Contabilidade tributária (122484) pós 1

Prévia do material em texto

GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:694397) 
Contabilidade tributária (122484) pós 1 
Peso da Avaliação10,00 
Prova42414530 
Qtd. de Questões20 
Nota9,00 
1 
Considerando que em 03/08/2020, a empresa Tucano Ltda. vendeu 108 unidades de 
uma determinada mercadoria por um total de R$ 30.240,00 (IPI e ICMS embutidos no 
preço) a prazo, porém, na mesma data, 12 unidades foram devolvidas pelo cliente por 
não estarem de acordo com o pedido. Sabe-se que os produtos vendidos têm incidência 
de 17% de ICMS, 20% de IPI, que a venda é destinada à comercialização e que o valor 
devolvido será compensado com o total a receber do cliente. 
 
Sobre o saldo de IPI a pagar após essas operações, assinale a alternativa CORRETA: 
Sabe-se que cada unidade no estoque está avaliada em R$ 103,75. 
A 
R$ 3.310,00. 
B 
R$ 4.480,00. 
C 
R$ 4.750,00. 
D 
 R$ 5.100,00. 
2 
Considerando que em 27/04/2019 a empresa Malha Fina S.A. efetuou uma compra à 
vista de 8 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 5.580,25. Sobre essa compra 
teve também despesas com fretes no valor de R$ 258,15 à vista. Sabe-se que tanto as 
mercadorias adquiridas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão 
sujeitos à substituição tributária. As mercadorias são destinadas à comercialização. No 
mesmo dia, a empresa Malha Fina Ltda vendeu 6 unidades da Mercadoria A por um 
total de R$ 6.926,99. Sobre essa venda a Malha Fina Ltda pagou despesas de frete sobre 
venda no valor de R$ 199,00. Sabe-se que tanto as mercadorias vendidas como o frete 
têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária. 
 
Sobre o saldo final do ICMS após a apuração, levando em consideração que houve 
apenas essas operações no mês, assinale a alternativa CORRETA: 
Proceda a apuração (compensação) para apurar o saldo. 
A 
 R$ 117,40 de ICMS a compensar. 
B 
 R$ 218,89 de ICMS a pagar. 
C 
 R$ 151,23 de ICMS a pagar. 
D 
 R$ 117,40 de ICMS a pagar. 
3 
 Admita-se que, em outubro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no 
lucro presumido: 
 
a) Recebeu do Sr. José da Silva R$ 400,00 de aluguel (receita não relacionada à 
atividade da empresa). 
b) Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 4.000,00. 
Sobre os rendimentos de aplicações há de destacar R$ 200,00. 
c) Obteve R$ 400,00 em descontos no pagamento de duplicatas. 
d) Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes. 
e) Teve R$ 2.000,00 em vendas canceladas. 
f) Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 200.000,00. 
 
Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 10/2020, considerando a alíquota de 
0,65%, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
R$ 1.313,00. 
B 
R$ 1.319,18. 
C 
R$ 1.316,58. 
D 
R$ 1.287,00. 
4 
Considere que uma empresa prestadora de serviços está querendo saber qual o valor que 
deve cobrar de um de seus clientes sabendo que: Valor do custo dos serviços prestados: 
R$ 2.500,00. Margem de ganho esperada sobre a prestação do serviço: 20%. Alíquota 
incidente de ISSQN: 4,5%. 
 
Sobre o valor que a empresa deverá cobrar por este serviço, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A 
R$ 3.135,00. 
B 
R$ 3.112,50. 
C 
R$ 3.272,25. 
D 
R$ 3.250,00. 
5 
Em 01/05/2020, a Indústria de Metais MM S.A. situada no Estado de Santa Catarina 
adquiriu de Equipa Máquinas S/A situada no Estado de Santa Catarina um 
transformador para uso operacional em seu ativo imobilizado no valor de R$ 
110.500,00 a prazo com ICMS incluso na alíquota de 17%. Houve nessa operação frete 
sobre a compra no valor de R$ 2.548,00 à vista com ICMS incluso na alíquota de 17%. 
 
Sobre o valor de crédito de ICMS que a Indústria de Metais MM Ltda. poderá utilizar 
na apuração do mês já em 05/2020 referente a essas duas operações, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A 
 R$ 358,77. 
B 
R$ 400,38. 
C 
R$ 515,11. 
D 
R$ 301,11. 
6 
Considerando: 
 
• Custo do produto 336,20 
• Margem de ganho 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos) 
• Incidência de ICMS 12% 
• Incidência do IPI 10% 
• Venda destinada à comercialização 
 
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Eldorado S/A, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A 
R$ 528,50. 
B 
 R$ 512,50. 
C 
R$ 501,00. 
D 
R$ 548,55. 
7 
A TWK S/A adquiriu matéria-prima de comerciante atacadista não contribuinte do IPI, 
ou seja, na nota fiscal de compra não veio destacado o IPI. Sabe-se que o valor dos 
produtos adquiridos soma R$ 23.700,00 e, de acordo com a TIPI, o produto adquirido 
está sujeito a 8% de IPI. 
 
