Resumo 8 - Aplicação- Os custos da tributação

Prévia do material em texto

Universidade Federal de Sergipe 
Departamento de Ciências Contábeis – DCCI 
Fundamentos de Economia 
Docente: Tacito Augusto Farias 
Discentes: Josefa Denise Andrade Félix 
 Thainá Menezes dos Santos 
 
Aplicação: Os custos da tributação 
 
 Como os impostos afetam o bem-estar dos participantes do mercado? 
Não importa se o imposto é cobrado dos compradores ou dos vendedores, o 
preço pago pelos compradores sobe e o preço recebido pelos vendedores 
diminui. 
 Um imposto sobre um bem introduz uma cunha entre o preço que os 
compradores pagam e o preço que os vendedores recebem. A quantidade 
vendida do bem diminui. 
• Um imposto sobre um bem reduz o bem-estar de compradores e 
vendedores. 
• Essa perda de bem-estar normalmente supera a receita que o 
imposto arrecada para o governo. 
 
 
 
Peso morto dos impostos 
 A queda do excedente total que resulta quando um imposto (ou outra 
política) distorce um resultado de mercado é chamada peso morto. 
 Um dos Dez Princípios de Economia diz que os mercados livres 
normalmente alocam recursos escassos de maneira eficiente. Na ausência de 
impostos, o equilíbrio de oferta e demanda maximiza o excedente total de 
compradores e vendedores de um mercado. 
 Quando um imposto entra em vigor, ele incentiva os compradores a 
consumir menos e os vendedores a produzirem menos. Com o tempo, o 
tamanho do mercado se reduz e fica abaixo do ideal. 
 
 
 Para simplificar nossa discussão, a figura não mostra deslocamentos das 
curvas de oferta e demanda, embora uma delas precise se deslocar. O que 
determina qual das duas curvas se deslocará é se o imposto é cobrado dos 
vendedores (deslocamento da curva de oferta) ou dos compradores 
(deslocamento da curva de demanda). 
 
 
Como um imposto afeta os participantes do mercado 
As ferramentas da economia do bem-estar ajudam a medir os ganhos e 
as perdas resultantes de um imposto sobre um bem. Precisa-se levar em conta 
como o imposto afetará os compradores, os vendedores e o governo, sendo 
seus benefícios medidos por: 
• Compradores: Em um mercado é medido pelo excedente do 
consumidor, que é a quantia que os compradores estão dispostos 
a pagar por um bem, menos o que efetivamente pagam. 
• Vendedores: Os benefícios obtidos pelos vendedores em um 
mercado são medidos pelo excedente do produtor, a quantia que 
os vendedores recebem pelo bem, menos seus custos. 
• Governo: O governo recebe uma receita tributária total de T x Q 
(sendo T o valor do imposto e Q a quantidade vendida do bem). 
Ele pode usar essa receita tributária para oferecer serviços, ou 
para ajudar os necessitados. 
Sendo assim, usamos a receita tributária do governo para medir o 
benefício que a população obtém do imposto. Lembrando que, esse benefício 
na verdade, não fica com o governo, mas com todos aqueles com quem a 
receita é gasta. 
 
 
 Bem-estar sem impostos: É o bem-estar antes de o governo ter 
aprovado um imposto. Na ausência de um imposto, o preço de equilíbrio e a 
quantidade se encontram na intersecção das curvas de oferta e demanda. O 
preço é P1 e a quantidade vendida é Q1. 
 Como a curva de demanda reflete a disposição para pagar dos 
compradores, o excedente do consumidor é a área entre a curva de demanda 
e o preço, A + B + C. De maneira similar, como a curva de oferta reflete os 
custos dos vendedores, o excedente do produtor é a área entre a curva de 
oferta e preço, D + E + F. Nesse caso, como não há impostos, a receita 
tributária é igual a zero. 
 O excedente total, (a soma dos excedentes do consumidor e do produtor) 
é igual à área A + B + C + D + E + F. Ou seja, o excedente total é a área entre 
as curvas de oferta e demanda que vai até a quantidade de equilíbrio. 
 
 
 
 Mudanças no bem-estar: Pode-se perceber mais claramente os efeitos 
do imposto comparando o bem-estar antes e depois de sua aprovação. O 
imposto faz com que o excedente do consumidor se reduza ao equivalente à 
área B + C e que o excedente do produtor se reduza ao equivalente à área D 
+ E. A receita tributária sofre um aumento equivalente à área B + D, sendo 
assim, não há surpresa no fato de que compradores e vendedores são 
prejudicados, e o governo, beneficiado. 
 A mudança total do bem-estar inclui a mudança do excedente do 
consumidor (que é negativa), do excedente do produtor (que também é 
negativa) e da receita tributária (que é positiva). Ao se somar os três, conclui-
se que o excedente total do mercado sofre uma queda equivalente às áreas C 
+ E. 
 Com isso, as perdas para os compradores e vendedores, a partir da 
implementação do imposto, superam a receita obtida pelo governo. A queda 
do excedente total que resulta quando um imposto (ou outra política) distorce 
um resultado de mercado é chamada peso morto. A área C + E mede o 
montante do peso morto. 
 
