Questoes Imunidades Tributarias

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Questões Imunidades Tributárias 1
Questões Imunidades 
Tributárias
1. (FCC/PREFEITURA DE RECIFE-PE/ANALISTA DE GESTÃO CONTÁBIL/ 
2019) A Constituição Federal, em seu art. 150, estabelece que, sem 
prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à 
União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, instituir 
impostos sobre 
a) patrimônio, renda e serviços atinentes a templos de quaisquer cultos, exceto 
dos dedicados a cultos panteístas ou não monoteístas. 
b) patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros, inclusive de suas autarquias, 
fundações e empresas, seja em relação as suas atividades essenciais, seja em 
relação a qualquer outra atividade. 
c) livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão e embalagem. 
d) templos de qualquer culto, no que diz respeito apenas ao patrimônio, a renda 
e os serviços relacionados com as finalidades essenciais destas entidades. 
e) livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão e embalagem, 
sendo que, em relação aos periódicos, a vedação não compreende aqueles que 
se destinam a mero entretenimento e lazer.
2. (FCC/PREFEITURA DE CARUARU-PE/PROCURADOR DO MUNICÍ- 
PIO/2018) A imunidade tributária 
a) recíproca alcança todos os tributos previstos na Constituição Federal. 
b) aplica-se incondicionalmente a entidades de assistência social sem fins 
lucrativos. 
c) aplica-se exclusivamente à propriedade de imóveis de entidades 
educacionais, desde que não tenham fins lucrativos.
d) aplica-se aos bens, rendas e serviços relacionados às atividades essenciais 
dos partidos políticos. 
e) trata-se de política parafiscal com sede constitucional, que não exclui a 
competência tributária plena.
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3. (FCC/PGE-MT/ANALISTA/BACHAREL EM DIREITO/2016) De acordo 
com as regras insculpidas na Constituição Federal e nas leis 
complementares às normas por ela estabelecidas, os Estados e o Distrito 
Federal
a) podem instituir e aumentar o ITCMD sobre a doação de livros, desde que 
observem, necessariamente, os princípios da anterioridade, anterioridade 
nonagesimal (noventena), legalidade e irretroatividade. 
b) não podem lançar e cobrar o ICMS incidente sobre a comercialização de 
obras musicais, produzidos no Brasil, gravadas em CDs ou DVDs, contendo 
óperas de Mozart (nacionalidade austríaca), interpretadas por músicos 
brasileiros. 
c) podem fixar a base de cálculo do IPVA, desde que observem, 
necessariamente, os princípios da anterioridade, anterioridade nonagesimal 
(noventena), legalidade e irretroatividade. 
d) sobre a prestação de serviços em geral, mediante a edição de lei ordinária es 
tadual. 
e) podem lançar e cobrar o ICMS sobre operações que destinem a outros 
Estados álcool combustível, inclusive lubrificantes dele derivados, e energia 
elétrica.
4. (FCC/SEGEP-MA/AUDITOR FISCAL DA RECEITA ESTADUAL/2016) 
De acordo com as regras constitucionais atinentes às limitações do poder 
de tributar, é VEDADO
a) aos Municípios, instituir e cobrar a “taxa de lixo” das repartições públicas 
estaduais, pertencentes à Administração direta estadual. 
b) instituir e cobrar contribuição de melhoria decorrente da valorização de um 
terreno baldio de propriedade de instituição religiosa. 
c) aos Estados, instituir e cobrar o IPVA sobre veículos de propriedade de órgão 
da Administração direta da União. 
d) aos Estados, instituir e cobrar a “Taxa de Fiscalização de Prestação de 
Serviços de Interesse à Saúde”, relativamente a estabelecimento pré-escolar 
(maternal), entidade sem fins lucrativos e que exerce suas atividades 
essenciais. 
e) aos Municípios, instituir e cobrar o ISS sobre a prestação de serviço de saúde 
por hospitais de propriedade de entidade de economia mista, que cobra pelos 
serviços 
que presta, e cuja maior parte do capital pertence ao Estado.
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5. (FCC/TCM-GO/AUDITOR DE CONTROLE EXTERNO/2015) No Direito 
Constitucional brasileiro, a imunidade recíproca implica que é vedado à 
União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituírem
a) tributos sobre o patrimônio ou a renda, uns dos outros. 
b) impostos sobre o patrimônio, a renda ou os serviços, uns dos outros. 
c) isenções de tributos, uns dos outros, inclusive, no caso da União, sem 
nenhuma exceção, por meio de tratados internacionais. 
d) taxas sobre o patrimônio, a renda ou os serviços, uns dos outros. 
e) tributos sobre o patrimônio ou os serviços, uns dos outros.
6. (FCC/PREFEITURA DE SÃO LUÍS-MA/AUDITOR DE CONTROLE INTERNO/ 
2015) De acordo com a Constituição Federal, exceto na etapa de 
replicação industrial de mídias ópticas de leitura a laser, é vedado à União, 
aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre
a) videofonogramas musicais produzidos no Mercosul, contendo obras musicais 
ou literomusicais de autores brasileiros. 
b) obras em geral, interpretadas por artistas brasileiros, excluídos os suportes 
materiais ou arquivos digitais que os contenham. 
c) fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil contendo 
obras musicais ou literomusicais de autores brasileiros, ou de autores 
estrangeiros residentes no Brasil, há, pelo menos, dois anos. 
d) fonogramas musicais produzidos no Brasil contendo obras musicais de 
autores brasileiros. 
e) obras em geral, compostas no Brasil, interpretadas por artistas brasileiros ou 
por artistas estrangeiros residentes no Brasil há, pelo menos, dois anos, 
excluídos os suportes materiais ou arquivos digitais que os contenham.
