AUDITORIA E GOVERNANÇA COPORATIVA

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AUDITORIA E GOVERNANÇA COPORATIVA
AULA 1- ATVIVIDADE 1
Questão 1
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Texto da questão
Não há relação entre a auditoria interna e a externa, visto que o
trabalho desenvolvido pela auditoria interna não auxilia o trabalho da
auditoria externa.
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Falso
Questão 2
Correto
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Texto da questão
Os objetivos da função determinados pelos responsáveis pela governança é uma característica da auditoria interna que a difere da auditoria externa.
· 
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Questão 3
Correto
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Texto da questão
· o objetivo da auditoria interna é apoiar a administração da entidade no cumprimento dos seus objetivos, enquanto o da auditoria independente é a elaboração de relatório com respectiva emissão de parecer sobre as demonstrações contábeis.
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Falso
Questão 4
Correto
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Texto da questão
No Brasil atualmente todas as empresas constituídas sobre a forma de sociedades anônimas, além daquelas reguladas por controles de fiscalização da Comissão de Valores Mobiliários, Banco Central do Brasil e Superintendência de Seguros Privados, devem ser auditadas por auditores independentes.
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Verdadeiro 
Falso
Questão 5
Incorreto
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Texto da questão
 A auditoria externa é uma atividade de avaliação independente, dentro de uma organização, para revisar as operações contábeis, financeiras e outras, dentro da finalidade de prestar serviço à administração. É um controle administrativo cuja função é medir e avaliar a eficiência dos outros controles. 
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Falso
Questão 6
Correto
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Texto da questão
A auditoria consiste no levantamento, exame e avaliação de procedimentos, operações, rotinas e demonstrações contábeis de uma entidade. A partir da compreensão conceitual, é correto dizer que o objeto do trabalho de auditoria se circunscreve ao conjunto de elementos de controle do patrimônio administrado.
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Verdadeiro 
Falso
Questão 7
Incorreto
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Texto da questão
Com base nas normas brasileiras para o exercício e a execução de trabalho da auditoria interna, julgue o item subsequente.
Enquanto no setor privado a auditoria interna pode se limitar à verificação da economicidade e da eficiência da entidade auditada, no setor público, além dessa verificação, a auditoria interna deve avaliar também informações contábeis.
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Verdadeiro
Falso 
Questão 8
Correto
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Texto da questão
A auditoria interna se distingue da auditoria externa, entre outros aspectos, por ser responsável pelo exame dos processos operacionais, contábeis e sistêmicos.
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Verdadeiro 
Falso
Questão 9
Correto
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Texto da questão
Os trabalhos executados por auditores internos têm por objetivo principal a emissão de parecer sobre as demonstrações contábeis, opinando se estas estão de acordo com as práticas contábeis.
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Falso 
Questão 10
Correto
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Texto da questão
Auditoria é o conjunto de princípios, procedimentos e métodos oriundos das ciências da administração, economia, psicologia, estatística e, principalmente, da contabilidade, que se ocupa da gestão econômica das empresas, com a finalidade de orientá-las para a eficácia.
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Verdadeiro
Falso 
AULA 2- ATIVIDADE 2
Segundo as normas de auditoria, o risco de negócio resulta de
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a. processo planejado, implementado e mantido pelos responsáveis pela governança, administração e outros empregados para fornecer segurança razoável quanto à realização dos objetivos da entidade.
b. condições, eventos, circunstâncias, ações ou falta de ações significativas que possam afetar adversamente a capacidade da entidade de alcançar seus objetivos e executar suas estratégias.
c. declarações da administração, explícitas ou não, que estão incorporadas às demonstrações contábeis, utilizadas pelo auditor para considerar os diferentes tipos de distorções potenciais que possam ocorrer.
d. distorção relevante identificada e avaliada que, no julgamento do auditor, requer consideração especial na auditoria.
e. declarações da administração, explícitas ou não, que estão incorporadas às demonstrações contábeis, utilizadas pelo auditor para considerar os diferentes tipos de distorções potenciais que possam ocorrer. 
Questão 2
Correto
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Texto da questão
De acordo com as normas profissionais de auditoria, a independência pode ser afetada por alguns tipos de ameaças. A ameaça de familiaridade ocorre quando o auditor
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a. pode auferir benefícios financeiros na entidade auditada
b.
· Passa a se identificar demasiadamente com a entidade auditada devido a relacionamento próximo com o cliente.
 
c. defende ou parece defender a opinião da entidade auditada.
d. encontra obstáculos para agir objetivamente em virtude de ameaças.
e. não avaliará apropriadamente os resultados de julgamento dado ou serviço prestado anteriormente por ele.
