Questões 01- Auditoria Contábil e Tributária

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Questão 1/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A NBC TA 240 (R1) trata da responsabilidade do auditor quanto à fraude nas demonstrações contábeis. De acordo com a norma “As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se de fraude ou erro. O fator distintivo entre fraude e erro está no fato de ser intencional ou não intencional a ação subjacente que resulta em distorção nas demonstrações contábeis.”. Então, o erro corresponde a um ato não intencional e a fraude corresponde a um ato intencional. 
Com base no texto, qual transação é considerada fraude nas demonstrações contábeis?
Nota: 10.0
	
	A
	Contabilização de compra de mercadorias em um fornecedor incorreto.
	
	B
	Inversão do lançamento contábil referente a um pagamento de duplicatas.
	
	C
	Troca da conta caixa pela conta banco no lançamento de recebimento de duplicatas.
	
	D
	Lançamento contábil em duplicidade de um documento comprobatório de compra de 
mercadorias.
	
	E
	Falsificação de documentos comprobatórios que serviram de base para a elaboração 
das demonstrações contábeis.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois a falsificação de
 documentos comprobatórios que serviram de base para a elaboração das demonstrações contábeis
 corresponde a um ato intencional, por isso consiste em uma fraude. A contabilização de compra
 de mercadorias em um fornecedor incorreto, a inversão do lançamento contábil referente a um 
pagamento de duplicatas, a troca da conta caixa pela conta banco no lançamento de recebimento 
de duplicatas e o lançamento contábil em duplicidade de um documento comprobatório de compra 
de mercadorias são atos não intencionados, por isso se referem a erros contábeis. Base (Rota 2, 
tema 3, página 12).
Questão 2/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
De acordo a NBC TA 500 (R1) “Evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião.”. As evidencias podem advir de procedimentos de avaliação de riscos e procedimentos adicionais de auditoria como testes de controle e testes substantivos. Ainda existem outras formas de se obter evidencias em auditoria. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as formas de se obter evidências em auditoria marcando V para verdadeira e F para falsa: 
( ) A inspeção consiste no exame dos registros contábeis ou no exame de documentos internos ou externos.
( ) A confirmação interna envolve a resposta escrita de um terceiro sobre os saldos contábeis.
( ) O recálculo compreende a verificação matemática dos registros e documentos contábeis.
( ) A indagação corresponde ao procedimento de entrevista com as pessoas da própria empresa. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	V, V, V, F.
	
	B
	V, F, V, V.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a inspeção consiste
 no exame dos registros contábeis ou no exame de documentos internos ou externos. A confirmação
 externa envolve a resposta escrita de um terceiro sobre os saldos contábeis. O recálculo 
compreende a verificação matemática dos registros e documentos contábeis. A indagação 
corresponde ao procedimento de entrevista com as pessoas da própria empresa. Base (Rota 2,
 tema 4, páginas 18 a 20).
	
	C
	V, F, V, F.
	
	D
	F, F, V, V.
	
	E
	F, V, V, F.
Questão 3/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A conferência de cálculos é um procedimento direcionado para a comprovação da adequação das operações matemáticas e financeiras essenciais para validação de saldos e controles de algumas das contas contábeis auditadas. Alguns dos exemplos desse procedimento de conferência de cálculo são o cálculo da listagem de estoque e a soma do razão auxiliar de clientes ou fornecedores. 
A respeito da conferência de cálculo, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. A conferência de cálculos consiste em um exame completo de somas e cálculos que não deve ser subestimada. 
Porque 
II. A conferência de cálculos pode revelar erros com consequente distorção nas demonstrações contábeis. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a conferência de
 cálculos consiste em um exame completo além de ser a única forma de examinar operações que
 compreendam somas e cálculos, por isso, essa técnica não deve ser subestimada, porque pode
 revelar erros com consequente distorção nas demonstrações contábeis. Base (Rota 3, tema 2, 
página 10).
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa 
correta da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 4/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
De acordo com Crepaldi (2013, p. 3) a auditoria compreende “o levantamento, estudo e avalição sistemática das transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade”. Nesse sentido, temos a auditoria das demonstrações contábeis, a auditoria operacional ou de gestão, a auditoria tributária, auditoria de sistemas de informação e auditoria de compliance. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre os tipos de auditoria e assinale a alternativa correta. 
I. A auditoria operacional consiste no exame das demonstrações com o objetivo de emitir parecer técnico sobre sua finalidade.
II. A auditoria das demonstrações contábeis visa avaliar e informar se os recursos da organização estão sendo utilizados de forma eficiente e se estão sendo obtidos os objetivos operacionais.
III. A auditoria de gestão consiste no exame das áreas da empresa de maior risco de continuidade de forma a gerar informações que propicie a tomada de decisões.
IV. A auditoria tributária envolve o exame e avaliação do planejamento tributário e a eficiência dos procedimentos e controle adotados para a operação, pagamento e recuperação dos tributos.
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas II e III estão corretas.
	
