Relatório de Orçamento

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CENTRO UNIVERSITÁRIO JORGE AMADO
TECNÓLOGO GESTÃO FINANCEIRA
ADMINISTRAÇÃO DE DADOS (ADEMÁRIO ARAUJO)
RELATÓRIO DO ORÇAMENTO
SALVADOR-BA
2022
INTRODUÇÃO
Orçamento empresarial é o orçamento utilizado por empresas com finalidades lucrativas. Entidades sem fins lucrativos também elaboram o orçamento de atividades sociais, e as instituições públicas elabora, o orçamento público. Afinal, o que é orçamento?
Com base nos estudos, percebe-se que o planejamento é a chave da gestão empresarial para as empresas, sejam elas grandes ou pequenas e até mesmo para a vida pessoal dos indivíduos. É possível afirmar que todos os gestores fazem algum tipo de planejamento, porém, algumas vezes, sendo elas em pequenas organizações, os planos não são formalizados. Entretanto com um crescimento de algumas atividades empresariais os planejamentos informais deixam de ser suficientes, tornando-se muito necessário um planejamento mais formal, ou seja, é preciso planejar as diretrizes, as estratégias, as metas, os objetivos e as ações que garantam a continuidade e o aumento da riqueza das organizações assim como a maximização da riqueza dos acionistas ou proprietários. Nesse sentido, o orçamento empresarial é o instrumento que contempla formalmente as metas e objetivos, funcionando como meio para comunicar de onde e para onde a empresa está caminhando.
Orçamento de Produção
A função de produção em uma empresa industrial ou de serviços, é gerar produtos ou serviços. Faz a gestão da transformação de insumos (matérias-primas, materiais auxiliares, energia, maquinários, mão de obra, conhecimentos técnicos etc.) em produto final.
Exemplo: Uma máquina, por mais sofisticada e automatizada que seja, não consegue produzir um bom produto se não houver a combinação adequada dos insumos. A função de produção tem o papel de integrar os recursos de forma que estes se transformem em um produto que atenda ás necessidades dos clientes.
Orçamento Comercial
Já a função comercial, atuando em estrita linha com a área de marketing, incorpora um conjunto de atividades que faz o produto ou serviço chegar ao cliente no prazo, com a qualidade esperada e preço adequado.
Exemplo: entregar ao cliente um produto que gera muita reclamação vai, pouco a pouco, consumindo recursos para tentar resolver o problema, inclusive prejudicando a imagem corporativa. O equilíbrio entre prazo, qualidade e preço pode ser administrado eficazmente pela função comercial.
	1. ORÇAMENTO DE VENDAS
	 
	 
	 
	 
	 
	Produto
	Quantidades - Unidades
	Valor Unitário (R$)
	
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	A
	8
	5
	5
	5
	23
	1,34
	B
	8
	5
	5
	5
	23
	1,73
	Total
	15
	10
	10
	10
	46
	 
	Produto
	Vendas (R$)
	 
	
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	 
	A
	6,00
	5,00
	10,00
	10,00
	31,00
	 
	B
	10,00
	10,00
	10,00
	10,00
	40,00
	 
	Receita Total
	16,00
	15,00
	20,00
	20,00
	71,00
	 
	2. ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO
	 
	 
	 
	 
	 
	UNIDADES
	 
	Produto A
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	 
	Estoque Final
	3
	3
	3
	3
	3
	 
	(+) Vendas
	8
	5
	5
	5
	23
	 
	(-) Estoque Inicial
	4
	3
	3
	3
	3
	 
	(=) Produção Necessária
	6
	5
	5
	5
	21
	UNIDADES
	UNIDADES
	 
	Produto B
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	 
	Estoque Final
	3
	3
	3
	3
	3
	 
	(+) Vendas
	8
	5
	5
	5
	23
	 
	(-) Estoque Inicial
	4
	3
	3
	3
	3
	 
	(=) Produção Necessária
	6
	5
	5
	5
	23
	UNIDADES
	Orçamento de Consumo de Matéria-prima
	 
	 
	 
	 
	Consumo por Unidade
	Custo
	 
	 
	Matéria-prima 
	A
	B
	Unitário
	 
	 
	X
	10,5
	11,5
	 
	 
	 
	Y
	10,5
	11,5
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Unidades Consumidas
	Matéria-prima 
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	X
	138
	110
	110
	110
	468
	Y
	138
	110
	110
	110
	468
	
	 
	 
	 
	 
	 
	Orçamento de Compras de Matéria-Prima
	 
	 
	 
	Matéria-prima X
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	Estoque Final
	55
	55
	55
	55
	55
	(+) consumo de Matéria-prima
	138
	110
	110
	110
	468
	(-) Estoque Inicial
	69
	55
	55
	55
	55
	(=) Compras unid.
	124
	110
	110
	110
	454
	Custo Unitário
	0,00
	 
	 
	 
	 
	Compras R$ X
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	 R$ - 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Matéria-prima Y
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	Estoque Final
	55
	55
	55
	55
	55
	(+) consumo de matéria-prima
	138
	110
	110
	110
	468
	(-) Estoque Inicial
	69
	55
	55
	55
	55
	(=) Compras unid.
	124
	110
	110
	110
	454
	Custo Unitário
	0,00
	 
	 
	 
	 
	Compras R$ Y
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	Consumo Total MP (R$)
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	 
	 
	Custo Total Matéria-prima
	 
	 
	Orçamento de Mão de obra Direta
	 
	 
	 
	 
	 
	MOD - Tempo
	Salário Homem-Hora
	MOD - R$
	Departamento
	A
	B
	R$
	A
	B
	Fase 1
	0,00
	0,00
	 
	0,00
	0,00
	Fase 2
	0,00
	0,00
	 
	0,00
	0,00
	Total
	0,00
	0,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Tempo Homem/ h e Custo R$
	Dep. Fase 1
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	A
	3
	3
	3
	3
	11
	B
	3
	3
	3
	3
	11
	Total horas
	6
	5
	5
	5
	21
	Custo Unitário
	5,00
	 
	 
	 
	 
	Custo MOD (R$)
	31,25
	0,00
	0,00
	0,00
	31,25
	Dep. Fase 2
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	A
	3
	3
	3
	3
	11
	B
	3
	3
	3
	3
	11
	Total horas
	6
	5
	5
	5
	21
	Custo Unitário
	5,00
	 
	 
	 
	 
	Custo MOD (R$)
	31,25
	0,00
	0,00
	0,00
	31,25
	Custo Total MOD
	62,50
	0,00
	0,00
	0,00
	62,50
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Orçamento de Custo Indireto de Fabricação
	 
	 
	 
	Rateio 
	A
	 
	 
	 
	 
	 
	B
	 
	 
	 
	 
	Custo Variável
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	A
	3
	3
	3
	3
	11
	B
	6
	5
	5
	5
	21
	TOTAL CV
	9
	8
	8
	8
	32
	Custo Fixo - DADOS
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	Depreciação
	 
	 
	 
	 
	 
	Taxas e Seguros
	 
	 
	 
	 
	 
	Salário dos supervisores
	 
	 
	 
	 
	 
	Total
	 
	 
	 
	 
	 
	Custo Indireto de Fabricação CIF
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Resultado Parcial - 
	8,50
	Lucro
	 
Bibliografia
ATUÁRIA, D. D. C. E. Revista Contabilidade e Finanças, São Paulo, v. 19, p. 47, Maio 2008.
HOJI, M. Orçamento Empresarial. 1. ed. São Paulo: Ana Laura / Lígia Maria / Thiago Fraga, 2017.