auditoria tributaria e trabalhista

Prévia do material em texto

Usuário
	JOSENILTON GRACIANO DE ARAUJO
	Curso
	POS0478 AUDITORIA TRIBUTÁRIA E TRABALHISTA PTB - 202012.ead-29773946.06
	Teste
	Teste Final (N2)
	Iniciado
	16/03/20 21:48
	Enviado
	16/03/20 21:58
	Status
	Completada
	Resultado da tentativa
	10 em 10 pontos  
	Tempo decorrido
	9 minutos
	Resultados exibidos
	Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
· Pergunta 1
1 em 1 pontos
	
	
	
	Os testes realizados na auditoria tributária deverão estar embasados na legislação fiscal. Desta forma, a auditoria tributária verificará se os registros e apurações do ICMS e IPI estão de acordo com o exigido pelo fisco; caso encontre erros ou inconsistências, deverá emitir ressalvas no relatório fiscal.
 
A respeito do processo de auditoria tributária do ICMS e IPI, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s).
I. (  ) Deverão ser verificados os créditos escriturados.
II. (  ) Será necessário analisar o cumprimento das obrigações acessórias.
III. (  ) Será preciso investigar se foram debitados corretamente os impostos incidentes nas operações.
IV. (  ) Deverá assegurar-se de que a alíquota utilizada para fins de cálculo do ICMS seja de 10% e IPI, de 9%.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, V, V, F.
	Resposta Correta:
	 
V, V, V, F.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois no processo de auditoria do ICMS e IPI é relevante que se verifiquem os créditos escriturados, o cumprimento das obrigações acessórias e se foram debitados corretamente os impostos incidentes nas operações. Garantir a eficácia dessas informações previne possíveis irregularidades, multas ou penalidades decorrentes da lei de sonegação fiscal.
	
	
	
· Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	
	
	A auditoria, assim como outros procedimentos executados nas organizações, deverá ser executada em etapas e, após o planejamento e preparação dos documentos e processos que serão analisados, o próximo passo do trabalho é executar a análise dos controles internos da empresa. Por fim, deverá ser emitido um relatório final com o intuito de apresentar os resultados.
 
A respeito do relatório final de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s).
I. (  ) Caso sejam encontradas fraudes no processo de auditoria dos controles internos, o relatório final deve apresentar os fatos e efeitos.
II. (  ) Em caso de irregularidades, a auditoria pode emitir recomendações ou os planos de ação aplicáveis.
III. (  )  Caso a auditoria encontre incorreções em registros, deverá emitir opinião no relatório final.
IV. (  ) Caso sejam feitas correções nos processos internos pela auditoria, no relatório final deverá constar as alterações realizadas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, V, F, F.
	Resposta Correta:
	 
V, V, F, F.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sequência está correta, pois, para cumprir o objetivo da auditoria de atuar auxiliando os administradores no controle dos processos internos e prevenção de erros, fraudes e irregularidades, caso sejam encontradas fraudes, o relatório final deve apresentar os fatos e efeitos e, se necessário, o auditor poderá emitir recomendações ou os planos de ação aplicáveis.
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	O exercício da auditoria consiste em analisar e verificar excessivamente os processos e, posteriormente, elaborar um relatório final com as considerações do trabalho realizado. Nesse contexto, ao realizar a auditoria tributária da apuração de PIS e COFINS de uma empresa optante pelo Regime de Tributação do Lucro Real, no final do trabalho o auditor deve pontuar fraudes, erros ou incorreções, caso estas existam.
 
Nesse sentido, assinale a alternativa que indique possíveis incorreções que deverão constar no relatório de auditoria.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
A empresa realiza a apuração de forma cumulativa.
	Resposta Correta:
	 
A empresa realiza a apuração de forma cumulativa.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois as empresas optantes pelo Regime de Tributação do Lucro Real não podem optar pela apuração do PIS e COFINS de forma cumulativa. Caso optem, estarão operando de forma irregular ao prescrito na legislação tributária; desta forma, o auditor deve pontuar uma incorreção no processo de apuração.
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	Mesmo não sendo uma ferramenta de controle, mas devido às informações que são geradas para a alta administração, um dos objetivos da auditoria consiste em auxiliar no controle das áreas-chave das instituições. Nesse contexto, existem dois modelos de auditoria que poderão ser aplicados, que são: auditoria interna e auditoria externa.
 