	C
	Apenas III e IV estão corretas.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a auditoria das 
demonstrações contábeis consiste no exame das demonstrações com o objetivo de emitir parecer
 técnico sobre sua finalidade. A auditoria operacional visa avaliar e informar se os recursos da 
organização estão sendo utilizados de forma eficiente e se estão sendo obtidos os objetivos 
operacionais. A auditoria de gestão consiste no exame das áreas da empresa de maior risco de 
continuidade de forma a gerar informações que propicie a tomada de decisões. A auditoria 
tributária envolve o exame e avaliação do planejamento tributário e a eficiência dos procedimentos
 e controle adotados para a operação, pagamento e recuperação dos tributos. Base (Rota 1, tema 4,
 páginas 14 e 15).
	
	D
	Apenas I, II e III estão corretas.
	
	E
	Apenas I, II e IV estão corretas.
Questão 5/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
Para Lins (2014, p. 63) “o processo de auditoria, em linhas gerais, compreende três grandes fases: planejamento, procedimentos de auditoria para obtenção de evidências e emissão do parecer.”. Ainda segundo o autor, os procedimentos de auditoria compreendem duas partes básicas: testes de transação e testes de saldos. 
Nesse sentido, os testes de transação compreendem:
Nota: 10.0
	
	A
	A revisão dos cálculos elaborados pela contabilidade.
	
	B
	A verificação dos bens do ativo por meio de inspeção física.
	
	C
	A confirmação dos saldos das contas mediante exames extracontábeis.
	
	D
	O exame de documentos que subsidiam os lançamentos contábeis.
Você acertou!
Comentário:A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os testes de
 transações compreendem o exame de documentos que subsidiam os lançamentos contábeis. 
Os testes de saldos confirmam os saldos das contas mediante exames extracontábeis e estes 
envolvem a contagem física, confirmação com terceiros (circularização), conferência de cálculos 
e inspeção de documentos. Base (Rota 2, tema 2, página 8).
	
	E
	A confirmação de bens de propriedade da empresa em poder de terceiros.
Questão 6/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
De acordo com a NBC TA 200 (R1) o objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Existem várias formas de análise e investigação na auditoria, para que o auditor esteja seguro com a sua opinião. Dentre as várias formas tem-se: investigação minuciosa, inquérito, exame dos registros auxiliares, correlação e observação. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as formas de análise e investigação na auditoria marcando V para verdadeira e F para falsa: 
( ) O exame detalhado da razoabilidade da provisão para crédito de liquidação duvidosa corresponde a inquérito.
( ) A formulação de perguntas para obtenção de respostas satisfatórias a respeito da posição dos investimentos corresponde a investigação minuciosa.
( ) O exame dos registros auxiliares do imobilizado dão suporte a veracidade dos registros principais que estão sendo examinados pelo auditor.
( ) A observação quanto à correta classificação contábil é uma técnica que depende de senso crítico do auditor. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	V, V, V, F.
	
	B
	V, F, V, V.
	
	C
	V, F, V, F.
	
	D
	F, F, V, V.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o exame detalhado
 da razoabilidade da provisão para crédito de liquidação duvidosa corresponde a investigação
 minuciosa. A formulação de perguntas para obtenção de respostas satisfatórias a respeito da
 posição dos investimentos corresponde a inquérito. O exame dos registros auxiliares do
 imobilizado dão suporte a veracidade dos registros principais que estão sendo examinados 
pelo auditor. A observação quanto à correta classificação contábil é uma técnica que depende
 de senso crítico do auditor. Base (Rota 3, tema 3, páginas 15 a 18).
	
	E
	F, V, V, F.
Questão 7/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
O auditor deve começar sua rotina com o programa de trabalho. O programa de trabalho corresponde ao plano de ação voltado a orientar a execução dos trabalhos de auditoria (plano vertical) e a controlar e indicar os trabalhos de auditoria realizados (plano horizontal). Os programas de trabalho devem ser revisados e atualizados sempre que novos fatos o recomendarem. 
Nesse sentido, o plano vertical do programa de auditoria se subdivide em:
Nota: 10.0
	
	A
	Tempo estimado, referência e indicação dos exames.
	
