AVALIAÇÃO AV3 PROVA TRIBUTOS EM ESPÉCIE E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

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Iniciado em terça, 15 Mar 2022, 11:18 
Estado Finalizada 
Concluída em terça, 15 Mar 2022, 11:39 
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Questão 1 
Correto 
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Texto da questão 
O conceito de “circulação”, para fins de incidência do ICMS, pressupõe a mera 
circulação física de mercadoria, ainda que não haja a transferência de 
propriedade da mesma. 
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A doutrina, quase unânime, entende que circulação só pode ser jurídica. Ou 
seja, deve haver a transferência (de uma pessoa para outra) da propriedade da 
mercadoria. Sem mudança de titularidade da mercadoria, não há que se falar 
em tributação por meio do ICMS. Esta ideia, inclusive, encontrou ressonância 
do STJ e no STF. Segundo a súmula 166 do STJ, não constitui fato gerador 
do ICMS o simples deslocamento de mercadorias de um para outro 
estabelecimento do mesmo contribuinte.. 
O item 2.4 do material trata do presente assunto. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 0,66 de 0,66 
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Texto da questão 
Os tributos podem ser pagos mediante prestação de serviços (in labore) pelos 
seus contribuintes. 
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O art. 3º do CTN determina que os tributos são prestações pecuniárias em 
moeda ou cujo valor nela se possa exprimir. Essa é uma das características 
dos tributos. 
Para ver um pouco mais sobre o assunto, leia o item 2.1 do material. 
Questão 3 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 0,66 
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Texto da questão 
Pode-se dizer que, legal e constitucionalmente, a destinação legal do produto 
da arrecadação dos tributos é irrelevante para definir a natureza jurídica do 
tributo. 
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Verdadeiro 
Falso 
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Legalmente, de acordo com o art. 4º, II, do CTN), é verdade. 
Porém, constitucionalmente, não. Isso porque, com o advento da CF/88, o 
entendimento predominante é o de que existem cinco espécies tributárias (e 
não três, como diz o CTN). E tanto as contribuições especiais, quanto os 
empréstimos compulsórios, são tidos como tributos finalísticos. Ou seja, 
a destinação do produto de sua arrecadação é um critério relevante para 
diferenciá-los dos outros tributos. 
Para ver um pouco mais sobre o assunto, leia o item 2.2 do material. 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 0,67 de 0,67 
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Texto da questão 
Há entendimento jurisprudencial no sentido de não reconhecer a referibilidade 
como atributo essencial às CIDEs. 
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Esse foi o entendimento proferido no julgamento do REsp 1.584.761/SP (STJ) 
e do RE 449.233/RS (STF) 
O item 2.4 do material trata do presente assunto. 
Questão 5 
Correto 
Atingiu 0,66 de 0,66 
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Texto da questão 
O serviço de iluminação pública não pode ser remunerado por meio de taxa. 
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Verdadeiro 
Falso 
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É o que dispõe a súmula vinculante 41. 
O item 2.4 do material trata do presente assunto. 
Questão 6 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 0,67 
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Texto da questão 
A competência tributária é facultativa. 
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Verdadeiro 
Falso 
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Esse é um dos atributos/características da competência tributária. A CF/88 
apenas atribui competência aos entes, mas não os obriga a instituir os tributos. 
O caso prático mais comum onde podemos presenciar o não exercício da 
competência tributária é o do Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF). 
O item 2.4 do material trata do presente assunto. 
Questão 7 
Correto 
Atingiu 0,66 de 0,66 
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Texto da questão 
Na evasão fiscal, o sujeito passivo buscar fazer um planejamento tributário 
lícito. 
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Verdadeiro 
Falso 
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De forma alguma. A evasão é a chamada sonegação. Planejamento lícito é 
feito na elisão fiscal. 
O item 2.3 do material trata do presente assunto, onde diferencio os conceitos 
de “evasão”, “elisão” e “elusão”. 