Sobre o valor que a TWK S/A poderá creditar do IPI, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
R$ 1.896,00. 
B 
 R$ 0,00. 
C 
 R$ 948,00. 
D 
 R$ 325,00. 
8 
A empresa Vende Mais S/A está querendo saber qual o valor que deve cobrar de um de 
seus clientes sabendo que: Valor do custo da mercadoria: R$ 1.123,00. Margem de 
ganho esperada sobre venda: 21,15%. Alíquota incidente de ICMS: 12%. 
 
Sobre o valor que a empresa Vende Mais S/A deverá cobrar, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A 
 R$ 1.671,88. 
B 
R$ 1.584,99. 
C 
 R$ 1.523,78. 
D 
R$ 1.618,44. 
9 
A Indústria Metal Vale S/A efetuou a venda de um de seus produtos sabendo que: 
 
• Venda interestadual de produtos destinados à comercialização; 
• Incidência de 15% de IPI; 
• Incidência de 17% de ICMS; 
• Valor do produto constante na nota fiscal R$ 15.000,00 (com ICMS já incluso); 
• Valor do frete inserido na nota fiscal R$ 123,00; 
• Desconto incondicional de R$ 400,00. Inserido na nota fiscal; 
• Operação não sujeita ao regime de Substituição Tributária. 
 
Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
 R$ 16.887,88. 
B 
 R$ 17.111,02. 
C 
R$ 17.001,05. 
D 
 R$ 16.991,45. 
10 
O plano de marketing é uma etapa importante dentro do plano de negócios, 
principalmente pela definição do preço do produto/serviço. Assim, o preço do 
produto/serviço é definido com base... 
 
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A 
No valor praticado pelo mercado internacional. 
B 
No valor sentimental. 
C 
No custo de produção somado com a margem de lucro. 
D 
No valor da cotação da moeda estrangeira. 
11 
Considerando: 
 
• Custo do produto 210,60 
• Margem de ganho 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas) 
• Despesas de frete R$ 60,00 
• Despesas de seguro R$ 15,00 
• Despesas acessórias R$ 10,00 
• Incidência de ICMS 7% 
• Incidência do IPI 15% 
• As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal. 
• Venda destinada a consumidor final 
 
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Pipoca S/A, assinale a alternativa 
CORRETA: 
Obs. Use 5 casas após a vírgula. Para auxílio ao cálculo utilize a fórmula a seguir, se 
necessário: 
Coeficiente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 + % IPI/100)] 
A 
 R$ 488,11. 
B 
R$ 431,48. 
C 
 R$ 395,12. 
D 
R$ 411,99. 
12 
Mercadorias vendidas: produtos eletrônicos Valor da venda dos produtos na nota fiscal: 
R$ 5.000,00; Seguros e fretes, cobrados do destinatário (inseridos na nota fiscal): R$ 
500,00; Desconto incondicional concedido (desconto promocional inserido na nota 
fiscal): R$ 500,00; Alíquota do ICMS: 17%. 
 
Sabe-se que a mercadoria vendida foi adquirida no mesmo mês da venda por um valor 
de R$ 3.000,00 a prazo para pagamento em 60 dias, com crédito de ICMS de 17%. 
Essas foram as únicas operações do mês. 
Sobre o saldo de ICMS a pagar no final do mês, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
R$ 850,00. 
B 
 R$ 340,00. 
C 
 R$ 510,00. 
D 
 R$ 255,00 
13 
A Cia. do Vale apresentou as seguintes informações de seu Balanço Patrimonial 
encerrado em 31/12/2020: 
 
Caixa R$ 10.000,00 
Estoque R$ 23.000,00 
Capital R$ 33.000,00 
 
Em 01/2021, a única transação da Cia. do Vale foi a venda de 25% do saldo em estoque 
apurado em 31/12/2020 por R$ 6.000,00 a prazocom incidência de 17% de ICMS. 
Sobre o que se constatou, em 31/01/2021, no balancete de apuração, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A 
 Havia um resultado líquido positivo de R$ 770,00. 
B 
 Havia um resultado líquido positivo de R$ 6.000,00. 
C 
 Havia um resultado líquido positivo de R$ 4.980,00. 
D 
 Havia um resultado líquido negativo de R$ 770,00. 
14 
Venda dentro de um mesmo Estado de R$ 7.328,30 em produtos sujeitos ao regime de 
Substituição Tributária. 
 