	B
	Objetivo de auditoria, referência e indicação dos exames.
	
	C
	Objetivo de auditoria, determinação da abrangência do trabalho e tempo estimado.
	
	D
	Objetivo de auditoria, determinação da abrangência do trabalho e procedimentos de
 auditoria.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o plano vertical
 do programa de auditoria se subdivide em objetivo de auditoria, determinação da abrangência 
do trabalho e procedimentos de auditoria. O plano horizontal do programa de auditoria se
 subdivide em tempo estimado, referência e indicação dos exames. Base (Rota 3, tema 1, página 5).
	
	E
	Tempo estimado, determinação da abrangência do trabalho e procedimentos de auditoria.
Questão 8/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A revisão da auditoria assegura que as operações realizadas entre fontes e aplicações de recursos se refiram aos períodos examinados, de acordo com as normas contábeis. As normas de auditoria exigem do auditor julgamento profissional para a revisão das demonstrações contábeis, conservando o ceticismo profissional ao longo do planejamento e execução da auditoria. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as obrigações do auditor em relação a execução da auditoria segundo a NBC TA 200 (R1) e assinale a alternativa correta. 
I. Identificar e avaliar os riscos de distorção causados exclusivamente por fraude.
II. Obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir se existem distorções significativas.
III. Formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis fundamentada em conclusões obtidas das evidências de auditoria.
IV. Ajustar as demonstrações contábeis para que estejam em conformidade com as normas de contabilidade.
Assinale a alternativa correta:
Nota: 0.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas II e III estão corretas.
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois segundo a NBC
 TA 200 (R1), item 7, na execução da auditoria, o auditor deve: identificar e avaliar os riscos
 de distorção relevante, independentemente se causados por fraude ou erro; obter evidência de 
auditoria apropriada e suficiente para concluir se existem distorções relevantes; e, formar uma
 opinião sobre as demonstrações contábeis fundamentada em conclusões obtidas das evidências 
de auditoria. Base (Rota 2, tema 1, página 3).
	
	C
	Apenas III e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e III estão corretas.
	
	E
	Apenas I, II e IV estão corretas.
Questão 9/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
O controle interno abrange uma série de procedimentos e práticas que, em conjunto, possibilitam a alcance de determinado fim, ou seja, controlar. O controle interno, em regra geral, tem quatro objetivos básicos: a salvaguarda dos interesses da empresa; a precisão e a confiabilidade dos informes e relatórios contábeis, financeiros e operacionais; o estímulo à eficiência operacional; e, a aderência às políticas existentes. 
Assinale a alternativa que corresponde a um dos principais meios utilizados para dar suporte necessário à precisão e confiabilidade dos informes e relatórios contábeis:
Nota: 10.0
	
	A
	Rodízio dos funcionários designados para cada trabalho.
	
	B
	Autorização e aprovação realizada por pessoas diferentes.
	
	C
	Utilização de documentação hábil para o registro das transações.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a utilização de
 documentação hábil para o registro das transações proporciona precisão e confiabilidade dos
 informes e relatórios contábeis. O rodízio dos funcionários designados para cada trabalho; 
autorização e aprovação realizada por pessoas diferentes; confrontação permanente entre os 
saldos detalhados e o saldo sintético; e, segregação de funções de execução operacional, custódia
 física e contabilização se referem a salvaguarda dos interesses. Base (Rota 3, tema 5, página 24).
	
	D
	Confrontação permanente entre os saldos detalhados e o saldo sintético.
	
	E
	Segregação de funções de execução operacional, custódia física e contabilização.
Questão 10/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A contabilidade fornece informações para a tomada de decisões dos administradores. Nesse mesmo sentido, a auditoria avalia a veracidade das informações contábeis, o correto cumprimento das normas e a regularidade da aplicação do capital investido para que, com base na opinião do auditor, os usuários possam tomar decisões. 
A respeito da importância da auditoria, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. A partir da criação do Security and Exchange Commission (SEC), nos Estados Unidos a auditoria começa a ter maior importância. 
Porque 
II. As empresas que negociavam na bolsa de valores foram obrigadas a ter auditoria para que suas demonstrações contábeis tivessem maior credibilidade. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Você acertou!
Comentário:A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois com a criação do 
Security and Exchange Commission (SEC), nos Estados Unidos a auditoria começa a ter maior 
relevância, porque as empresas que negociavam na bolsa de valores foram obrigadas a ter auditoria 
para que suas demonstrações contábeis tivessem maior credibilidade. Base (Rota 1, tema 1, 
página 6).
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa 
correta da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.