A respeito dos tipos de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s).
I. (  ) O trabalho desenvolvido pela auditoria interna é completamente diferente ao da auditoria externa.
II. (  ) A auditoria externa é realizada por profissional liberal, auditor independente, sem vínculo de emprego com a entidade.
III. (  ) A auditoria interna é realizada basicamente por funcionários da empresa que possuem vínculo com a instituição.
IV. (  )  A auditoria externa possui o foco voltado para o controle externo.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
F, V, V, F
	Resposta Correta:
	 
F, V, V, F
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois o trabalho desenvolvido pela auditoria interna é similar ao da auditoria externa, uma vez que aplicam técnicas idênticas.  A auditoria externa, assim como a interna, é voltada para o controle interno; o que diferencia as duas modalidades é que a externa é realizada por profissional liberal, auditor independente, sem vínculo de emprego com a entidade, já a interna é realizada basicamente por funcionários da empresa que possuem vínculo com a instituição.
	
	
	
· Pergunta 5
1 em 1 pontos
	
	
	
	Um dos objetivos da auditoria tributária é assegurar que os tributos recolhidos sobre a folha de pagamento estejam de acordo com a legislação trabalhista. Desta forma, um dos testes de auditoria a ser aplicado é a análise do cálculo destes tributos e, posteriormente, a emissão de um relatório de recomendações, caso existam irregularidades.
 
A respeito dos testes de auditoria tributária dos tributos incidentes sobre a folha de pagamento, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s).
 
I. (  ) A base de cálculo para apuração do FGTS é somente o salário bruto, sem deduções.
II. (  ) O INSS deve ser calculado sobre o salário bruto, e descontado do funcionário.
III. (  )  É de responsabilidade do empregador calcular, reter e recolher os valores referentes ao IRPF de seus funcionários.
IV. (  ) A base de cálculo para apuração do FGTS é, respectivamente, o salário bruto do funcionário, reduzido o desconto da contribuição previdenciária.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, V, V, F.
	Resposta Correta:
	 
V, V, V, F.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sequência está correta, pois, de acordo com a legislação trabalhista, a base de cálculo para apuração do FGTS é somente o salário bruto sem dedução; o INSS deve ser calculado sobre o salário bruto e descontado do funcionário. É de responsabilidade do empregador calcular, reter e recolher os valores referentes ao IRPF de seus funcionários. Neste caso, o processo de apuração destes tributos deverá ser verificado em uma auditoria tributária e, em caso de incorreções, deverão ser apontados os fatos, efeitos e recomendações.
	
	
	
· Pergunta 6
1 em 1 pontos
	
	
	
	Em um contexto mais amplo, as auditorias são utilizadas pelo fisco, há um longo período de tempo, para verificar a conformidade legal das empresas;no entanto, esta ferramenta tem sofrido modificações e se especializando em áreas distintas, com o intuito de atender de forma mais eficaz os usuários internos das organizações.
Nesse contexto, assinale a alternativa que não indique áreas de aplicação da auditoria.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Auditoria de marketing e auditoria de concorrência.
	Resposta Correta:
	 
Auditoria de marketing e auditoria de concorrência.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois a concorrência é um fator externo à empresa, importante de ser controlada, para se obter sucesso na organização; no entanto, não é passível de ser auditada, dessa forma, não existem registros de aplicação de auditoria sobre concorrência.
	
	
	
· Pergunta 7
1 em 1 pontos
	
	
	
	Um dos tributos incidentes sobre a folha de pagamento e que deverá ser analisado em uma auditoria trabalhista é o FGTS. Sendo assim, o profissional de auditoria deve possuir conhecimento amplo em relação a este tributo, para aplicar os testes e identificar possíveis incorreções.
 
A partir do apresentado a respeito do FGTS, analise as sentenças a seguir e assinale a alternativa correta:
I. Assim como no INSS, o empregador é responsável por realizar o recolhimento do FGTS.
II. O empregador deverá recolher o equivalente a 8% do salário líquido de cada funcionário.
III. É um tributo incidente sobre a folha de pagamento, utilizado para financiar a aposentadoria.
IV. Parte do valor recolhido do FGTS é de responsabilidade das empresas, e a outra parte é descontada do funcionário.
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, apenas.
	Resposta Correta:
	 
I, apenas.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sequência está correta, pois o recolhimento do FGTS é de responsabilidade exclusiva do empregador, ainda não podendo ser descontado do funcionário. Sendo assim, o recolhimento do FGTS é como do INSS, feito pelo empregador. 
	