Questão 3
Correto
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Texto da questão
Julgue os itens a seguir, a respeito de normas técnicas de auditoria. Informações encontradas pelo auditor independente em ambiente externo àquele responsável pelas demonstrações contábeis não são tecnicamente consideradas evidências de auditoria.
· 
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Verdadeiro
Falso 
Questão 4
Incorreto
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Texto da questão
De acordo com as Normas Brasileiras para o Exercício da Auditoria Interna e com a Resolução CFC n.º 986/2003, julgue os itens que se seguem.
A diferença estabelecida entre o erro e a fraude decorre da relevância do ato em termos do impacto que pode provocar como resultado de omissão que afete registros e relatórios tanto em termos físicos como monetários.
· 
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Verdadeiro 
Falso
Questão 5
Incorreto
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Texto da questão
De acordo com as Normas Brasileiras para o Exercício da Auditoria Interna e com a Resolução CFC n.º 986/2003, julgue os itens que se seguem.
No planejamento dos trabalhos da auditoria interna, cabe ao próprio setor definir a extensão e profundidade dos exames, mas é a administração que determina a época da realização de cada trabalho.
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Verdadeiro 
Falso
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
De acordo com as Normas Internacionais para o exercício profissional da Auditoria Interna e o IIA/AUDIBRA, julgue os itens a seguir.
A divulgação de não conformidade às normas não deve limitar-se à sua identificação e às razões da falta de conformidade; é preciso divulgar o impacto desse descumprimento.
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Verdadeiro 
Falso
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
De acordo com as Normas Internacionais para o exercício profissional da Auditoria Interna e o IIA/AUDIBRA, julgue os itens a seguir.
Caso o responsável pela auditoria não concorde com o nível de risco residual assumido pela alta administração, o assunto deve ser levado aos escalões superiores, como, por exemplo, o conselho de administração em uma sociedade anônima.
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Verdadeiro 
Falso
Questão 8
Incorreto
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Texto da questão
De acordo com as normas de auditoria externa, quando o auditor desenvolve seus trabalhos com uma postura que inclui questionamento e avaliação crítica e detalhada, e desempenhe os trabalhos com alerta para condições que possam indicar possível distorção, devido a erro ou fraude nas demonstrações financeiras, o auditor está aplicando
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a.
· 
Ceticismo profissional
b. neutralidade profissional
c.
Equidade Profissional
· 
d. Diligência profissional
e. julgamento profissional. 
Questão 9
IncorretoAtingiu 0,00 de 1,00
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Texto da questão
A auditoria requer o uso de determinadas técnicas e procedimentos bem delimitados pela doutrina especializada. A respeito desse assunto, julgue os itens subsequentes.
As lideranças da equipe de trabalho de auditoria devem ser substituídas a cada intervalo menor ou igual a cinco anos consecutivos e somente devem retornar à equipe em intervalo mínimo de três anos.
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Verdadeiro
Falso 
Questão 10
Correto
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Texto da questão
A respeito das normas brasileiras de contabilidade, julgue os itens a seguir.
Atividades de educação profissional continuada podem ser realizadas no exterior, mas somente terão validade, para efeito do enquadramento na tabela de eventos e horas, quando comprovadas pelo respectivo Conselho Regional de Contabilidade.
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Verdadeiro 
Falso
AULA 3- ATIVIDADE 3
Questão 1
Incorreto
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Texto da questão
Durante a execução de seus trabalhos, tendo verificado não conformidades nos registros contábeis de entidade estatal, o auditor realizou entrevistas com os responsáveis da área, circularização, conciliação e revisão analítica. 
Considerando essa situação hipotética e os múltiplos aspectos a ela relacionados, julgue o item seguinte. 
A circularização é a técnica utilizada para a obtenção de declaração formal e independente de partes internas da área auditada.
· 
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Verdadeiro 
Falso
Questão 2
Incorreto
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Texto da questão
A respeito dos objetivos e dos procedimentos do auditor na realização do seu trabalho, julgue o item a seguir.
A matriz de achados é instrumento útil para a execução de auditoria, porém não se trata de um item importante para subsidiar e nortear a elaboração do relatório de auditoria, porque não permite reunir, de forma estruturada, os principais elementos que constituirão os capítulos centrais do relatório.
· 
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Verdadeiro 
Falso
Questão 3
Correto
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Texto da questão
Acerca dos procedimentos de auditoria, julgue o item subsequente.
Inspeção consiste em verificar os registros das transações contábeis por meio da análise de documentos e ativos tangíveis.
