Prova Final de Auditoria Contabil

Prévia do material em texto

O trabalho do auditor implica adotar, em determinado grau de risco, a função de emitir opinião, que é sua responsabilidade, isto é, um dos riscos de auditoria refere-se à possibilidade de as demonstrações contábeis apresentarem erros e o auditor validar o parecer, emitindo a opinião sem ressalvas. Esses riscos inerentes aumentam em relação a qual situação?
A
Risco Operacional – Risco Financeiro – Integridade da Administração.
B
Risco Operacional – Risco Financeiro – Risco de Controle.
C
Risco Inerente – Risco de Controle – Integridade da Administração.
D
Risco de Controle – Ordem de Evidência – Risco Financeiro.
2As empresas necessitam registrar as suas operações de acordo com as suas características e classificá-las de acordo com a sua origem ou aplicação de recursos no Balanço Patrimonial. No caso de a empresa vender um imóvel para receber em cinco anos, esta classificará a conta a receber em um determinado grupo de contas, assim como se a empresa efetuar empréstimos que não são recebíveis imediatamente para diretores ou outras empresas coligadas. Agora, assinale a alternativa CORRETA que apresenta o grupo de contas em que deverá ocorrer o registro de acordo com o enunciado:
A
Receita Operacional Financeira.
B
Ativo Não Circulante.
C
Ativo Circulante.
D
Patrimônio Líquido.
3Contas a receber é o nome da conta onde se registram os aumentos (entradas) e as reduções (baixas) relacionados com a venda de conceitos diferentes de produtos ou serviços. Esta conta é composta por letras de câmbio, títulos de crédito e promissórias a favor da empresa. As contas a receber, por conseguinte, outorgam o direito à organização de exigir aos subscritores dos títulos de créditos o pagamento da dívida documentada. Trata-se de um benefício futuro que acredita o titular da conta. Uma forma das empresas conseguirem um bom controle do contas a receber e, também para fins de auditoria, é instituindo um sistema informatizado, integrado com o faturamento. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir: I- Com o sistema informatizado, a empresa poderá fazer a composição dos saldos por títulos em aberto. II- Terá um controle do número dos títulos, valores e vencimentos. III- Conseguirá ter um controle de faixas de vencimentos (vencidos e a vencer) e implantar um procedimento de cobrança para duas situações. IV- Sem um sistema informatizado, a empresa consegue ter total controle do contas a receber. Assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças I, III e IV estão corretas.
B
As sentenças I, II e IV estão corretas.
C
Somente a sentença II está correta.
D
As sentenças I, II e III estão corretas.
4(ENADE 2012) Um sistema de informações é um conjunto de subsistemas inter-relacionados que funcionam conjuntamente para coletar, processar, armazenar, transformar e distribuir informações para fins de planejamento, tomada de decisões e controle. O subsistema de inventário e custo contábil tem como objetivo a mensuração dos estoques e sua avaliação, bem como o controle das movimentações de compras, vendas e saldos finais, inclusive para apuração do custo do produto, contribuindo para a formação do preço de venda, atendendo às necessidades da contabilidade societária, em consonância aos objetivos do sistema de informação gerencial. O subsistema de inventário de estoques e custo implica a adoção de controles internos necessários para a gestão eficiente desses itens. Os procedimentos que devem ser considerados na revisão desse subsistema pela auditoria interna incluem: I. O exame dos registros físicos e financeiros dos estoques, os quais devem estar contabilizados com base nos princípios da contabilidade. II. A comprovação física dos estoques, que pode ser realizada por meio de testes estatísticos, utilizando critérios estabelecidos para definição de amostragem e de extensão dos testes a serem realizados. III. O exame da avaliação dos estoques, essencial para uma análise da eficiência do subsistema de controle patrimonial e do subsistema de gestão de impostos, servindo como fonte de veracidade das quantidades e de comprovação física. IV. A circularização dos valores constantes nos saldos dos relatórios internos, destacando as quantidades em estoque, especificações completas, bem como as solicitações de certificados de depósitos em consignação ou de ônus. É correto apenas o que se afirma em: FONTE: MOSCOVE, S.; SIMKIN, M. G.; BAGRANOFF, N. A. Sistemas de informações contábeis. São Paulo: Atlas, 2002 (adaptada).
A
III e IV.
B
I, II e IV.
C
I, III e IV.
D
I e III.
5
Com a responsabilidade de normatizar as normas contábeis e os trabalhos de auditoria das empresas de capital aberto, além de exercer as funções de fiscalização (semelhante à SEC dos Estados Unidos), pois com o advento da Lei das S.A´s isso se tornou necessário, foi criada determinada instituição.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual foi essa instituição:
A
Banco Central (BACEN).
B
Em 1972, o Conselho Federal de Contabilidade (CFC).
C
Ainda em 1876 foi criada a Comissão de Valores Imobiliários (CVM).
D
Ainda em 1976 foi criada a Comissão de Valores Mobiliários (CVM).