Questão 8 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 0,68 
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Texto da questão 
O IPTU, por ser um imposto de caráter real, só admite progressividade 
extrafiscal. 
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Verdadeiro 
Falso 
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A CF/88 prevê a possibilidade da progressividade extrafiscal (“no tempo”, 
conforme prevê o art. 182, § 4º, da CF/88, em razão do inadequado 
aproveitamento do solo urbano) e também da fiscal, em razão do valor do 
imóvel, de acordo com o art. 156, § 1º, I, da CF/88. 
O item 2.4 do material trata do presente assunto. 
Questão 9 
Correto 
Atingiu 0,66 de 0,66 
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Texto da questão 
Cabe à lei ordinária definir o conceito de tributo. 
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Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
O art. 146, III, “a”, da CF/88 determina que lei complementar irá definir o 
conceito de tributo. E é isso que o CTN fazer em seu art. 3º. Como sabemos, 
o CTN, apesar de ter sido aprovado sob à égide da Constituição Federal de 
1967 formalmente como lei ordinária, foi recepcionado pelo atual ordenamento 
jurídico (Constituição Federal de 1988) com o status de lei complementar 
Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 2.1 do material. 
Questão 10 
Correto 
Atingiu 0,66 de 0,66 
Marcar questão 
Texto da questão 
Quanto à finalidade, podemos classificar os tributos em “fiscais”, “extrafiscais” e 
“parafiscais”. 
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Verdadeiro 
Falso 
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O conceito de cada uma dessas classificações você pode ver na parte final do 
item 2.2 do material. 
Questão 11 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 0,68 
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Texto da questão 
As medidas provisórias só podem instituir/majorar impostos. 
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Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
A CF/88, em seu art. 62, § 2º, da CF/88, fala expressamente apenas da 
utilização das medidas provisórias para instituir impostos. Porém, o STF já 
entendeu que elas podem instituir quaisquer espécies de tributos, ao julgar o AI 
236.976/MG-AgR. 
O item 2.4 do material trata do presente assunto. 
Questão 12 
Correto 
Atingiu 0,66 de 0,66 
Marcar questão 
Texto da questão 
Dizemos que o serviço é de utilização potencial quando, sendo de utilização 
compulsória, ele seja posto à disposição do contribuinte mediante atividade 
administrativa em efetivo funcionamento. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Exatamente esse é o conceito trazido no art. 79, I, “b”, do CTN. 
O item 2.4 do material trata do presente assunto. 
Questão 13 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 0,66 
Marcar questão 
Texto da questão 
As chamadas taxas de polícia pressupõem a prestação de serviço específico e 
divisível, com base no poder de polícia. 
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Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Não.As taxas de polícia pressupõem a prestação de serviços com base no 
poder de polícia. Os atributos de “especificidade” e “divisibilidade” são 
inerentes às taxas de serviços. 
O item 2.4 do material trata do presente assunto. 
Questão 14 
Correto 
Atingiu 0,67 de 0,67 
Marcar questão 
Texto da questão 
Excepcionalmente, é possível que as alíquotas internas do ICMS sejam 
inferiores às aplicáveis nas operações interestaduais. 
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Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Como regra, as alíquotas internas (estabelecidas por lei ordinária de cada um 
dos Estados) não poderão ser inferiores às interestaduais, salvo se o CONFAZ 
(convênio realizado entre os Estados e Distrito Federal, nos termos da Lei 
Complementar 24/75) assim autorizar. É o que dispõe o art. 155, § 2º, VI, da 
CF/88. 
O item 2.4 do material trata do presente assunto. 
Questão 15 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 0,66 
Marcar questão 
Texto da questão 
A função do antecedente normativo é descrever e fornecer os critérios para que 
identifiquemos o vínculo jurídico, o sujeito detentor do direito subjetivo (ativo), o 
sujeito a quem compete satisfazer a prestação (passivo), bem como o objeto 
desta prestação. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Essa é a função do consequente normativo. A função do antecedenteé oferecer os contornos que permitam reconhecer um acontecimento toda 
vez que ele ocorra. 
