G00432 1 - Quiz 2_ G00432 1 - Contabilidade Tributária - CIC194S9M

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24/03/2022 22:17 G00432.1 - Quiz 2: G00432.1 - Contabilidade Tributária - CIC194S9M
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G00432.1 - Quiz 2
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1 / 1 ptsPergunta 1
O governo precisa de recursos para financiar suas atividades e dessa
forma tem preocupação com a sonegação de tributos por parte dos
contribuintes. Com o intuito de fornecer informações, a contabilidade é
fonte informacional por meio de seus demonstrativos financeiros, tanto
a usuários internos quanto externos, inclusive para o governo. O
governo busca fiscalizar e tributar para poder manter suas atividades,
ou seja, manter a máquina pública funcionando. Nesse sentido, por
meio da contabilidade, o governo consegue saber a previsão da
receita pública, uma vez que os demonstrativos contábeis evidenciam
as receitas, ganhos e lucros das empresas. A fim de conseguir um
melhor controle quanto à administração dos recursos públicos, o
desenvolvimento dessa parte financeira de responsabilidade
governamental se subdivide em três áreas, sendo elas as áreas de: 
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 Finalidade, receitas e recursos. 
 Serviços prestados, orçamento e pessoa jurídica. 
 Venda de patrimônio, mão de obra e recursos públicos. 
 Receitas, tributos e fiscalização. 
 Receitas, despesas e gestão. 
Parabéns! O governo administra os recursos recolhidos por
meio de três áreas: receitas, despesas e gestão. A receita se
refere à obtenção de recursos, a gestão está ligada à
administração desses recursos e do patrimônio público, e a
área de despesa é responsável por aplicá-los para pagamentos
autorizados pela LOA.
1 / 1 ptsPergunta 2
O profissional contábil é responsável pela compilação de informações
acerca das empresas, por meio do registro contínuo dos fatos
econômico-financeiros que ocorrem diariamente, bem como pela
prestação de declarações que comprovem o que é constatado nas
demonstrações contábeis. O contador é responsável pela apuração do
lucro contábil e do lucro tributável, por exemplo, por meio da
escrituração contábil e extracontábil. Diante disso, o governo instituiu
um Sistema Público de Escrituração Digital (SPED), a fim de ter todas
as informações disponíveis e acessíveis em um único local. Assinale a
alternativa correta quanto ao SPED:
 
Representa as declarações acessórias cobradas pelos municípios em
função do controle das arrecadações dos recursos públicos e de sua
aplicabilidade em atividades e patrimônio públicos.
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É uma ferramenta gerencial que possui o intuito de demonstrar o valor
agregado da organização.
 
Faz parte do Programa de Aceleração do Crescimento (PAC) do
governo federal e foca na informação compilada de forma clara e
acessível, mais especificamente para o órgão fiscalizador, o Fisco.
 
Trata-se de um sistema para declaração de notas de serviços
prestados.
 
É uma declaração que concede ao governo o acesso às informações
do faturamento das empresas.
Muito bem! O SPED é uma das principais obrigações das
empresas para com a Receita Federal do Brasil e é utilizado
para a escrituração digital dos livros Diário e Razão, por meio
do Escrituração Contábil Digital; para as declarações e livros
fiscais por meio da Escrituração Fiscal Digital; e para a emissão
de notas fiscais por meio da Nota Fiscal Eletrônica.
1 / 1 ptsPergunta 3
A legislação tributária relata os fatos geradores, alíquotas, base de
cálculo entre outras informações relacionadas aos tributos. As
atividades desenvolvidas pelas empresas as classificam em indústrias,
comércio ou prestadoras de serviços, por exemplo. E quando se trata
da atividade empresarial realizada, poderá haver a incidência ou não
de algum tributo. Assim, empresas que comercializam produtos,
poderão ter incidência de algum tributo diferente dos incidentes em
empresas que prestam serviço, ou vice-versa. Para as indústrias, por
realizarem a transformação de insumos em produtos, há a incidência
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de um tributo específico. Qual é esse tributo incidente em empresas
industriais? 
 COFINS. 
 ICMS. 
 PIS. 
 IPI. 
 ISS. 
Parabéns! É isso mesmo, as indústrias, por realizarem a
transformação de insumos em produtos, são contribuintes
específicas do IPI. Elas também arrecadam outros tributos
como o ICMS, PIS e COFINS que são comuns a outros tipos de
empresas.
1 / 1 ptsPergunta 4
A carga tributária incidente em nosso país é complexa e onerosa. O
contador precisa ter conhecimentos e habilidades técnicas para
atender às exigências contábeis e fiscais, satisfazendo
adequadamente às necessidades das empresas e do Fisco.
Nesse sentido, analise as afirmativas correlatas a seguir:
I. “O Brasil possui uma carga tributária alta que afeta os negócios e os
empreendedores têm preocupação com os tributos que terão de pagar.
Na busca pelo sucesso, desenvolvimento e perenidade do negócio,
por se sentirem insatisfeitos com a carga tributária incidente, é viável e
aceitável que sejam orientados por profissionais a reduzirem seus
gastos tributários por meio da elusão e evasão fiscais”.
PORQUE
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II. “É dever do contador orientar seus clientes quanto ao pagamento de
tributos às instâncias governamentais e com isso exercer a profissão
com zelo, ética, honestidade, transparência e capacidade técnica,
respeitando as normas brasileiras de contabilidade, o Comitê de
Pronunciamentos Contábeis (CPC) e a legislação tributária vigente”.
Assinale a alternativa correta:
 As duas afirmativas são verdadeiras. 
 