6
No Brasil, para auditar uma Companhia Aberta, o auditor externo deve estar registrado obrigatoriamente em um órgão. Sobre esse órgão, assinale a alternativa CORRETA:
A
CVM.
B
IBRACON.
C
CFC.
D
BACEN.
7Os controles internos têm a finalidade de permitir uma confrontação do saldo apresentado no balancete pelo caixa através do boletim de caixa com o saldo contábil de caixa. Por sua vez, se houver identificação de divergências de saldos, recomenda-se que se faça uma conciliação. Neste caso, para que se faça um bom controle de caixa, é importante tomar alguns cuidados. Sobre esses cuidados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Para a anulação dos documentos pagos, há a necessidade de implantação de rotina. ( ) As rotinas precisam de um aperfeiçoamento constante. ( ) Nos boletins de caixa, recomenda-se a posição de vistos de preparação e revisão. ( ) Para a geração da Receita de Vendas, verificar a possibilidade de implantação de fundos fixos. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
V - V - F - F.
B
V - V - V - F.
C
F - F - V - V.
D
F - V - F - V.
8(ENADE, 2015) Em janeiro de 2015, uma empresa solicitou empréstimo a determinada instituição financeira para pagamento em dez meses. Foi registrado na contabilidade o valor recebido em conta do Ativo e o valor do empréstimo em conta do Passivo. Os encargos financeiros incidentes sobre o empréstimo foram debitados em uma conta redutora do Passivo, denominada "Encargos Financeiros a Transcorrer", tendo sido essa conta posteriormente apropriada para despesas financeiras, no resultado à medida do tempo transcorrido. Nessa situação, esse registro contábil dos encargos financeiros tem por base o princípio da:
A
Continuidade.
B
Entidade.
C
Prudência.
D
Competência.
9O Controle Interno Contábil está relacionado e visa à proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da empresa, bem como possui reflexos na exatidão e na integridade dos registros contábeis. Sobre os controles contábeis, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização. ( ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem custodiar ativos da empresa). ( ) Controles físicos sobre ativos. ( ) Auditoria interna. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
V - F - F - V.
B
F - F - V - F.
C
V - V - V - V.
D
V - V - F - V.
10O Controle de Caixa é uma rotina administrativo-financeira que você registra todas as movimentações financeiras de entradas e saídas realizadas pela sua empresa diariamente. É mais simples do que controlar o Fluxo de Caixa completo da empresa, funcionando mais como uma ferramenta de controle simples do caixa no dia a dia da empresa, onde você consegue ver rapidamente a situação atual do caixa. Para um controle de caixa eficiente, as organizações devem tomar alguns cuidados. Sobre esses cuidados, classifique V para as sentençasverdadeiras e F para as falsas: ( ) Todos os documentos pagos devem possuir um carimbo ou algum procedimento que comprove o pagamento, evitando duplicidade. ( ) As atividades da tesouraria devem ser conferidas por alguém independente ao departamento, para que estejam de acordo com os princípios contábeis. ( ) Para fins de pagamentos em pequenos valores, a empresa deve implantar um fundo fixo de caixa. ( ) A empresa deve implantar um sistema de senhas para que todas as pessoas da organização possuam acesso aos pagamentos. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
F - V - F - V.
B
V - V - V - F.
C
F - V - V - V.
D
V - F - F - F.
11
A auditoria no Brasil teve cunho relevante em função do surgimento das grandes corporações econômicas a partir da década de 1950. 
Assinale a alternativa CORRETA que indica quando a primeira empresa de auditoria surgiu:
A
Em 1929 surgiu a primeira empresa de auditoria, a Mc-Auliffe Davis Bell & Co, mais tarde denominada Arthur Andersen.
B
Em 1809 surgiu a primeira empresa de auditoria, a Mc-Auliffe Davis Bell & Co, mais tarde denominada Arthur Andersen.
C
Em 1909 surgiu a primeira empresa de auditoria, a Mc-Auliffe Davis Bell & Co, mais tarde denominada Arthur Andersen.
D
Em 1919 surgiu a primeira empresa de auditoria, a Mc-Auliffe Davis Bell & Co, mais tarde denominada Arthur Andersen.
12Planejamento organizacional são todos os métodos e procedimentos adotados dentro de uma empresa, a fim de salvaguardar seus ativos, verificar a adequação e o suporte dos dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a aderência às políticas definidas pela direção, com o objetivo de evitar fraudes, erros, ineficiências e crises nas empresas. Os sistemas de controles internos têm justamente esta finalidade: monitorar e controlar todas as operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a confiabilidade das informações. De acordo com a sua natureza, o controle interno deve possuir as seguintes características: completabilidade, exatidão, pontualidade, justeza, economia. Sobre essas características, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Pontualidade é assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto. ( ) Justeza é assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e políticas da empresa. ( ) Exatidão é assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação necessária. ( ) Completabilidade é assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos fatos. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
V - F - V - F.
B
F - V - F - F.
C
V - F - V - V.
D
F - F - V - V.