O item 2.3 do material trata do presente assunto. 
Questão 16 
Correto 
Atingiu 0,67 de 0,67 
Marcar questão 
Texto da questão 
Com base no entendimento jurisprudencial, pode-se afirmar que o ICMS 
compõe a base de cálculo do PIS e da COFINS 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
No julgamento do RE 574.706 (de 2017), o STF entendeu justamente o 
contrário. 
O item 2.4 do material trata do presente assunto. 
Questão 17 
Correto 
Atingiu 0,66 de 0,66 
Marcar questão 
Texto da questão 
A regra-matriz de incidência tributária é composta por 5 critérios. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
De fato, a RMIT é composta pelos seguintes critérios: material, especial, 
temporal (todos componentes do seu antecedente), pessoal e quantitativo (que 
integram o consequente da norma) 
O item 2.3 do material trata do presente assunto. 
Questão 18 
Correto 
Atingiu 0,66 de 0,66 
Marcar questão 
Texto da questão 
Os impostos são tidos como tributos de arrecadação vinculada. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Como regra, de acordo com o art. 167, IV, da CF/88, o produto 
da arrecadação dos impostos é não vinculado. 
Para ver mais sobre o assunto, leia o item 2.2 do material. No item 2.4, ao falar 
dos impostos, apresento algumas exceções à regra. É sempre bom conhecê-
las. 
Questão 19 
Correto 
Atingiu 0,66 de 0,66 
Marcar questão 
Texto da questão 
A norma jurídica pode ser conceituada como um juízo hipotético-condicional, 
composto de antecedente e consequente. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Esse é um dos possíveis conceito para norma jurídica. Lembrando que a 
norma jurídica não é considerada como imperativo hipotético-
condicional, pois os enunciados prescritivos se limitam a ordenar condutas 
humanas, de forma que não é possível garantir que tais condutas estarão 
sempre de acordo com os enunciados respectivos. 
O item 2.3 do material trata do presente assunto. 
Questão 20 
Correto 
Atingiu 0,67 de 0,67 
Marcar questão 
Texto da questão 
As contribuições de melhoria têm como hipótese de incidência a realização de 
obras públicas. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Não.A hipótese de incidência é a valorização imobiliária decorrentes de 
obras públicas. Se não houver valorização, não há que se falar em 
contribuição de melhoria. 
O item 2.4 do material trata do presente assunto. 
Questão 21 
Correto 
Atingiu 0,67 de 0,67 
Marcar questão 
Texto da questão 
As contribuições especiais serão instituídas, em qualquer caso, pela União. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Pela leitura do art. 149 da CF/88, vemos que as contribuições especiais serão 
instituídas pela União, como regra. As exceções existentes se referem à 
contribuição para o custeio do regime próprio de previdência social (RPPS) dos 
Estados, Distrito Federal e Municípios (a serem instituídas pelos próprios 
entes) e à contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública, a ser 
exigida pelo Distrito Federal e pelos Municípios. 
O item 2.4 do material trata do presente assunto. 
Questão 22 
Correto 
Atingiu 0,68 de 0,68 
Marcar questão 
Texto da questão 
É inconstitucional a incidência do ISS sobre a locação de bens móveis. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
É exatamente o enunciado da súmula vinculante 31. 
O item 2.4 do material trata do presente assunto. 
Questão 23 
Correto 
Atingiu 0,67 de 0,67 
Marcar questão 
Texto da questão 
A única diferença entre o imposto extraordinário de guerra e os empréstimos 
compulsórios é o instrumento legislativo utilizado na sua instituição. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Coloquei um quadrinho no material falando sobre isso. Há outras diferenças. 
 
O item 2.4 do material trata do presente assunto. 