Sabe-se que: mercadoria destinada para revenda, MVA Original 38%, alíquota interna 
12%, fretes R$ 143,00, seguro R$ 34,00. Emitente e destinatário são empresas optantes 
pelo lucro presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS. 
 
Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
R$ 9.110,44. 
B 
R$ 7.847,54. 
C 
R$ 8.888,12. 
D 
R$ 7.555,55. 
15 
Dentro do plano de negócios, na etapa que trata da análise do mercado, definir os 
objetivos relacionados aos concorrentes é um dos segredos para tornar o 
empreendimento vitorioso. Acerca dos objetivos que devem ser definidos com base nos 
concorrentes, assinale V para verdadeiro e F para falso nas afirmativas que seguem: 
 
( ) Identificar os concorrentes. 
( ) Unir-se aos concorrentes. 
( ) Superar os concorrentes. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A 
V – V – V. 
B 
V – V – F. 
C 
V – F – F. 
D 
V – F – V. 
16 
Determinada empresa optante do Simples Nacional iniciou suas atividades em 
setembro/2019 e deseja efetuar a apuração do mês de fevereiro/2020, tendo como 
receitas totais mensais (reconhecidas pelo regime de competência) os valores a seguir: 
 
Setembro R$ 200.000,00; 
Outubro R$ 150.000,00; 
Novembro R$ 50.000,00; 
Dezembro R$ 100.000,00; 
Janeiro R$ 200.000,00; 
Fevereiro R$ 300.000,00. 
 
Sobre a receita bruta total a qual determinará em qual linha do anexo se encaixa a 
empresa e definirá a alíquota do simples, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
R$ 1.680.000,00. 
B 
R$ 4.100.000,00. 
C 
R$ 700.000,00. 
D 
 R$ 3.900.000,00. 
17 
Ser empreendedor é ter iniciativa para criar algo novo e de valor para os 
clientes/mercado. Há três elementos que são de extrema importância na formação do 
empreendedor: a família, a escola e a sociedade. Diante disso, analise e associe os itens 
que seguem: 
 
I – Família 
II – Sociedade 
III - Escola 
 
( ) A convivência diária contribui para criar futuros empreendedores. 
( ) É responsável pela formação e qualificação dos futuros empreendedores. 
( ) É afetada diretamente por fatores que facilitam ou dificultam os empreendedores. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A 
III – II – I. 
B 
I – II – III. 
C 
I – III – II. 
D 
III – I – II. 
18 
Admita-se que, em dezembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base 
no lucro presumido obteve: 
 
• R$ 150.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado interno. 
• R$ 300.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado externo. 
• R$ 5.000,00 em ganhos na venda do ativo imobilizado. 
• R$ 80.000,00 em vendas de mercadorias no mercado interno. 
• R$ 450,00 de juros na cobrança de clientes. 
• R$ 310,00 em descontos obtidos. • R$ 2.100,00 em receitas de aplicação financeira. 
• R$ 500,00 em juros sobre capital próprio. 
 
Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 12/2020, considerando a alíquota 
de 3%, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
 R$ 6.963,00. 
B 
R$ 6.978,00. 
C 
 R$ 6.915,00. 
D 
 R$ 15.915,00. 
19 
Dentro do plano de negócios, o planejamento financeiro ocupa lugar de destaque, pois 
demonstra a capacidade da nova empresa quanto à viabilidade financeira. Dito isso, 
assinale V para verdadeiro e F para falso nas alternativas que seguem: 
 
( ) O planejamento financeiro é responsável pelos valores empregados no investimento. 
( ) O planejamento financeiro é responsável por diferenciar investimentos de despesas 
administrativas. 
( ) O planejamento financeiro é responsável por analisar se o produto/serviço será 
afetado pela sazonalidade. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A 
V – F – V. 
B 
V – F – F. 
C 
V – V – V. 
D 
V – V – F. 
20 
A pessoa jurídica constituída na forma de Sociedade Anônima tem seu capital social 
formado por ações, em que esta então poderá ser de capital aberto ou fechado. 
 
Sobre a possibilidade da Pessoa jurídica constituída sob a forma de sociedade anônima 
ingressar no Simples Nacional, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
 Sim, desde que os acionistas sejam residentes no Brasil. 
B 
Sim. Não há vedação ao ingresso no Simples Nacional para pessoa jurídica constituída 
sob a forma de sociedade anônima. 
C 
 Não. É vedado o ingresso no Simples Nacional de empresas constituídas sob a forma 
de sociedade anônima. 
D 
Sim, desde que não exerça atividade vedada ao ingresso no Simples Nacional.