7. (FCC/TJ-PI/JUIZ SUBSTITUTO/2015) Atenção: para responder a 
questão, considere a seguinte situação hipotética: 
Empresa Pecúnia Informática S/A, tem sede em Teresina, Piauí. No regular 
exercício de suas atividades, foi contratada em 2014 pelo Município de São 
Paulo para prestar serviços de informática de janeiro a dezembro de 2015, 
prevendo-se no contrato o pagamento mensal dos valores devidos à 
empresa contratada. Um cidadão propõe uma ação popular questionando 
a lisura da contratação direta, formalizada em 2014, entre a empresa 
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Pecúnia Informática S/A e o Município de São Paulo, tendo por objeto a 
prestação de serviços de informática. Segundo o art. 5º, LXXIII da 
Constituição da República, qualquer cidadão é parte legítima para propor 
ação popular que vise a anular ato lesivo ao patrimônio público ou de 
entidade de que o Estado participe, à moralidade administrativa, ao meio 
ambiente e ao patrimônio histórico e cultural, ficando o autor, salvo 
comprovada 
máfé, isento de custas judiciais e do ônus da sucumbência. 
Considerando os confins da competência constitucional tributária, o dever 
de não pagar as custas judiciais, na hipótese em apreço, decorre de
a) anistia. 
b) isenção. 
c) imunidade. 
d) não incidência. 
e) remissão.
8. (FCC/TCM-RJ/AUDITOR-SUBSTITUTO DE CONSELHEIRO/2015) 
Acerca das imunidades tributárias, é correto afirmar que:
a) a imunidade dos templos de qualquer culto abrange o local de culto e 
também imóveis de propriedade da entidade religiosa locados a terceiros, desde 
que o aluguel reverta em benefício da atividade religiosa. 
b) as entidades fechadas de previdência privada estão amparadas pela 
imunidade, devido à natureza assistencial. 
c) são aplicáveis exclusivamente em relação aos impostos. 
d) a imunidade relativa às operações com petróleo, combustíveis e minerais 
alcança os tributos em geral, compreendendo impostos e contribuições. 
e) a imunidade recíproca beneficia as empresas públicas e sociedades de 
economia mista.
9. (FCC/TCE-CE/CONSELHEIRO SUBSTITUTO-AUDITOR/2015) Um cidadão 
cria uma organização religiosa (igreja), com inscrição no CNPJ e demais 
órgãos competentes, e passa a adquirir bens imóveis (apartamentos de 
alto padrão e veículos automotores importados e de luxo) em nome desta 
nova organização. Neste caso, sobre a incidência de impostos por fatos 
geradores praticados por esta organização religiosa é correto afirmar que
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a) não há incidência de impostos por existir lei federal concessiva de isenção de 
impostos para organização religiosa (templo de qualquer culto). 
b) só haverá imunidade de impostos para patrimônio, renda e serviços 
relacionados com as finalidades essenciais da organização religiosa. 
c) não há incidência de tributos por existir lei federal concessiva de isenção de 
impostos para organização religiosa (templo de qualquer culto). 
d) só haverá imunidade de tributos para patrimônio, renda e serviços 
relacionados com as finalidades essenciais da organização religiosa. 
e) haverá imunidade para todos os tributos relacionados com a organização 
religiosa (templo de qualquer culto).
10. (FCC/TJ-RR/JUIZ SUBSTITUTO/2015) Mary, Juan, Cristina e François 
são quatro amigos que tinham, originariamente, as respectivas nacionalidades: 
americana, mexicana, brasileira e canadense. Eles acabaram de se graduar em 
música, na Juilliard School, de Nova Iorque.
Em 2010, os quatro músicos decidiram passar o carnaval no Brasil. Os 
estrangeiros se encantaram com a terra, com o povo e, principalmente, com a 
variedade de sons da música brasileira.
Juan gostou tanto que, em 2011, naturalizou-se brasileiro. François, por sua 
vez, conseguiu visto de residência permanente no Brasil já em 2012.
Em 2014, Mary produziu, em Belo Horizonte, um CD com canções sertanejas 
de 
Marcelo & Marcelinho, autores gaúchos, que interpretaram as canções de sua 
autoria; 
Juan produziu, no Rio de Janeiro, um DVD com melodias do cancioneiro 
indígena da Amazônia; 
Cristina produziu, na Argentina, um CD com letras e músicas de sua criação e, 
por fim, 
François produziu, em São Paulo, um CD instrumental com melodias folclóricas 
medievais de autores franceses. 
Com base nas informações acima e no que dispõe a Constituição Federal a 
respeito das limitações ao poder de tributar, o ICMS NÃO incide sobre as 
operações de comercialização, no território nacional, do 
I – CD produzido por Cristina. 
II – CD produzido por Mary. 
III – DVD produzido por Juan. 
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IV – CD produzido por François. 
Está correto o que se afirma APENAS em 
a) I, II e IV. 
b) I e IV. 
c) II e III. 
d) II e IV. 
e) III e IV.
Gabarilo
1. d
2. d
3. b
4. c
5. b
6. d
7. c
8. a
9. b
10. c