· 
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Verdadeiro 
Falso
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
A respeito dos objetivos e dos procedimentos do auditor na realização do seu trabalho, julgue o item a seguir.
A auditoria interna e a externa são atividades que presumem independência na execução de seus trabalhos, independentemente se o auditor é terceiro contratado ou servidor público.
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Verdadeiro 
Falso
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Acerca dos procedimentos de auditoria, julgue o item subsequente.
É vedado ao auditor utilizar a indagação oral, mesmo com o uso de questionários e a realização de entrevistas com os funcionários da entidade auditada, para obter dados e informações.
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Verdadeiro
Falso 
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Acerca dos procedimentos de auditoria, julgue o item subsequente.
Entre os procedimentos de auditoria inclui-se o exame documental, o qual permite a análise de processos, atos formalizados e documentos avulsos.
· 
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Verdadeiro 
Falso
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Acerca dos procedimentos de auditoria, julgue o item subsequente.
Situação hipotética: Um auditor refez os cálculos de uma planilha para a correção monetária de certa dívida municipal e, com o objetivo de averiguar as distorções encontradas, releu alguns documentos a fim de confirmar os termos que poderiam ter afetado os cálculos testados. Assertiva: Nessa situação, conclui-se que foi realizada uma revisão analítica para complementar as conclusões do auditor sobre a conferência do cálculo.
· 
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Verdadeiro
Falso 
Questão 8
Incorreto
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Texto da questão
Acerca dos procedimentos de auditoria, julgue o item subsequente.
Situação hipotética: Na execução de procedimentos de controle interno, um auditor acompanhou os procedimentos adotados por um agente público municipal durante a execução de uma operação. Em seu relatório, o auditor descreveu os referidos procedimentos bem como analisou os riscos da ação executada pelo agente público. Assertiva: Nessa situação, conclui-se que o auditor realizou uma revisão analítica.
· 
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Verdadeiro 
Falso
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Durante a execução de seus trabalhos, tendo verificado não conformidades nos registros contábeis de entidade estatal, o auditor realizou entrevistas com os responsáveis da área, circularização, conciliação e revisão analítica. 
Considerando essa situação hipotética e os múltiplos aspectos a ela relacionados, julgue o item seguinte. 
Na revisão analítica, o auditor deve considerar a disponibilidade de informações, sua relevância, confiabilidade e comparabilidade
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Considerando as etapas e as atividades envolvidas no planejamento e na execução dos trabalhos do auditor, julgue o item que segue. 
A definição do escopo deve apresentar declaração clara do foco, da extensão e dos limites da auditoria, e sua amplitude deve ser suficiente para que os objetivos da auditoria sejam atingidos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
AULA 4- ATIVIDADE 4
Questão 1
Correto
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Texto da questão
A auditoria por testes, ou por amostragem, compreende o exame de determinada porcentagem dos registros, dos documentos ou dos controles, considerada suficiente para que o auditor faça seu juízo sobre a exatidão e a legitimidade dos elementos examinados. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 2
Correto
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Texto da questão
Em relação às amostragens aleatórias pordemos concluir que estas dependem de cálculos estatísticos sofisticados, mas sim da experiência e perspicácia do auditor, selecionando transações e operações que estejam adequadas à finalidade dos exames.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Questão 3
Incorreto
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Texto da questão
Sobre a aplicação dos  testes de observância podemos afirmar que:
 São largamente aplicados em auditorias externas, onde a preocupação central do auditor é com respeito se os colaboradores da organização respeitam as normas internas preestabelecidas.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 4
Correto
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Texto da questão
De acordo com a NBC 320 sobre  os Indicativos na determinação da materialidade em trabalhos de auditoria, marque a alternativa incorreta:
Escolha uma opção:
a.  A determinação da materialidade para o planejamento envolve o exercício de julgamento profissional. 
b. Não existe uma relação entre a porcentagem e o referencial escolhido de modo que a porcentagem aplicada ao lucro das atividades continuadas antes do imposto de operações será normalmente maior que a porcentagem aplicada à receita total. 
c. Exemplos de referenciais que podem ser apropriados, dependendo das circunstâncias da entidade, incluem categorias de resultado informado como lucro antes do imposto, receita total, lucro bruto e total de despesa, total do patrimônio líquido ou ativos líquidos. 