As duas afirmativas são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira. 
 
As duas afirmativas são falsas, e a segunda não justifica a primeira. 
 A primeira afirmativa é falsa, e a segunda verdadeira. 
 
As duas afirmativas são verdadeiras, mas a segunda não justifica a
primeira.
Acertou! A carga tributária onerosa não justifica os crimes
fiscais por meio de sonegação e fraudes. O contador deve
cumprir com suas funções de forma ética, transparente e
adequada tanto às normas contábeis quanto às normas fiscais,
instruindo seus clientes a fazerem sempre o correto legalmente.
1 / 1 ptsPergunta 5
Uma sociedade comercial Ltda. vendeu 180 unidades de uma
mercadoria por R$ 85,00 cada. Sobre essa venda houve a incidência
de ICMS à alíquota de 12%. O custo dessa mercadoria vendida, o
CMV, é referente a uma compra realizada de 250 unidades a R$ 48,00
cada. Sobre essa compra houve a incidência de ICMS à alíquota de
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12% também. Considerando essas informações e o fato de que o
ICMS é um tributo não cumulativo, podemos afirmar que:
 
A empresa não poderá se beneficiar do valor de R$ 1.440,00 de ICMS
sobre as compras.
 
O valor do ICMS a ser recolhido aos cofres públicos é no valor de R$
1.836,00.
 
A empresa deverá recolher o valor de R$ 799,20 de ICMS aos cofres
públicos.O regime de incidência tributária não cumulativo significa que a
empresa deve recolher os tributos incidentes sobre a operação sem
considerar os fatos passados.
 
O valor de ICMS a ser recolhido aos cofres públicos é no valor de R$
396,00.
Parabéns! Quando a empresa comprou obteve crédito de R$
1.440 a ser compensado na venda. A venda gerou um débito de
R$ 1.836 de ICMS, menos o crédito de R$ 1.440, a empresa
recolherá aos cofres públicos R$ 396,00 (1.836 – 1.440).
1 / 1 ptsPergunta 6
O Sistema Público de Escrituração Fiscal (SPED) foi instituído por
meio do Decreto nº 6.022 de 22 de janeiro de 2007 e representa um
instrumento que unifica as atividades de recepção, validação,
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armazenamento e autenticação de livros e documentos contábeis e
fiscais num único lugar, ficando assim disponível e acessível aos seus
usuários. Nesse sentido, percebe-se que o SPED compõe uma série
de obrigações acessórias que os contribuintes precisam cumprir.
Considerando a implementação do SPED e os diversos sistemas que
o integram que compõem obrigações acessórias, assinale a opção
correta. 
 
O SPED é um sistema de escrituração digital que engloba várias
obrigações acessórias como: escriturações digitais contábeis e fiscais;
declarações fiscais; emissões de notas fiscais e conhecimentos de
transportes eletrônicos; e-Financeira; e-Social; EFD- contribuições etc.
 
O e-Social é um sistema digital que tem por finalidade garantir os
direitos previdenciários, trabalhistas e sociais dos empregados.
 