Questão 24 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 0,68 
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Texto da questão 
Os métodos de integração da legislação tributária são: analogia, princípios 
gerais do direito público, princípios gerais do direito privado e equidade. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Os métodos são: analogia, princípios gerais do direito tributário, princípios 
gerais do direito público e equidade. 
O item 3.3 do material trata do presente assunto. 
Questão 25 
Correto 
Atingiu 0,67 de 0,67 
Marcar questão 
Texto da questão 
O Supremo não admite, em nenhum caso, que a progressividade seja aplicada 
a tributos reais, quando não houver previsão constitucional nesse sentido. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
No julgamento do RE 562.045/RS, o STF reconhece a possibilidade de 
progressividade aplicada ao ITCMD (imposto real), mesmo sem previsão 
constitucional nesse sentido. 
O item 2.4 do material trata do presente assunto. 
Questão 26 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 0,68 
Marcar questão 
Texto da questão 
Valendo-se da interpretação literal, o Supremo estendeu a imunidade cultural 
aos e-books. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
O entendimento é esse mesmo (RE 330.817/RJ), porém a interpretação foi 
feita de forma teleológica e histórica. 
O item 3.3 do material trata do presente assunto. 
Questão 27 
Correto 
Atingiu 0,66 de 0,66 
Marcar questão 
Texto da questão 
Toda lei eficaz deve estar, necessariamente, vigente. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
De acordo com o art. 144 do CTN, podemos ter uma lei não mais vigente ainda 
produzindo efeitos. É a chamada ultra-atividade da lei tributária. 
O item 2.3 do material trata do presente assunto. 
Questão 28 
Correto 
Atingiu 0,67 de 0,67 
Marcar questão 
Texto da questão 
Os empréstimos compulsórios têm como hipótese de incidência a guerra 
externa. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Os empréstimos compulsórios não possuem hipóteses de incidência pré-
definidas. Não confudam as circunstâncias autorizadoras com as hipóteses de 
incidência. As situações previstas nos incisos I e II do art. 148 autorizam a 
União a instituir empréstimos compulsórios. Todavia, o fator gerador (enquanto 
hipótese de incidência) será definido na lei complementar que o instituir. 
O item 2.4 do material trata do presente assunto. 
Questão 29 
Correto 
Atingiu 0,66 de 0,66 
Marcar questão 
Texto da questão 
O rendimento auferido por meio do tráfico de drogas, que é uma atividade 
ilícita, está sujeito à tributação. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Sim. De acordo com o art. 118 do CTN (consagra o princípio do non olet), a 
definição legal do fato gerador é interpretada abstraindo-se da validade jurídica 
dos atos efetivamente praticados pelos contribuintes, responsáveis ou 
terceiros. Assim sendo, a renda auferida por meio de atividade ilícita deve ser 
tributada normalmente. Não há que se falar em sanção nesse caso. Se assim 
não fosse, estar-se-ia premiando o sujeito que ganha a vida praticando 
atividades ilícitas. O que não se admite é que o ato ilícito seja o elemento 
essencial da norma de tributação. Ou seja, tributa-se a renda auferida e não a 
própria atividade ilícita. 
Para ver um pouco mais sobre o assunto, leia a parte final do item 2.1 do 
material. 
Questão 30 
Correto 
Atingiu 0,66 de 0,66 
Marcar questão 
Texto da questão 
Segundo o CTN, as espécies tributárias são as taxas, as contribuições de 
melhoria e os impostos. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Segundo o art. 5º do CTN, as espécies tributárias realmente são os impostos, 
as taxas e as contribuições de melhoria. 
Todavia, com base na CF/88, segundo o entendimento da doutrina 
majoritária e do STF (RE 146.733-9/SP), temos as seguintes espécies 
tributárias: impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições 
especiais e empréstimos compulsórios. 
Para ver um pouco mais sobre o assunto, leia o item 2.2 do material.