d.  A materialidade refere-se às demonstrações contábeis sobre as quais o auditor está emitindo um relatório
Questão 5
Correto
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Texto da questão
De acordo com a NBC 315 podemos afirmar que:
Risco de negócio é o risco que resulta de condições, eventos, circunstâncias, ações ou falta de ações significativas que possam afetar adversamente a capacidade da entidade de alcançar seus objetivos e executar suas estratégias, ou do estabelecimento de objetivos ou estratégiasinadequadas
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Relacionado aos testes de auditoria , podemos afirmar que: 
 O auditor utiliza o sistema de controle interno da empresa para determinar a amplitude dos testes de auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Risco de auditoria – é o risco de que o auditor possa inadvertidamente modificar adequadamente seu parecer sobre demonstrações contábeis que contêm erros ou classificações materiais indevidas
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Questão 8
Correto
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Texto da questão
Os testes de auditoria configuram uma importante ferramenta para que a auditoria consiga a agilidade demandada pelos usuários das informações contábeis, pois necessitam da certificação da auditoria tempestivamente para diversas tomadas de decisões.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
De acordo com  NBC TA 315, o objetivo do auditor é identificar e avaliar os riscos de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, nos níveis de demonstração contábil e afirmações, por meio do entendimento da entidade e do seu ambiente, inclusive do controle externo da entidade.
 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
O teste substantivo  é empregado pelo auditor quando ele deseja obter provas suficientes e convincentes sobre as transações, que lhe proporcionem fundamentação para a sua opinião acerca de determinados fatos. sobre os obejtivos fundamentais dos testes substantivos é INCORRETO afirmar que:
Escolha uma opção:
a. Que a parte interessada naquele registro/comunicação tenham obtido as informações parcialmente; 
b. é necessária a existência real ou seja, que as transações comunicadas/registradas realmente tenham ocorrido; 
c. Que não existam transações além daquelas registradas/demonstradas, evidenciando assim a sua integridade.
d.  que as transações/registros tenham sido corretamente divulgadas.
ATIVIDADE 5 
uestão 1
Correto
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Texto da questão
O planejamento em auditoria consiste na planificação de estratégias claramente ordenadas, sistematizadas e bem definidas, para que quando da execução dos trabalhos de auditoria estas possam ser executadas com qualidade, profundidade e abordando todos os aspectos relevantes do objeto auditado.
De acordo com essa afirmação concluimos que  o auditor poderá diminuir a probabilidade de o seu trabalho conter erros e desperdício de tempo através de um planejamento adequado.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Planejamento estratégico é uma técnica administrativa que procura ordenar as ideias das pessoas, de forma que se possa criar uma visão de caminho que se deve seguir (estratégia). Depois de ordenar as ideias, são ordenadas as ações, que é a implementação do planejamento estratégico, para que, sem desperdício de esforços, caminhe-se na direção pretendida.”
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 3
Incorreto
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Marcar questão
Texto da questão
A análise do ambiente é geralmente a etapa mais importante do plano estratégico, pois é quando as entidades são levadas a alcançar a eficiência pela descoberta de oportunidades e ameaças.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 4
Incorreto
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Marcar questão
Texto da questão
Planejamento operacional entenda-se aquele realizado no dia a dia das organizações, seguido por cronogramas, tarefas específicas e alvos imensuráveis, assegurando que as combinações de recursos estarão disponíveis na hora certa. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 5
Incorreto
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Texto da questão
A análise dos aspectos internos permite a identificação dos fatores de sucesso de uma empresa. De acordo com essa afimação podemos concluir que essa análise visualiza o presente, e medidas que só dependem da entidade. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
O cronograma dos trabalhos deve ser planejado no início do ano no qual será executado, de maneira que haja a possibilidade de uma visualização global de todo o trabalho que deverá ser executado no ano seguinte.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
sobre o planejamento do trabalho, podemos afirmar que: 
O conhecimento do negócio ajuda o auditor a identificar eventos, transações e práticas que podem ter efeito relevante sobre as demonstrações contábeis.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
O planejamento adequado do trabalho de auditoria ajuda a garantir que se devote atenção apropriada às áreas importantes da auditoria, que os problemas em potencial sejam identificados e que o trabalho seja completado rapidamente. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 9
Incorreto
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Marcar questão
Texto da questão
Sobre os principais objetivos a serem alcançados no pplanejamento de auditoria, marque a alternativa verdadeira
Escolha uma opção:
a. Planejar maior volume de horas na auditoria preliminar;
	
b. Identificar previamente problemas relacionados com contabilidade, controladoria e impostos.
