AUDITORIA CONTABIL AP 2 05 04 22

Prévia do material em texto

• Pergunta 1 
0 em 0,5 pontos 
 
De acordo com a Instrução CVM nº 308/99, artigo 3º, o profissional interessado no registro 
da categoria pessoa jurídica precisa atender ao seguinte requisito: 
Resposta 
Selecionada: 
d. 
Todos os sócios devem ser contadores, mais da metade, devem estar 
cadastrados como responsáveis técnicos. 
Comentário da 
resposta: 
Para fins de registro profissional interessado na categoria pessoa física, a 
Instrução CVM nº 308/99, artigo 3º, determina que seus sócios e demais 
responsáveis técnicos estejam regularmente registrados em Conselho 
Regional de Contabilidade. 
 
 
• Pergunta 2 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Para que haja qualidade na prestação dos serviços de auditoria, o Conselho Federal de 
Contabilidade, através da NBC PA 12, instituiu o Programa de Educação Continuada. 
Pode-se afirmar que: 
 
 
Resposta 
Selecionada: 
d. 
A escolha das atividades voltadas ao conhecimento deve levar em 
consideração assuntos que proporcionem melhor desempenho 
profissional. 
Comentário 
da resposta: 
Os profissionais citados devem cumprir, no mínimo, quarenta pontos de 
educação profissional continuada por ano-calendário. É importante ressaltar 
que o profissional deve observar a diversificação e adequação das 
atividades, considerando seu nível de experiência e atuação profissional. A 
NBC PG 12 – Programa de Educação Profissional Continuada considera 
como aquisição de conhecimento as atividades presenciais, a distância ou 
mistas sobre assuntos que proporcionem melhor desempenho do 
profissional, com conteúdo de natureza técnico-profissional por meio de 
cursos e eventos credenciados, conclusão de disciplinas de cursos de pós-
graduação (stricto ou lato sensu) oferecidos por instituições de ensino 
credenciadas pelo MEC, cursos de extensão devidamente credenciados pelo 
PEPC e disciplinas cursadas em outras graduações que pertençam a áreas 
correlatas ao curso de Ciências Contábeis (Administração, por exemplo). O 
profissional que não cumpra as disposições dessa norma, não comprove a 
pontuação mínima exigida anualmente e não entregue a documentação 
comprobatória de forma tempestiva comete infração às normas profissionais 
de Contabilidade e ao Código de Ética Profissional do Contador. Dessa 
maneira, será apurado um processo administrativo no âmbito do respectivo 
CRC. 
 
 
• Pergunta 3 
0,5 em 0,5 pontos 
 
A auditoria interna apresenta um papel importante dentro das companhias no que tange ao 
processo de avaliação contínua dos procedimentos e das atividades organizacionais. 
Mediante a Resolução nº 4.588/17, as empresas que devem implementar e assegurar a 
atividade de auditoria interna são: 
 
Resposta 
Selecionada: 
a. 
 
Instituições financeiras e demais organizações autorizadas a atuar 
pelo Banco Central. 
Comentário da 
resposta: 
As instituições financeiras e demais organizações instituições autorizadas 
a funcionar pelo Banco Central (BACEN), diante da Resolução nº 
4.588/17, devem implementar e manter a atividade de auditoria interna. 
 
• Pergunta 4 
0 em 0,5 pontos 
 
A auditoria fornece opinião sobre as demonstrações contábeis, oferecendo aos usuários 
uma ferramenta para sua tomada de decisão. 
Com relação a esse contexto, pode-se afirmar que: 
 
 
 
Resposta Selecionada: e. 
O objeto da auditoria é o patrimônio líquido da entidade. 
Comentário da 
resposta: 
Os procedimentos aplicados no exame das demonstrações contábeis 
proporcionam uma conclusão quanto à razoabilidade das operações e 
seus reflexos nas demonstrações contábeis (ATTIE, 2018). 
 
