Atividade Avaliativa Especial - Prova 2

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CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS
Curso: Ciências Contábeis
Semestre: 6º 
Disciplina: Auditoria II
ATIVIDADE AVALIATIVA ESPECIAL (AAE) 2 
Professor: Gustavo Deboleto
Nota 10,00
ORIENTAÇÕES 
Cada Atividade respondida de forma correta terá até 1 ponto por anotação correta
1) Assinale a afirmativa falsa sobre o trabalho do Auditor:
a) Os honorários do auditor independente devem constar de carta-proposta ou documento 
equivalente.
b) O auditor independente deverá submeter-se a exame de competência profissional.
c) Os honorários devem ser calculados tomando como base o número de horas estimadas para 
realização dos serviços.
d) O auditor independente pode utilizar especialistas legalmente habilitados para a realização 
de seu trabalho, compartilhando a responsabilidade.
e) O auditor independente deverá comprovar a participação em programa de educação 
continuada.
2) Um dos motivos que levam uma empresa a contratar o serviço de um auditor externo é:
a) atender as exigências estatutárias.
b) aumentar os lucros.
c) arranjar novos mercados para seus produtos.
d) promover melhor política de administração de pessoal.
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3) Para que a função da auditoria mereça toda a credibilidade possível, não existindo qualquer 
sombra de dúvida quanto a honestidade e aos padrões morais do auditor, devem ser respeitados 
os princípios ético-profissionais de:
a) Confidencialidade, Integridade e Parcialidade.
b) Independência, Parcialidade e Eficiência.
c) Independência, Integridade, e Eficiência.
d) Independência, Integridade e Ineficiência.
4) É fator determinante para a recusa de um trabalho de auditoria externa: 
a) o auditor ser importante acionista da empresa auditada.
b) o auditor ter conhecimento suficiente sobre o negócio da empresa.
c) a possibilidade de o profissional contratado poder realizar o trabalho com imparcialidade.
d) a necessidade de uso de especialistas para avaliação de áreas específicas.
e) a existência de fraude ou erro nas demonstrações auditadas.
5) Quando o controle interno é excelente o auditor externo deve:
a) fazer maior volume dos testes.
b) não fazer testes.
c) fazer menor volume dos testes.
d) aumentar os procedimentos de auditoria.
6) Parecer que evidencia que o auditor não encontrou problemas:
a) com ressalvas.
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b) sem ressalvas.
c) adverso.
d) negativa de parecer.
7) Leia a afirmativa abaixo e assinale a alternativa correta. 
Considerando a opção que representa o objetivo da auditoria externa é:
O processo pelo qual o auditor se certifica de que as demonstrações financeiras representam 
adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da 
empresa.
Porque
Deve cuidar da elaboração das normas e procedimentos internos econômicos, financeiros e de 
auditoria da empresa auditada.
a) A primeira afirmativa está correta e a segunda está correta.
b) A primeira afirmativa está correta e a segunda está incorreta.
c) Ambas afirmativas estão corretas.
d) Ambas afirmativas estão incorretas.
8) O planejamento em auditoria consiste na determinação antecipada dos procedimentos a
serem aplicados. Em relação ao Planejamento do Trabalho de Auditoria Interna, é correto
afirmar que:
a) Compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para
definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado de acordo com as diretrizes
estabelecidas pela administração da entidade.
b) Não considera como os fatores relevantes na execução dos trabalhos, o conhecimento
detalhado na política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade, das atividades
operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos.
c) Documenta os programas de trabalho informalmente preparados, detalhando-se o que for
necessário para complicar os procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza,
oportunidade, extensão técnico e usos de especialista.
d) Objetiva estabelecer de forma detalhada todas as etapas a serem desenvolvidas no trabalho
anual de auditoria, definido pela experiência do auditor em empresas semelhantes à
empresa auditada.
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9) Cite três finalidades dos papéis de trabalho.
- Auxiliar na execução de exames;
- Evidenciar o trabalho feito e as conclusões emitidas;
- Servir de suporte aos relatórios;
10) As normas de auditoria estabelecem algumas situações de carater impeditivo para a
execução de trabalhos de auditoria independente. Quais são elas?
- Vínculos conjugais, de parentesco consangüíneo em linha reta, sem limites de grau, em linha
colateral até o terceiro grau, e por afinidade, até segundo grau, com administradores, acionistas, sócios
ou com empregados que tenham ingerência em sua administração;
- Vínculo empregatício, administrador ou colaborador que tenha relação com salário, ainda que esta
relação seja indireta, nos últimos dois anos;
- Participação direta ou indireta como acionista ou sócio;
- Uma relação de prestação de serviços em que ele fixou honorários condicionais ou incompatíveis
com a natureza do trabalho contratado;
- Qualquer outra situação de conflito de interesses nos exercícios da auditoria independente.