	
c. Adquirir conhecimento sobre a natureza das demonstrações e organização global da empresa;
	 
d. Obter total cooperação dos proprietários da empresa;
Questão 10
Correto
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Marcar questão
Texto da questão
O cronograma de auditoria permite a visualização de todas as etapas que devem ser cumpridas pela equipe de auditoria, e fazem com que o auditor sinta-se “pressionado” na medida em que transcorre o tempo, e pode inclusive demonstrar a necessidade de contratação de mais profissionais.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
AULA 6- ATIVIDADE 6
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Um dos objetivos da emissão dos papéis de trabalho é ajudar no trabalho da próxima auditoria, uma vez que uma auditoria bem executada em um exercício serve de base para que no outro seja conduzida de uma forma mais eficiente.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
De acordo com as regras sobre custódia dos papeis de trabalho é correto afirmar que:
As informações constantes nos papéis de trabalho devem ser discutidas fora do departamento de auditoria.
	
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
De acordo com as técnicas de de elaboração de papéis de trabalho:
As referências, tiques ou símbolos, são postos ao lado do número auditado e devem ser explicados na parte superior do papel de trabalho, servindo como evidência do trabalho realizado. Os tiques são marcações que servem para mostrar que os trabalhos foram executados e de onde estão vindo as informações. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
De acordo com o item A23, da Resolução 1.206/2009:
 O auditor deve conservar seus papéis de trabalho em boa guarda, pelo prazo de 4 anos, contados a partir da emissão de sua opinião sobre determinada transação.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Os papéis de trabalho não podem ter seu verso utilizado e os números, assim como as informações, devem ser colocados na parte superior do papel de trabalho, enquanto que as explicações advindas do trabalho executado devem ser colocadas na parte inferior. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Controlar o tempo gasto na realização do trabalho é uma das vantagensda utilização do programa de auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
De acordo com as regras de estruturação dos papeis de trabalho eles devem ser objetivos de  forma que se entenda aonde o auditor pretende chegar. Não se deve divagar nas conclusões e observações obtidas no decorrer da auditoria, para que seja possível manter a objetividade do trabalho;
	
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
o programa de auditoria é a forma escrita e ordenada de uma série de procedimentos de verificação a serem aplicados durante o trabalho de auditoria, de modo que sejam obtidas as melhores evidências e provas das áreas investigadas
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
De acordo com a Resolução CFC 1.206/2009 sobre à documentação dos procedimentos de auditoria: 
O auditor pode incluir resumos ou cópias de registros da entidade (por exemplo, contratos e acordos significativos e específicos) como parte da documentação de auditoria. A documentação de auditoria, porém, não substitui os registros contábeis da entidade. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
As técnicas para confecção dos papéis de trabalho auxiliam na padronização da própria equipe de auditores, bem como para que estes atendam a regras de aceitação em várias partes do mundo, pois essas técnicas são consagradas nacionalmente.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
AULA 7- ATIVIDADE 7
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Os controles internos contábeis se voltam ao processo decisório, enquanto os os controles internos gerenciais  se preocupam em monitorar a aplicação dos conceitos e princípios de contabilidade. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Sobre a obtenção de informações podemos afirmar que  a informação destinada aos usuários internos deve ser a mais adequada possível, livre de erros, pois esses usuários a utilizam mais do que os externos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Para os investidores, a análise das práticas de governança auxilia na decisão de investimento, pois a governança determina o nível e as formas de atuação que estes podem ter na companhia, possibilitando-lhes exercer influência no desempenho da mesma.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
A Lei Sarbanes-Oxley  introduz regras rígidas de governança corporativa, procurando dar maior transparência e confiabilidade aos resultados das empresas, instituindo severas punições contra fraudes empresariais e dando maior independência aos órgãos de auditoria. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Controles internos operacionais  são controles ligados aos ciclos produtivos de serviços, comerciais, financeiros, não podendo ser aplicados ao gerenciamento da eficácia em que os trabalhos desenvolvidos nesta área devem se sujeitar às medidas de eficiência, eficácia e economicidade.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Questão 6
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
A Lei SOX auxilia na implantação de práticas da governança corporativa nas empresas, uma vez que atribui uma série de medidas que visam maior confiabilidade nas informações, incluindo:
responsabilidade do presidente (CEO) e do diretor-financeiro (CFO) na  “certificação” das demonstrações contábeis;
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Os Controles internos operacionais acompanham as operações e fornecem informações anteriores ou posteriores à ocorrência dos fatos.
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Verdadeiro 
Falso
Questão 8
Incorreto
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Texto da questão
De acordo com o serviços non audit, o responsável  pela auditoria das demosntraçoes financeiras pode realizar simultaneamente a terceirização da auditoria interna.   