	
	
· Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o trecho a seguir:
“A Auditoria interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos”.
CFC – CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Normas Brasileiras de Contabilidade. Auditoria Interna. Brasília: Conselho Federal de Contabilidade, 2012. Disponível em: http://portalcfc.org.br/wordpress/wp-content/uploads/2013/01/Auditoria_Interna.pdf. Acesso em: 7 mar. 2020.
 
A respeito da auditoria interna trabalhista, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s).
I. ( ) A auditoria trabalhista tem como objetivo analisar os processos internos do setor de recursos humanos, visando prevenir ou sanar os problemas que a empresa apresente.
II. ( ) A auditoria trabalhista é responsável por calcular as verbas trabalhista de acordo com a legislação, evitando a propagação de falhas que podem incorrer em autuações fiscais.
III. ( ) A auditoria trabalhista verifica irregularidades, com o intuito de orientar preventivamente ou corretivamente, evitando autos de infração em caso de fiscalização, pagamentos incorretos ou indevidos.
IV. ( ) A auditoria trabalhista visa assegurar a eficiência do setor de recursos humanos, por meio da elaboração de um planejamento e orçamento das despesas com pessoal.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, F, V, F.
	Resposta Correta:
	 
V, F, V, F.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta.  A sequência está correta, uma vez que o intuito da auditoria trabalhista é analisar os processos desenvolvidos pelo departamento de pessoal. Tem como objetivo prevenir ou sanar os problemas que a empresa apresente, por meio da emissão de relatório que aponte irregularidades. Desta forma, a auditoria trabalhista pode orientar preventivamente ou corretivamente, evitando autos de infração em caso de fiscalização, pagamentos incorretos ou indevidos. Neste contexto, a auditoria pode atuar de forma preventiva.
	
	
	
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	A auditoria trabalhista é empregada com o intuito de garantir a eficiência e eficácia dos controles existentes no departamento de pessoal. Nesse contexto, uma das principais rotinas de recursos humanos que deverá ser auditada são os processos de admissão e desligamento de funcionários.
 
A partir do apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I. O processo de desligamento de funcionários deve ser cuidadosamente auditado.
Pois:
II. Irregularidades e incorreções podem acarretar em passivo trabalhista para as organizações.
 
A seguir, assinale a alternativa correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
	Resposta Correta:
	 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois a asserção I é uma proposição verdadeira, pelo fato de que o processo de desligamento de funcionários ser um complicador para as organizações. A asserção II também é verdadeira e justifica a I, uma vez que irregularidades e incorreções podem acarretar em passivo trabalhista para as empresas, pois os funcionários estão passíveis de entrar com processos na justiça do trabalho, solicitando revisões.
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	Um dos principais objetivos da auditoria tributária é precaver as empresas de possíveis passivos tributários decorrentes de auto de infração. Nesse contexto, para que isso ocorra, será necessário que os auditores pontuem em seus relatórios erros tributários que podem ocorrer nos processos internos. Neste sentido, assinale a alternativa que indique possíveis erros no processo de apuração do PIS e COFINS que deverão constar no relatório de auditoria.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
O contribuinte é optante do Lucro Presumido e o setor fiscal apura o PIS e COFINS de forma não cumulativa, e toma créditos de insumos e despesas.
	Resposta Correta:
	 
O contribuinte é optante do Lucro Presumido e o setor fiscal apura o PIS e COFINS de forma não cumulativa, e toma créditos de insumos e despesas.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois de acordo com a legislação tributária, as empresas optantes pelo Regime de Tributação do Lucro Presumido não podem apurar o PIS e COFINS de forma não cumulativa e muito menos tomar créditos de insumos e despesas. As únicas empresas que podem se valer desse formato de apuração são as optantes pelo Lucro Real. Sendo assim, isso caracteriza um erro do setor fiscal.
	
	
	
Segunda-feira, 16 de Março de 2020 21h58min50s BRT