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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA I 9a aula Lupa Exercício: EGT0028_EX_A9_202011056788_V1 16/01/2022 Disciplina: EGT0028 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA I 1 Questão Sobre o imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS), assinale a alternativa correta. A base de cálculo para a apuração do ISS é o preço do serviço prestado A alíquota maxima do ISS, fixada em lei, é de 25%. O ISS é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal. Todos os serviços são tributados pelo ISS. Respondido em 16/01/2022 21:38:39 Explicação: De acordo com a legislação vigente, o ISS é um tributo de competência privativa dos Municípios, que tem como fato gerador a prestação dos serviços elencados na lista anexa à Lei Complementar 116/2003 e como base de cálculo o preço do serviço. A alíquota mínima do ISS está fixada em 2% (dois por cento) e a alíquota máxima está fixada em 5% (cinco por cento) Gabarito Comentado 2 Questão A Empresa PWA, numa determinada operação, recebeu à vista R$ 10.000,00 pela prestação de serviços. Nesta operação a alíquota de ISS foi de 5%. Analise as sentenças abaixo e, com base nas informações sobre a operação realizada, marque a opção correta. I - Será debitado o valor de R$ 10.000,00 na conta de Receita de Serviços II - Será debitado o valor de R$ 500,00 na conta ISS sobre venda III - Será creditado o valor de R$ 500,00 na conta ISS a recolher IV - O valor da Receita Líquida apresentado na DRE será de R$ 9.500,00 Apenas as alternativas II, III e IV estão corretas. Apenas as alternativas I e IV estão corretas. Apenas as alternativas I e III estão corretas. Apenas as alternativas I e II estão corretas. As alternativas I, II, III e IV estão corretas. Respondido em 16/01/2022 21:38:42 Explicação: RECEITAS 10.000,00 Alíquota 5% 10.000,00 x 5% = 500,00 Assim, o valor do ISS a recolher será de 500,00 RECEITAS D: Contas a Receber - Clientes R$ 10.000,00 C: Receita de Serviços R$ 10.000,00 D: ISS sobre vendas R$ 500,00 C: ISS à Recolher R$ 500,00 DRE Receita Bruta de Vendas 10.000,00 (-) ISS sobre vendas (500,00) (=) Receita Líquida 9.500,00 3 Questão A empresa PLX Ltda efetuou o pagamento pela prestação de serviços de consultoria contábeis, no mesmo Município, no valor de 32.000.00. Sabendo-se que nesta operação a alíquota aplicada é de 5%, qual o valor líquido do pagamento efetuado pelo tomador do serviço? 32.000,00 33.600,00 1.600,00 30.400,00 640,00 Respondido em 16/01/2022 21:38:48 Explicação: Valor do ISS: 32.000,00 x 0,05 = 1.600,00 Valor Liquido: 32.000,00 - 1.600,00 = 30.400,00 4 Questão Considere uma pessoa jurídica que efetuou o pagamento pela prestação de serviços de consultoria, no mesmo município, no montante de R$15.000,00. A alícota do ISS no município é de 4%. O pagamento líquido efetuado pelo tomador ao prestador será de: R$14.400 R$15.000 R$15.600 R$15.750 R$14.250 Respondido em 16/01/2022 21:38:53 Explicação: O pagamento líquido efetuado pelo tomador ao prestador será de R$ 14.400,00, pois o ISS retido na fonte será de R$ 600,00. 15.000,00 x 4% = 600,00 5 Questão Um escritório contábil prestou um serviço para um cliente no valor RS$ 30.000,00. Qual seria o valor devido de ISS pelo escritório ? RS $ 1.800,00 Rs$1.500,00 RS$1.700,00 RS$1.650,00 RS$ 2.000,00 Respondido em 16/01/2022 21:38:55 Explicação: Adotando-se a alíquota máxima de 5%, o valor do ISS seria de R$ 1.500,00. 30.000,00 X 5% = 1.500,00 6 Questão O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS), incidente sobre a receita de prestação de serviços, deve ser registrado a débito de conta retificadora da Receita Bruta de Prestação de Serviços. A Aplicação desta alíquota é prevista na legislação de que ente federativo? Estado Câmara Estadual Câmara Municipal Município União Respondido em 16/01/2022 21:38:58 Explicação: A aplicação da alíquota do ISS é prevista na legislação dos Municípios, pois, conforme estabelece o Art. 156, da CF/88, compete aos Municípios instituir impostos sobre serviços de qualquer natureza.
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