O e-Lalur é o livro de escrituração eletrônica que registra as receitas,
despesas e custos das empresas a fim de apurar o resultado contábil
positivo ou negativo, lucro ou prejuízo, para cálculo do IRPJ devido no
período.
 
A Escrituração Contábil Fiscal (ECF) é uma declaração adicional à
Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica
(DIPJ), com entrega prevista para o último dia do mês de julho do ano
posterior ao do período da escrituração no ambiente do SPED.
 
O SPED tem por objetivo fazer com que as informações contábeis e
fiscais estejam disponíveis de forma impressa aos vários usuários
facilitando assim o acesso às informações gerenciais úteis para o
planejamento e tomada de decisões.
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Você acertou! O SPED é um sistema digital que reúne
informações fiscais e contábeis escrituradas de forma
eletrônica. Portanto, ele reúne várias obrigações acessórias
como escrituração de livros contábeis e fiscais, e-Lalur, ECF,
ECD, EFD, e-Social, NF-e, CT-e, EFD-Reinf, entre outras. 
1 / 1 ptsPergunta 7
A Empresa Problemas foi autuada pelo Fisco para fins de recolhimento
do IRPJ e da CSLL, no último trimestre de 2021. As informações
levantadas são:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias: R$ 600.000,00
Receita Bruta de Serviços R$ 100.000,00
Rendimentos aplicações R$ 20.000,00
Juros passivos R$ 20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para o cálculo do lucro arbitrado
para fins de apuração do IRPJ são de 9,6% para comércio e 38,4%
para serviços, e para fins de apuração da CSLL são de 12% para o
comércio e 32% para serviços, os valores a serem considerados como
lucro arbitrado, ou seja, as bases de cálculo para apurar o IRPJ e a
CSLL, respectivamente são de:
 
O lucro arbitrado tanto para cálculo do IRPJ quanto da CSLL é de R$
720.000,00.
 R$ 268.800,00 e R$ 224.000,00. 
 R$ 116.000,00 e R$ 124.000,00. 
 R$ 96.000,00 e R$ 104.000,00. 
 R$ 23.000,00 e R$ 11.160,00. 
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Você acertou! As bases são calculadas a partir dos índices
aplicados às receitas e somadas aos outros ganhos.
LUCRO ARBITRADO IRPJ: (Mercadorias 600.000 x 9,6% =
57.600) + (Serviços 100.000 x 38,4% = 38.400) + (Rendimentos
20.000) = 116.000
LUCRO ARBITRADO CSLL: (Mercadorias 600.000 x 12% =
72.000) + (Serviços 100.000 x 32% = 32.000) + (Rendimentos
20.000) = 124.000 
0 / 1 ptsPergunta 8IncorretaIncorreta
Analise a situação a seguir:
A cia Comercial Raios da Aurora tem apresentado uma média
constante em seus faturamentos mensais durante os anos. Em um
determinado mês do ano de 2021 ela apresentou R$ 2.000.000,00 de
faturamento e um lucro de R$ 280.000,00. Entre as operações
realizadas nesse período tiveram R$ 10.000,00 referente à descontos
incondicionais e R$ 20.000,00 referente à devolução de vendas.
Nesse sentido, por qual sistemática de apuração e recolhimento de
tributos essa empresa poderá optar?
 Lucro real ou lucro presumido. 
 Lucro arbitrado. 
 Microempreendedor individual – MEI. 
 Apenas pelo lucro presumido. 
 Simples nacional. 
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Resposta está incorreta. A legislação tributária prevê limites de
faturamento que a empresa pode ter e que a permitem escolher
a forma de tributação, dado a atividade desenvolvida. Bancos,
por exemplo, devem optar pelo lucro real, mesmo que o
faturamento anual seja inferior a R$ 78 milhões.
1 / 1 ptsPergunta 9
A importância da tecnologia na contabilidade digital
A virada do século foi marcada pela relevância que a tecnologia
adquiriu no nosso dia a dia. Nesse contexto, investir em contabilidade
digital não é apenas uma opção. O mercado contábil também tem se
adaptado às novas demandas do universo corporativo e das finanças
pessoais. As que recebem mais destaque são, sem sombra de
dúvidas, os softwares que otimizam tarefas da contabilidade e de
controle fiscal.
Por que investir em contabilidade digital?
O mundo não permite mais morosidade na gestão das finanças. Pode-
se tomar decisões de forma confiável e com amparo de métricas. Para
isso, são indicados softwares que geram valor e praticidade às
atividades operacionais diárias. Diversos procedimentos podem ser
simplificados com os instrumentos certos. A inserção da tecnologia no
cotidiano e a implementação da contabilidade digital permitiram mais
produtividade e eficiência na gestão das finanças e tributos e
confiabilidade nos relatórios.
O texto apresenta fatos importantes sobre a contabilidade, os tributos
e tecnologias. O governo instituiu, inclusive, o sistema público de
escrituração digital – SPED. A partir da leitura do texto e a conexão
com a prática contábil, a legislação tributária e a apuração dos tributos,
assinale a alternativa que indica a relação das tecnologias com a
facilidade no cotidiano do contador:
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O mercado contábil não tem se adaptado às novas demandas do
universo corporativo e das finanças pessoais com relação a era digital.
 