 
• Pergunta 5 
0,5 em 0,5 pontos 
 
O auditor interno atua em um ambiente com constantes mudanças, de modo que precisa 
atender às novas exigências das organizações. Dessa forma, espera-se que o auditor 
interno: 
 
Resposta Selecionada: d. 
Fomente a vantagem competitiva e acrescente valor à entidade. 
Comentário da 
resposta: 
Espera-se que a atuação da auditoria interna fortaleça a vantagem 
competitiva da companhia e, principalmente, agregue valor às suas 
atividades. 
 
 
• Pergunta 6 
0 em 0,5 pontos 
 
O desenvolvimento do processo de auditoria interna se dá em três fases: 
planejamento, execução e relatório. Esta última etapa é seguida do 
monitoramento das recomendações que foram sugeridas. Nesse 
sentido, a fase em que são realizados os testes de controle e a 
respectiva avaliação, feita com base nos resultados desses testes, é a 
fase de: 
 
Resposta Selecionada: Comunicação. 
Comentário da 
resposta: 
Na fase de planejamento são feitos levantamentos, definidas as 
estruturas de controle e desenvolvidos os instrumentos que serão usados 
para a avaliação. 
Na fase de execução são realizados os testes de controle. O teste de 
desempenho avalia a forma de implementação do controle, e o teste de 
efetividade operacional avalia como ele funciona. 
 
Relatório é o documento emitido na fase de comunicação dos resultados, 
a qual é seguida pela fase de monitoramento. 
 
• Pergunta 7 
0,5 em 0,5 pontos 
 
A Educação Profissional Continuada constitui um programa do Conselho Federal de 
Contabilidade que tem por objetivo manter, atualizar e expandir os conhecimentos e 
competências técnicas e profissionais, as habilidades multidisciplinares e a elevação do 
comportamento social, moral e ético dos profissionais da contabilidade. Sobre o Programa 
de Educação Profissional Continuada (PEPC), analise as alternativas e marque V para 
verdadeiro e F para falso: 
 
I. É facultativa para os profissionais de contabilidade que possuam inscrição no Cadastro 
Nacional de Auditores Independentes (CNAI) do CFC, exercendo ou não atividade de 
auditoria independente. 
II. A capacitação pode ser realizada pelo próprio Sistema CFC/CRCs, por entidades 
capacitadoras reconhecidas ou pelo próprio profissional. 
III. Os profissionais contábeis citados no NBC PG 12 devem cumrprir, no mínimo, cinquenta 
pontos de educação profissional continuada por ano-calendário. 
 
A sequência correta de cima para baixo é: 
 
Resposta Selecionada: e. 
F, V, F. 
Comentário 
da resposta: 
A Educação Profissional Continuada é obrigatória para todos os 
profissionais de contabilidade que tenham inscrição no Cadastro Nacional 
de Auditores Independentes (CNAI) do CFC, exercendo ou não atividade 
de auditoria independente. O PEPC permite que a capacitação possa ser 
realizada pelo próprio Sistema CFC/CRCs, por entidades capacitadoras 
reconhecidas ou pelo próprio profissional. Os profissionais citados na NBC 
PG 12 devem cumprir, no mínimo, quarenta pontos de educação 
profissional continuada por ano-calendário. 
 
 
• Pergunta 8 
0,5 em 0,5 pontos 
 
A auditoria interna garante adesão às regras de atuação em todos os departamentos da 
companhia. Ela abrange a auditoria operacional ou auditoria de performance que é capaz 
de sustentar a estratégia de negócios da companhia. Sobre a auditoria interna, analise as 
assertivas: 
I. A auditoria interna auxilia a administração da entidade no trabalho de prevenção de 
fraudes e erros. 
II. O resultado do trabalho de auditoria interna é um relatório redigido com subjetividade e 
clareza que traz conclusões, recomendações e planos de ação para a administração da 
entidade. 
 