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Verdadeiro 
Falso
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Controle interno é  o plano da organização e todos os métodos e medidas coordenadas, adotados dentro de uma empresa para salvaguardar seus ativos, verificar a adequação e confiabilidade de seus dados contábeis, promover a eficiência operacional e fomentar o respeito e obediência às políticas administrativas fixadas pela gestão. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Os controles internos contábeis são estabelecidos como parte do plano geral organizatório, no tocante à estrutura contábil que possui métodos e procedimentos à promoção  de incentivo à observância das políticas e diretrizes estabelecidas pela direção.
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Verdadeiro 
Falso
AULA 8- ATIVIDADE 8
Questão 1
Correto
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Texto da questão
A objetividade na redação do relatório de auditoria é muito importante, considerando que normalmente ele é direcionado a pessoas extremamente ocupadas e que leem apenas aquilo que é essencial.
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Verdadeiro 
Falso
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
A partir de um relatório adequado a administração pode aprender a aceitar a precisão, a objetividade e o bom senso do auditor e, a partir de então, transformar os relatórios de auditoria em fonte de consulta e aprimoramento dos seus controles.
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Verdadeiro 
Falso
Questão 3
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
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Texto da questão
A destreza no desenvolvimento de um relatório é somente obtida com programa, que normalmente é conseguida com muito esforço, dedicação e esmero
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Verdadeiro 
Falso
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
O relatório do auditor deve proporcionar ao leitor a compreensão dos textos no menor tempo possível. Isto é obtido normalmente com frases curtas e bem elaboradas, sem palavras rebuscadas que dificultem a interpretação do texto.
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Verdadeiro 
Falso
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
A finalidade principal de um relatório “longo” de auditor é transmitir as informações coletadas no decorrer do trabalho, as observações feitas pela auditoria, além de apresentar as possíveis sugestões de melhoria em relação aos processos atuais.
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Verdadeiro 
Falso
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Ao elaborar o relatório o auditor deve ter em mente que jamais esta peça deve ser desenvolvida com cunho pessoal, rancor ou atrito que eventualmente tenha ocorrido no processo da auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
O relatório deve ser desenvolvido com tempestividade, ou seja, no tempo certo, de nada adiantando o administrador de uma empresa ter em mãos tão importante documento, se os fatos e processos analisados já estão defasados pelo tempo.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 8
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
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Texto da questão
O relatório “longo” de auditoria consiste na última etapa a ser cumprida pelo auditor, após ter empregado todas as técnicas, aplicado as normas e haver sistematizado o seu trabalho através da documentação de auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Na elaboração de relatórios, voltados à investigação de fraudes, o auditor deve fazer acusações, críticas ou denúncias somente depois de ter total certeza dos fatos, evitando que suas argumentações tenham sido realizadas somente com informações, sem constatações e comprovaçõesadequadas.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
A imparcialidade não deve existir nas etapas da auditoria e principalmente na redação do relatório. Ao auditor não cabe a função de explicar cansativamente o erro de determinada área, e pior, justificar por que a área errou
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
As contas do passivo são testadas para que o auditor tenha a certificação de que todas as dívidas da companhia foram devidamente registradas na contabilidade.
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Verdadeiro 
Falso
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
No balanço patrimonial, a diferença entre o valor do ativo e do passivo representa o patrimônio líquido, que é o valor contábil que pertence aos acionistas ou sócios. São vários os aspectos a serem observados pelo auditor no grupo de contas do patrimônio líquido, sendo um dos principais as decisões importantes aprovadas por atas de reuniões ou assembleias da diretoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
 Em relação ao teste de recuperação dos ativos, a contabilização segregada em conta de resultado é uma característica. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Com relação a auditoria nas obrigações as obrigações das companhias são apresentadas no passivo, que se subdivide em passivo circulante e passivo não circulante.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
É imprescindível que o auditor obtenha uma declaração do cliente, por escrito, de um ou mais titulares responsáveis, a respeito dos passivos. Essa declaração recebe o nome de certificado da gerência, ou carta de representação.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 6
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
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Texto da questão
Para as contas de obrigações a preocupação do auditor é observar se realmente os títulos representativos das dívidas se originam de operações aprovadas e comprovadas.
