradas de produtos industrializados de origem nacional
para comercialização ou industrialização na Zona Franca de Manaus ou em município do Estado do
Amazonas favorecido pela extensão dos benefícios previstos no Convênio ICM 65/88, igual ao
montante que teria sido pago na origem em outras unidades da Federação.
Atendendo a exigência da Instituição de Ensino referido trabalho não aplicou a legislação vigente
para o tributo do ICMS no Estado do Amazonas, mas tornou necessário mostra-lo a título de
conhecimento e informação.
Fonte: CENOFISCO disponível em <https://www.cenofisco.com.br/Composicao/ICMS-e-Outros/Norte/Amazonas?isProcedimento=true> acesso em 03 dez. 2021
10
Tabela ICMS 2021 Atualizada (os Estados não costumam dispor as alíquotas do ICMS 
em tabelas).
Fonte: FB CONSULTORIA disponível em <http://www.fbsolutions.com.br/artigos/tabela-icms-2021-atualizada-com-as-aliquotas-dos-estados/> acesso em 03 dez. 2021
Estágio – Prática Contábil – Demonstrações Contábeis
11
ITG 1000
Esta Interpretação estabelece critérios e procedimentos simplificados aplicáveis
somente às entidades definidas como Microempresa e Empresa de Pequeno
Porte Sociedade empresária, sociedade simples, empresa individual de
responsabilidade limitada ou o empresário, com receita bruta anual até os
limites estabelecidos na Lei Complementar 123/06 e suas alterações. A adoção
da ITG não desobriga as empresas da manutenção da escrituração contábil dos
atos e fatos que provocaram ou possam vir a provocar alteração do seu
patrimônio. Ao optar pela aplicabilidade da ITG é preciso avaliar as exigências
requeridas de outras legislações aplicáveis.
Fonte: Conselho Regional de Contabilidade do Amazonas – CRC/AM disponível em <https://slideplayer.com.br/slide/1839588/> acesso em 03 dez. 2021
Estágio – Prática Contábil – Demonstrações Contábeis
12
Fonte: Conselho Regional de Contabilidade do Amazonas – CRC/AM disponível em <https://slideplayer.com.br/slide/1839588/> acesso em 03 dez. 2021
Estágio – Prática Contábil – Demonstrações Contábeis
13
Fonte: Conselho Regional de Contabilidade do Amazonas – CRC/AM disponível em <https://slideplayer.com.br/slide/1839588/> acesso em 03 dez. 2021
Estágio – Prática Contábil – Demonstrações Contábeis
14
Fonte: Conselho Regional de Contabilidade do Amazonas – CRC/AM disponível em <https://slideplayer.com.br/slide/1839588/> acesso em 03 dez. 2021
Estágio – Prática Contábil – Demonstrações Contábeis
15
Fonte: Conselho Regional de Contabilidade do Amazonas – CRC/AM disponível em <https://slideplayer.com.br/slide/1839588/> acesso em 03 dez. 2021
Estágio – Prática Contábil – Demonstrações Contábeis
16
Fonte: Conselho Regional de Contabilidade do Amazonas – CRC/AM disponível em <https://slideplayer.com.br/slide/1839588/> acesso em 03 dez. 2021
Estágio – Prática Contábil – Demonstrações Contábeis
17
Fonte: Conselho Regional de Contabilidade do Amazonas – CRC/AM disponível em <https://slideplayer.com.br/slide/1839588/> acesso em 03 dez. 2021
18
19
20
COMPARATIVO COM OUTROS REGIMES TRIBUTÁRIOS
Fonte: GESTÃO MÚLTIPLA disponível em <https://www.gestaomultipla.com.br/real-ou-presumido-nao-perca-dinheiro-ao-escolher-o-regime-errado-de-tributacao/
> acesso em 03 dez. 2021
21
COMPARATIVO COM OUTROS REGIMES TRIBUTÁRIOS
Fonte: GESTÃO MÚLTIPLA disponível em <https://www.gestaomultipla.com.br/real-ou-presumido-nao-perca-dinheiro-ao-escolher-o-regime-errado-de-tributacao/
> acesso em 03 dez. 2021
22
COMPARATIVO FORMA SOCIETÁRIAS DE CONSTITUIÇÃO
Fonte: Direcional Serviços Contábeis disponível em < https://direcionalcontabeis.com.br/voce-sabe-o-que-e-sociedade-limitada-unipessoal/ > acesso em 03 dez. 2021
23
COMPARATIVO FORMA SOCIETÁRIAS DE CONSTITUIÇÃO 
DIRECIONADAS A EMPREENDEDORES INDIVIDUAIS
Fonte: CHC Advocacia disponível em < https://chcadvocacia.adv.br/blog/tipo-societario/ / > acesso em 03 dez. 2021
24
COMPARATIVO FORMA SOCIETÁRIAS DE CONSTITUIÇÃO 
DIRECIONADASA EMPREENDEDORES COM SÓCIOS
Fonte: CHC Advocacia disponível em < https://chcadvocacia.adv.br/blog/tipo-societario/ / > acesso em 03 dez. 2021
Prática Contábil – Conclusão
25
O presente trabalho teve como objetivo demonstrar a importância da contabilidade nas empresas,
pois a mesma estuda o registro do patrimônio com a finalidade de orientar e fornecer informações de
extrema necessidade para que assim possa reger um negócio de sucesso, haja vista que utilizando as
ferramentas contábeis os benefícios são notórios. Tais informações se apresentam através de
Demonstrações Contábeis da entidade que são obtidas com o decorrer do tempo, visualizando a
necessidade de obter mais conhecimento sobre a empresa.
Enfim, observa-se que diante de todas essas informações, e notório que a contabilidade é
indispensável para que as empresas alcancem um bom relacionamento com o seu negócio, assim
oferecendo maior controle financeiro e econômico e gerenciando todas as informações do seu
negócio. Dessa forma proporcionando cada vez mais ao usuário a facilidade de compreender as
operações que estão sendo feitas e as futuras operações para ganho financeiro.
É de grande importância que o contador elabore um planejamento tributário adequado a realidade da 
empresa, pois auxiliará no cumprimento das obrigações principais e acessórias, e também na redução 
da carga tributária
Prática Contábil – Conclusão
26
“
“
“Os resultados são obtidos pelo aproveitamento das 
oportunidades e não pela solução de problemas. Os 
recursos precisam ser destinados às oportunidades e 
não aos problemas.” Peter Drucker
Fonte: https://citacoes.in/autores/peter-drucker
27
A Profª Jane Segalli pelo profissionalismo, dedicação e boa
vontade. Fico muitíssimo grato pela oportunidade.
28
APÊNDICE
Balanço Patrimonial da Tem Certo Ltda.
29
DFC – DEMONSTRATIVO DE FLUXO DE CAIXA
30
NOTAS EXPLICATIVAS
31
ESCRITURAÇÃO, RAZÃO, DIÁRIO, DIÁRIO 
RAZÃO OU LIVRO RAZÃO
32
33
34
35
36
37
RAZONETES
38
39
Canais de contato:
0800 642 5000 Ambiente Virtual de Aprendizagem DaVinci Talk Professor de Plantão
40