III. A auditoria interna adota uma abordagem para avaliação e melhoria da eficácia dos 
processos de gestão de riscos, de controle e governança corporativa de todas as áreas da 
organização. 
 Está(ão) correta(s): 
Resposta Selecionada: e. 
I e III, somente. 
 
Comentário 
da resposta: 
A auditoria interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho 
de prevenção de fraudes e erros. Portanto, afirmativa I está correta. Ao final 
do trabalho da auditoria interna, é apresentado o resultado de seu trabalho 
através de relatório. Este deve ser redigido com objetividade e 
imparcialidade, expressando claramente suas conclusões, recomendações 
e planos de ação a serem tomadas pela administração da entidade (CFC,2003). Portanto, afirmativa II está incorreta. A auditoria interna auxilia o 
alcance dos objetivos, adotando uma abordagem para avaliação e melhoria 
da eficácia dos processos de gestão de riscos, de controle e governança 
corporativa de todas as áreas da entidade. Portanto, afirmativa III está 
correta. 
 
 
• Pergunta 9 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Relacione as colunas e assinale a alternativa correta. 
1 - Auditoria das demonstrações contábeis 
2 - Auditoria operacional 
3 - Auditoria fiscal e tributária 
( ) Exame e avaliação do planejamento tributário e da eficiência e eficácia dos controles e 
procedimentos adotados nas transações relacionadas à taxa, contribuição e impostos que 
incidam sobre as operações da entidade. 
( ) Análise dos planos e diretrizes da entidade e medição da eficiência da gestão 
operacional e sua consistência com os planos e metas aprovados. 
( ) Estudo, levantamento e avaliação sistemática das operações, procedimentos, 
transações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma companhia. 
 
 
 
Resposta Selecionada: e. 
3, 2, 1. 
Comentário 
da resposta: 
A auditoria das demonstrações contábeis consiste no levantamento, estudo 
e avaliação sistemática das transações, procedimentos, operações, rotinas 
e demonstrações financeiras de uma entidade.A auditoria operacional 
compreende a análise dos planos e diretrizes da empresa e a medição da 
eficiência da gestão das operações e sua consistência com os planos e 
metas aprovados. 
A auditoria fiscal e tributária consiste no exame e na avaliação de 
planejamento tributário, eficiência e eficácia dos procedimentos e controles 
adotados para a operação, pagamento e recuperação de impostos, taxas e 
quaisquer outros ônus de natureza fisco-tributária que incidam nas 
operações, bens e documentos da empresa. 
 
 
 
 
• Pergunta 10 
0,5 em 0,5 pontos 
 
A auditoria pode fornecer uma série de serviços e sua técnica pode ser aplicada em 
diferentes áreas de conhecimento. Sobre os principais elementos de auditoria, analise as 
afirmações a seguir: 
 . A auditoria busca evidências e provas dos fatos ocorridos na entidade. 
I. A auditoria se baseia somente em parâmetros quantitativos para emitir sua opinião 
sobre as demonstrações contábeis. 
II. A conclusão do auditor é comunicada restritamente à alta administração, que é a 
maior interessada. 
Está(ão) correta(s) a(s) alternativa(s): 
 
 
 
Resposta Selecionada: b. 
I, somente. 
Comentário 
da resposta: 
O trabalho de auditoria consiste na busca por evidências e provas dos 
fatos, evitando ao máximo as considerações pessoais ou subjetivas. 
Portanto, a afirmativa I está correta. Para emitir a sua opinião acerca das 
demonstrações contábeis, a auditoria se baseia nos parâmetros 
quantitativos e qualitativos. Portanto, a afirmativa II está incorreta. A 
conclusão do auditor sobre as demonstrações contábeis é comunicada 
para diferentes usuários (acionistas, proprietários, fornecedores, clientes, 
governo, funcionários e outros). Portanto, a afirmativa III está incorreta.