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Verdadeiro
Falso 
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Quando falamos em auditoria no imobilizado podemos dizer que os itens classificados na categoria de ativo imobilizado incluem os bens tangíveis, que têm corpo físico, tais como terrenos, obras civis, máquinas, móveis, veículos, direitos sobre recursos naturais etc
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Seguindo a determinação contida no parágrafo 1.º, do artigo 178 da Lei 6.404/76 há uma estruturação hierárquica dos grupos e subgrupos de contas que devem ser apresentados no balanço patrimonial, sendo que as contas do ativo devem estar dispostas de acordo com a ordem decrescente de grau de liquidez.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Considera-se controlada a sociedade na qual a controladora, diretamente ou por intermédio de outras controladas, é titular de direitos de sócio que lhe assegurem, de modo permanente, preponderância nas deliberações sociais e poder de eleger a maioria dos administradores.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Como conceito, um ativo intangível é um ativo não monetário identificável sem substância física, mantido para uso na produção ou suprimento de bens ou serviços, para ser arrendado a terceiros ou para fins administrativos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
AULA 10- ATIVIDADE 10
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Uma medida de proteção contra possíveis fraudes na área de receitas com vendas seria a realização constante da contagem física dos estoques.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
No que se refere às devoluções de vendas, o maior cuidado que o auditor deve ter é se essas devoluções foram lançadas nos estoques, e se estão suportadas por documentação fiscal adequada.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Na realização da auditoria sobre o ciclo de gastos alguns objetivos primordiais de como certificar-se de que os custos e despesas, referentes a produtos, mercadorias ou serviços vendidos durante o exercício, tenham sido atribuídos às respectivas receitas, para a adequada apuração do resultado; constatar que os custos e despesas tenham sido corretamente classificados nas demonstrações contábeis.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
É correto dizer que a auditoria sobre as contas de resultados tem várias finalidades, entre elas determinar se todas as receitas, custos e despesas atribuídos ao período estão devidamente comprovados e contabilizados; observar se a empresa atendeu aos princípios de contabilidade, e se todos os valores apresentados na demonstração estão corretamente classificados, com divulgação através de notas explicativas, quando couber.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
No que diz respeito às possíveis fraudes em receitas com vendas, para inibir a omissão de receitas o auditor deve recomendar ao seu cliente uma constante e rigorosa verificação ou inspeção das vendas, assim como orientar sobre a não permissão que o vendedor faça entregas de mercadorias, diretamente aos clientes, devendo estas serem realizadas pela área de expedição.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
O ciclo de receitas de uma entidade corresponde às transações relacionadas com as vendas de produtos, mercadorias e serviços, atividades estas vinculadas diretamente ao ingresso de fluxos de caixas e, por este motivo, representam as receitas principais das companhias.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Na auditoria sobre o ciclo de receitas o auditor não deve estar atento a possíveis indícios que motivariam a administração a distorcer informações e transações relacionadas a esse processo.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
O ciclo de gastos de uma entidade corresponde às transações relacionadas com a contabilização dos valores inerentes aos custos e às despesas, os quais normalmente estão atrelados a um pagamento futuro.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Especificamente em relação aos princípios de contabilidade, a auditoria deve estar atenta se foi atendido o princípio da competência.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Com relação a demonstração do resultado ela evidencia o resultado que a empresa obteve, lucro ou prejuízo, no desenvolvimento de suas atividades durante um determinado período, geralmente igual a cinco anos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
AVALIAÇÃO FINAL
Questão 1
Completo
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Acerca dos procedimentos de auditoria, julgue o item subsequente.
Entre os procedimentos de auditoria inclui-se o exame documental, o qual permite a análise de processos, atos formalizados e documentos avulsos.
· 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso
Questão 2
Completo
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
A Lei Sarbanes-Oxley  introduz regras rígidas de governança corporativa, procurando dar maior transparência e confiabilidade aos resultados das empresas, instituindo severas punições contra fraudes empresariais e dando maior independência aos órgãos de auditoria. 
Escolhauma opção:
Verdadeiro
Falso
Questão 3
Completo
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
De acordo com a NBC 315 podemos afirmar que:
Risco de negócio é o risco que resulta de condições, eventos, circunstâncias, ações ou falta de ações significativas que possam afetar adversamente a capacidade da entidade de alcançar seus objetivos e executar suas estratégias, ou do estabelecimento de objetivos ou estratégias inadequadas
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso
Questão 4
Completo
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Relacionado aos testes de auditoria , podemos afirmar que: 
 O auditor utiliza o sistema de controle interno da empresa para determinar a amplitude dos testes de auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso
Questão 5
Completo
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
O ciclo de receitas de uma entidade corresponde às transações relacionadas com as vendas de produtos, mercadorias e serviços, atividades estas vinculadas diretamente ao ingresso de fluxos de caixas e, por este motivo, representam as receitas principais das companhias.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso
Questão 6
Completo
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
A auditoria requer o uso de determinadas técnicas e procedimentos bem delimitados pela doutrina especializada. A respeito desse assunto, julgue os itens subsequentes.