As leis referentes a tributos em nosso país, além de complexas, sofrem
constantes transformações e adaptações e a contabilidade digital tem
sido um grande desafio para estar a par dessas mudanças e
atualizações.
 
A inserção da tecnologia nas atividades operacionais diárias das
empresas e a implementação da contabilidade digital, permitiram mais
produtividade e eficiência na gestão das finanças e tributos, bem como
os dados e relatórios gerados pela escrituração digital não geram
confiabilidade para os contadores e administradores financeiros.
 
Com a aquisição da relevância da tecnologia no nosso dia a dia a
contabilidade ganhou maior confiabilidade nas informações e relatórios
gerados a partir de processos manuais.
 
A adoção de tecnologias modernas que otimizem os processos,
tornando-os mais rápidos e precisos, como o uso de softwares
integrados que geram valor e praticidade às rotinas diárias são
indicações da assessoria contábilpara suprir a necessidade de seus
clientes.
Você acertou! As tecnologias têm facilitado o cotidiano dos
contadores e das empresas em relação às suas práticas
diárias. As informações digitais contábeis e fiscais aumentam a
confiabilidade nos dados e relatórios, assim, é indicado o uso
de softwares integrados que gerem valor e praticidade às
atividades operacionais.
1 / 1 ptsPergunta 10
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Determinada sociedade empresária que realiza atividades
operacionais de comercialização de combustíveis, no primeiro
trimestre de 2021, deixou de apresentar os livros contábeis e fiscais
exigidos pela legislação contábil e tributária. As informações obtidas
referente a esse trimestre são:
Receita com vendas de combustível R$ 500.000,00
Descontos incondicionais concedidos sobre vendas de
combustíveis R$ 10.000,00
Descontos condicionais (financeiros) sobre as vendas de
combustíveis R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência) R$
180.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)
R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado) R$
30.000,00
Juros ativos R$ 5.000,00
Juros passivos R$ 3.000,00
Sabendo que a legislação tributária prevê que no caso de não
cumprimento de obrigações acessórias como manter escrituração dos
livros contábeis e fiscais obrigatórios em dia, os tributos serão
apurados e recolhidos pelo lucro arbitrado. A legislação prevê ainda
que os índices para cálculo do lucro arbitrado são de 1,92% sobre
vendas de combustíveis, de 9,6% sobre a venda de mercadorias e de
38,4% sobre a prestação de serviços. Dessa forma, é correto afirmar
que o valor total devido de Imposto de Renda – IRPJ (alíquota básica
de 15% mais adicional de 10%) para esse primeiro trimestre de 2021 é
de:
 R$ 12.972,00 
 R$ 6.883,20 
 R$ 6.912,00 
 R$ 12.133,20 
 R$ 14.222,00 
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Você acertou! Para apurar o valor do IRPJ, primeiramente
devemos apurar o lucro arbitrado:
Receita combustíveis 500.000 – 10.000 = 490.000 x 1,92% =
9.408,00
Receita mercadorias 180.000 x 9,6% = 17.280,00
Receita serviços 50.000 x 38,4% = 19.200,00
Ganhos 50.000,00
Juros ativos 5.000,00
LUCRO ARBITRADO: 9.408,00 + 17.280,00 + 19.200,00 +
50.000,00 + 5.000,00 = 80.888,00
IRPJ: 80.888 x 15% = 12.133,20
Adicional: (80.888 – (20.000 x 3)) x 10% = 2.088,80
TOTAL IRPJ: 12.133,20 + 2.088,80 = 14.222 
Pontuação do teste: 9 de 10