Peso morto e ganhos comerciais 
 Impostos causam peso morto porque eles impedem compradores e 
vendedores de obterem ganhos com o comércio. A distribuição do imposto 
entre compradores e vendedores define-se por: 
• Elasticidade: Se a demanda fosse perfeitamente inelástica, todo 
o peso do imposto recairia sobre o consumidor, mas, se a 
demanda fosse perfeitamente elástica, todo o peso do imposto 
recairia sobre o vendedor. 
• Poder de mercado: Quem tiver mais poder, paga menos. 
 
Determinantes do peso morto 
 O que determina se o peso morto de um imposto é grande ou pequeno 
é a magnitude do peso morto, que depende de quanto as quantidades 
ofertadas e demandadas respondem a variações do preço. 
 De fato, o peso morto depende das elasticidades-preço da oferta e da 
demanda. Pois quanto maiores as elasticidades da oferta e da demanda, maior 
será a diminuição da quantidade de equilíbrio e maior será o peso morto do 
imposto. 
• Elasticidade-preço da oferta: curva de oferta mais elástica = 
maior peso morto. 
• Elasticidade-preço da demanda: curva de demanda mais 
elástica = maior peso morto. 
 
Quanto maiores forem as elasticidades de oferta e demanda, maior será 
o peso morto de um imposto. 
 
O peso morto e a receita fiscal conforme os impostos variam 
 Com o aumento do imposto cobrado, o peso morto aumenta mais 
rapidamente do que o aumento do imposto. 
• Para um imposto pequeno, a receita tributária é pequena. 
• Quando o tamanho do imposto cresce, a receita tributária 
aumenta. 
• Mas quando o tamanho do imposto continua a crescer, a 
receita tributária diminui porque o maior valor do imposto 
reduz o tamanho do mercado. 
Sendo assim, a receita tributária aumenta inicialmente e depois diminui. 
O imposto alto reduz drasticamente o tamanho do mercado. No caso de um 
imposto muito grande, não seria gerada nenhuma receita, porque as pessoas 
simplesmente parariam de comprar e de vender o bem. 
 
 
A curva de Laffer e a economia do lado da oferta 
 A curva de Laffer é uma definição econômica que mostra quanto o 
governo de arrecada de impostos aplicando diferentes alíquotas. 
Segundo a curva, essa relação não é diretamente proporcional – ou seja, 
em determinado ponto, um aumento na tributação resultaria em uma receita 
menor do que antes. 
Seu conceito foi desenvolvido pelo economista Arthur Laffer, que 
defendia a diminuição dos impostos cobrados em uma sociedade como uma 
forma de estimular a economia. 
Com essa medida, uma menor tributação resultaria indiretamente em um 
aumento na arrecadação do Estado. 
A partir disso, se concluiu que a representação gráfica entre alíquota de 
impostos e receita tributária e não seria uma reta ascendente, e sim uma 
“curva” voltada para baixo – a chamada curva de Laffer. 
Para entender a curva de Laffer mais facilmente, basta imaginar o que 
aconteceria se a tributação fosse de 0% e de 100%: 
• Se a taxa de impostos estiver em 0%, nenhum tributo seria cobrado 
– e, obviamente, a arrecadação também seria zero. 
• Porém, se a alíquota de tributaçãoestiver em 100%, o governo 
também não arrecadaria nada. Como contribuinte destinaria tudo que 
ganha para o Imposto de Renda, ele não teria nenhum incentivo para 
continuar trabalhando e produzindo valor. 
Logo, pode se dizer que existe um “limite” entre esses dois extremos, 
onde a alíquota de tributação maximizaria a receita obtida com impostos. 
O grande problema da curva de Laffer seria exatamente encontrar o seu 
ponto de equilíbrio, ou seja, a taxa que maximiza as receitas tributárias sem 
atrapalhar o funcionamento da economia. 
A equação para determinar essa taxa é extremamente difícil, já que 
existiria uma curva diferente para cada situação econômica. 
https://www.suno.com.br/ebooks/imposto-de-renda
Além disso, o cálculo de cada uma dependeria de inúmeras variáveis 
complexas que mudam a todo momento. 
Por isso, ainda é difícil utilizar a curva de Laffer diretamente para formular 
alguma política tributária. A sua aplicação é mais conceitual do que prática, 
servindo apenas como um argumento teórico para usar quando o governo 
cogitasse aumentar impostos. 
 
 
Conclusão 
 Conclui-se então que a diminuição do excedente total (a soma dos 
excedentes dos consumidores e vendedores e receita tributária), é 
denominada peso morto do imposto. 
 Os impostos têm peso morto porque levam os compradores a consumir 
menos e os produtores a produzir menos. Esta mudança de comportamento 
dos agentes diminui o tamanho do mercado abaixo do nível que maximiza o 
excedente total. 
 O crescimento do montante do imposto causa distorções maiores em 
incentivos e seu peso morto aumenta. A receita tributária primeiro aumenta 
com o aumento do tamanho do imposto. Entretanto, um montante de imposto 
maior, reduz o tamanho do mercado. 
 
 
https://www.suno.com.br/artigos/candidatos-querem-cobrar-impostos-sobre-dividendos/
https://www.suno.com.br/artigos/candidatos-querem-cobrar-impostos-sobre-dividendos/
Referência 
MANKIW, N. Gregory, “Introdução à Economia”