As lideranças da equipe de trabalho de auditoria devem ser substituídas a cada intervalo menor ou igual a cinco anos consecutivos e somente devem retornar à equipe em intervalo mínimo de três anos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso
Questão 7
Completo
Atingiu 0,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Planejamento operacional entenda-se aquele realizado no dia a dia das organizações, seguido por cronogramas, tarefas específicas e alvos imensuráveis, assegurando que as combinações de recursos estarão disponíveis na hora certa. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso
Questão 8
Completo
Atingiu 0,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Os controles internos contábeis são estabelecidos como parte do plano geral organizatório, no tocante à estrutura contábil que possui métodos e procedimentos à promoção  de incentivo à observância das políticas e diretrizes estabelecidas pela direção.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso
Questão 9
Completo
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Como conceito, um ativo intangível é um ativo não monetário identificável sem substância física, mantido para uso na produção ou suprimento de bens ou serviços, para ser arrendado a terceiros ou para fins administrativos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso
Questão 10
Completo
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
De acordo com as Normas Internacionais para o exercício profissional da Auditoria Interna e o IIA/AUDIBRA, julgue os itens a seguir.
Caso o responsável pela auditoria não concorde com o nível de risco residual assumido pela alta administração, o assunto deve ser levado aos escalões superiores, como, por exemplo, o conselho de administração em uma sociedade anônima.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso
Questão 1
Completo
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Controlar o tempo gasto na realização do trabalho é uma das vantagens da utilização do programa de auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso
Questão 2
Completo
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
De acordo com as normas profissionais de auditoria, a independência pode ser afetada por alguns tipos de ameaças. A ameaça de familiaridade ocorre quando o auditor
Escolha uma opção:
a. defende ou parece defender a opinião da entidade auditada.
b. pode auferir benefícios financeiros na entidade auditada
c. encontra obstáculos para agir objetivamente em virtude de ameaças.
d.
· Passa a se identificar demasiadamente com a entidade auditada devido a relacionamento próximo com o cliente.
e. não avaliará apropriadamente os resultados de julgamento dado ou serviço prestado anteriormente por ele.
Questão 3
Completo
Atingiu 0,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
A destreza no desenvolvimento de um relatório é somente obtida com programa, que normalmente é conseguida com muito esforço, dedicação e esmero
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso
Questão 4
Completo
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Acerca dos procedimentos de auditoria, julgue o item subsequente.
Inspeção consiste em verificar os registros das transações contábeis por meio da análise de documentos e ativos tangíveis.
· 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso
Questão 5
Completo
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
No balanço patrimonial, a diferença entre o valor do ativo e do passivo representa o patrimônio líquido, que é o valor contábil que pertence aos acionistas ou sócios. São vários os aspectos a serem observados pelo auditor no grupo de contas do patrimônio líquido, sendo um dos principais as decisões importantes aprovadas por atas de reuniões ou assembleias da diretoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso
Questão 6
Completo
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
A respeito dos objetivos e dos procedimentos do auditor na realização do seu trabalho, julgue o item a seguir.
A matriz de achados é instrumento útil para a execução de auditoria, porém não se trata de um item importante para subsidiar e nortear a elaboração do relatório de auditoria, porque não permite reunir, de forma estruturada, os principais elementos que constituirão os capítulos centrais do relatório.
· 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso
Questão 7
Completo
Atingiu 0,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
A respeito das normas brasileiras de contabilidade, julgue os itens a seguir.
Atividades de educação profissional continuada podem ser realizadas no exterior, mas somente terão validade, para efeito do enquadramento na tabela de eventos e horas, quando comprovadas pelo respectivo Conselho Regional de Contabilidade.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso
Questão 8
Completo
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
A Lei Sarbanes-Oxley  introduz regras rígidas de governança corporativa, procurando dar maior transparência e confiabilidade aos resultados das empresas, instituindo severas punições contra fraudes empresariais e dando maior independência aos órgãos de auditoria. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso
Questão 9
Completo
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
As técnicas para confecção dos papéis de trabalho auxiliam na padronização da própria equipe de auditores, bem como para que estes atendam a regras de aceitação em várias partes do mundo, pois essas técnicas são consagradas nacionalmente.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso
Questão 10
Completo
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Acerca dos procedimentos de auditoria, julgue o item subsequente.
É vedado ao auditor utilizar a indagação oral, mesmo com o uso de questionários e a realização de entrevistas com os funcionários da entidade auditada, para obter dados e informações.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso