Prova Auditoria Empresarial V 2

Prévia do material em texto

· Auditoria Empresarial V.2 / ►
· AVALIAÇÃO / ►
· PROVA
	Data de inicio
	segunda, 25 Abr 2022, 08:13
	Estado
	Finalizada
	Data de conclusão
	segunda, 25 Abr 2022, 11:08
	Tempo empregado
	2 horas 54 minutos
	Nota
	3,00 de um máximo de 6,00(50%)
Questão 1
Correto
Atingiu 0,60 de 0,60
Texto da questão
O trabalho do auditor deve ser bastante minucioso já que existe uma grande complexidade, principalmente na determinação na diferença entre o que é fraude e erro.
A NBC TA 240 de 2016 apresenta algumas das características principais da fraude e do erro, de quem é a responsabilidade na entidade, além de outros aspectos em relação a estas duas questões.
Considerando o texto acima e a existência de diferença entre erro e fraude e observando o texto adaptado da NBC TA 240 de 2016, avalie as afirmações abaixo:
As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se de fraude, mas não de erro.
Embora a fraude constitua um conceito jurídico amplo, para efeitos das normas de auditoria, o auditor não está preocupado com a fraude.
Dois tipos de distorções intencionais são pertinentes para o auditor – as de informações fraudulentas e de apropriação indébita de ativos.
É correto o que se afirma em:
Escolha uma:
a. I, apenas.
b. III, apenas. 
c. I e II, apenas.
d. II e III, apenas. 
e. I, II e III.
Feedback
Sua resposta está correta.
Afirmação I INCORRETA. As distorções nas demonstrações poderão ser originadas tanto de fraude quanto de erro, por isso o profissional deverá ficar atento a ambos e deve saber diferenciá-los.
Afirmação II INCORRETA. O auditor precisa se preocupar com a fraude e com o impacto que está possui nas demonstrações, embora estas não sejam de sua responsabilidade.
Afirmação III CORRETA – O auditor irá observar a informação fraudulenta, ou seja, aquela em que houve a intenção de cometer o a relacionada à apropriação indébita de algo.
A resposta correta é: III, apenas..
Questão 2
Correto
Atingiu 0,60 de 0,60
Texto da questão
A questão das normas envolve diversos tópicos do trabalho do auditor, entre eles a correta definição dos honorários. É importante que estes sejam definidos de maneira justa para que os valores não sejam nem altos, nem baixos demais, prejudicando o trabalho dos profissionais da área. Observando as normas vigentes alguns fatores devem ser levados em consideração.
Com base nas informações apresentadas, assinale a alternativa correta:
Escolha uma:
a. Custos da empresa.
b. Valor do salário dos executivos.
c. Tipo e dimensão da empresa. 
d. Questões estratégicas. 
e. Tipo de tributação.
Feedback
Sua resposta está correta.
O tipo e a dimensão da empresa é um dos fatores mais relevantes para que o auditor possa dimensionar quantas horas serão necessárias para a realização da auditoria e, por consequência, o valor dos honorários cobrados.
A resposta correta é: Tipo e dimensão da empresa..
Questão 3
Incorreto
Atingiu 0,00 de 0,60
Texto da questão
O grupo do Ativo, possui relevância dentro do Balanço Patrimonial pela representatividade de seus elementos. Neste estão recursos econômicos controlados pela entidade e que possuem relação com o passado.
De acordo com o CPC 00 (CPC, 2008) este ainda é pode trazer benefícios futuros, pode ser representado por direitos e a entidade precisa ter o seu controle.
CPC. PRONUNCIAMENTO TÉCNICO CPC 00 (R2), 2008. Disponível em: http://www.cpc.org.br/CPC/Documentos-Emitidos/Pronunciamentos/Pronunciamento?Id=80, acesso em 2021.
Considerando o texto acima e com base nas características do Ativo, bem como da sua auditoria, da aplicação de seus programas e procedimentos, avalie as afirmações abaixo:
 
I. Fazer a conferência da composição patrimonial;
II. Verificar se os títulos negociáveis são realmente da empresa;
III. Determinar se a legislação foi cumprida em alguns aspectos;
É correto o que se afirma em:
Escolha uma:
a. I, apenas.
b. III, apenas. 
c. I e II, apenas.
d. II e III, apenas. 
e. I, II e III.
Feedback
Sua resposta está incorreta.
Afirmação I CORRETA – A aplicação de programas e procedimentos de auditoria visa, entre outras objetivos, a conferência da composição patrimonial do Ativo.
Afirmação II CORRETA – No caso dos títulos negociáveis, a aplicar programas e procedimentos deve ser utilizados para entender se estes títulos são de propriedade da empresa.
Afirmação III INCORRETA – A legislação, observada por meio dos programas e procedimentos, precisa ser cumprida em todos os seus aspectos e não somente em relação a alguns deles.
A resposta correta é: I e II, apenas..
Questão 4
Incorreto
Atingiu 0,00 de 0,60
Texto da questão
Mesmo com a frequente confusão que existe entre a auditoria interna e a externa as são bastante distintas entre si. Ocorre que a primeira está situada dentro da empresa, possui suas próprias regras e princípios. A auditoria externa, por sua vez, é executada por firmas de auditoria independentes em relação à empresa e que devem respeitar preceitos éticos próprios e normas relativas ao setor e também de órgãos reguladores.
 
Com base nisso observe as afirmações a seguir:
 
O volume de testes é mais extenso devido à falta de independência que a auditoria interna possui.
A auditoria externa possui menor volume de testes já que pode ser focada em uma determinada demonstração ou grupo contábil.
Em relação às afirmações pode-se verificar que:
Escolha uma:
a. O volume de testes é menor devido à independência da auditoria interna e no caso da externa este é maior já que precisa verificar vários grupos.
b. O volume de testes é igual devido à independência da auditoria interna e no caso da externa este é maior já que precisa verificar menos grupos.
c. O volume de testes é diferente devido à independência da auditoria interna e no caso da externa este é maior já que precisa verificar todos grupos.
d. O volume dos testes é maior por causa da dependência na interna, no caso da externa este é menor já que o interesse é buscar erros pontuais e possui maior independência para realizar o trabalho.
e. O volume de testes é indiferente devido à dependência da auditoria externa e no caso da interna este é maior já que precisa verificar alguns grupos. 
Feedback
Sua resposta está incorreta.
Como na auditoria interna o profissional é empregado da entidade, ele acaba tendo um maior volume de testes para fazer, aumento o volume destes. No caso da auditoria externa, este volume passa a ser menor, uma vez que devido à sua independência é preciso diminuir a sua extensão e focar em somente uma demonstração ou parte da empresa, já que não há tempo hábil para a verificação de todas as contas.
A resposta correta é: O volume dos testes é maior por causa da dependência na interna, no caso da externa este é menor já que o interesse é buscar erros pontuais e possui maior independência para realizar o trabalho..
Questão 5
Correto
Atingiu 0,60 de 0,60
Texto da questão
Inicialmente a auditoria tem como um dos seus principais objetivos o planejamento e realização de procedimentos que permitam ao auditor uma conclusão sobre o que foi auditado na entidade.
 
A auditoria, como ramo de especialização autônomo, funciona diferente da contabilidade, e além disso, tem também outro entendimento com relação aos seus objetos que são múltiplos.
Os objetos da auditoria:
Escolha uma:
a. São ligados à verificação e comprovação dos registros e fatos que alteram o patrimônio das entidades. 
b. Visam fornecer informações estruturadas da empresa para a elaboração das demonstrações contábeis.
c. Visam fornecer informações da empresa para o processo de tomada de decisões.
d. Permitem que os erros e fraudes sejam totalmente mitigados na empresa. 
e. Permitem que os gestores públicos, e apenas estes, tomem decisões administrativas.
Feedback
Sua resposta está correta.
A auditoria visa aumentar a fidedignidade das demonstrações contábeis e para isso é feito o processo de verificação destas visando comprovar se o que está registrado reflete a realidade das entidades.
A resposta correta é: São ligados à verificação e comprovação dos registros e fatos que alteram o patrimôniodas entidades..
Questão 6
Incorreto
Atingiu 0,00 de 0,60
Texto da questão
Existem diversos detalhes que devem ser observados na elaboração do relatório de auditoria.
 
Entre estes estão questões que vão desde a apresentação inicial, passando pelo corpo do documento e outros pontos como a assinatura dos responsáveis.
Avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. Em relação à responsabilidade da Administração e sua sinalização no relatório de auditoria é preciso que esta assine e seja defina como tal
PORQUE
II. Esta não é responsável pela adoção das normas observadas, controles internos e outras regras que foram usadas como base para as demonstrações
Acerca dessas asserções e da relação proposta entre elas, assinale a alternativa correta:
Escolha uma:
a. As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira. 
b. As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
c. A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa.
d. A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição verdadeira. 
e. Tanto a primeira quanto a segunda asserções são proposições falsas.
Feedback
Sua resposta está incorreta.
Asserção I. VERDADEIRA. A Administração precisa ser identificada como responsável pelas demonstrações financeiras e tal fato deve ser sinalizado no relatório de auditoria de forma clara.
Asserção II. VERDADEIRA. A Administração, assina e é responsável por todas as normas, controles e outras regras que foram usadas para a elaboração das demonstrações.
A resposta correta é: A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa..
Questão 7
Incorreto
Atingiu 0,00 de 0,60
Texto da questão
A verificação das contas de resultado está relacionada à Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) e a possíveis relações patrimoniais.
 
Além do volume das transações relacionadas a estas é preciso atenção ao fato de que as contas de resultado são encerradas no final do período, ou seja, no final do ano comercial.
Uma das recomendações mais importantes em relação as contas de resultado é que:  
Escolha uma:
a. Caso sejam relacionadas a períodos futuros, se estão devidamente reconhecidas no resultado. 
b. Estas não precisam necessariamente seguir as normas de contabilidade vigente.
c. Os seus detalhes, caso existam, não precisam ser colocados em notas explicativas.
d. Estas estejam ligadas ao seu fato gerador e reconhecidas como resultado na contabilidade. 
e. Estas estejam necessariamente ligadas a outras empresas do grupo controlador.
Feedback
Sua resposta está incorreta.
As contas de resultado precisam ter relação com o fato gerador e devem ser devidamente reconhecidas no resultado da empresa. No caso das contas relacionadas a períodos futuros, devem ser diferidas e não reconhecidas no resultado. As contas de resultado precisam seguir, necessariamente, as normas de contabilidade vigentes. Caso elas tenham detalhes, precisam ser descritas em notas explicativas. Não existe recomendação de que as contas de resultado estejam ligadas a outras empresas do grupo controlador.
A resposta correta é: Estas estejam ligadas ao seu fato gerador e reconhecidas como resultado na contabilidade. .
Questão 8
Correto
Atingiu 0,60 de 0,60
Texto da questão
Quando o auditor externo faz as projeções do que deverá investigar, ele está observando os controles internos e estes devem ter sido, de alguma forma, validados pelo auditor interno, caso exista este profissional na empresa. Com base nisso observe as figuras a seguir em que as partes sombreadas representam controles internos fortes de uma empresa:
 
                                                                                                                     1                         2                          3
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
Em relação às afirmações pode-se verificar que:
Escolha uma:
a. A figura 01 (um) demonstra que a empresa possui controles fortes, porém o auditor ainda terá que examinar mais de 50% das contas.
b. A figura 02 (dois) demonstra que a empresa não tem controles fortes, porém o auditor ainda terá que examinar mais de 20% das contas.
c. A figura 01 (um) demonstra que a empresa possui controles fortes, porém, o auditor ainda terá que examinar 20% das contas. 
d. A figura 03 (três) demonstra que a empresa possui controles fortes, porém o auditor ainda terá que examinar mais de 20% das contas. 
e. A figura 03 (três) demonstra que a empresa possui controles fortes, porém o auditor ainda terá que examinar mais de 50% das contas.
Feedback
Sua resposta está correta.
Comparando-se a parte sombreada com o todo, no caso da figura 01, temos cerca de 80% dos controles internos representados na figura sendo estes considerados fortes, o auditor terá que verificar somente 20% das contas. No caso da figura dois, somente a metade dos controles internos são fortes, ou existentes. E no caso da figura 3 eles não existem.
A resposta correta é: A figura 01 (um) demonstra que a empresa possui controles fortes, porém, o auditor ainda terá que examinar 20% das contas..
Questão 9
Incorreto
Atingiu 0,00 de 0,60
Texto da questão
A opinião do auditor poderá variar de acordo com diversas situações que são observadas durante o processo de auditoria.
Uma destas possibilidades é o relatório com opinião modificada que está previsto de acordo com as Normas de Auditoria (NBC TA).
Considerando o texto acima e possíveis situações que que poderão levar a uma opinião modificada, avalie as afirmações abaixo:
I. Quando o auditor não possui acesso à toda a evidência que precisa
II. Quando existem distorções nas demonstrações de forma geral.
III. Quando não há evidência apropriada e suficiente.
É correto o que se afirma em:
Escolha uma:
a. I, apenas.
b. III, apenas.
c. I e II, apenas.
d. II e III, apenas.  
e. I, II e III.
Feedback
Sua resposta está incorreta.
Afirmação I CORRETA – No caso do auditor não ter acesso à evidência que precisa, o tipo de relatório emitido deverá ser com ressalvas e não com opinião modificada.
Afirmação II CORRETA – Quando existem distorções nas demonstrações em geral, o auditor, já que pode observar tal situação deve emitir um relatório com opinião modificada, apresentando tal questão.
Afirmação III CORRETA – Quando não há evidência apropriada e suficiente existe o risco em relação a possibilidade de que as distorções estejam no conjunto total das demonstrações. Logo o auditor também deve emitir um relatório com opinião modificada.
A resposta correta é: I, II e III..
Questão 10
Correto
Atingiu 0,60 de 0,60
Texto da questão
O relatório de auditoria passou por diversas mudanças para que pudesse se adaptar à diferentes realidades.
A maioria destas mudanças estão relacionadas à forma e ao formato, ou seja, como este é apresentado e o conteúdo do relatório. Algumas informações passaram a ser essenciais.
Com base nas informações apresentadas associe as duas colunas relacionando os tipos de tópicos do relatório com as suas características:
1. Opinião do auditor
2. Base para opinião
3. Reponsabilidades da administração
4. Reponsabilidade do auditor
 
(   ) Se a auditoria foi conduzida em conformidade com normas vigentes
(   ) Quem se responsabiliza pelas demonstrações apresentadas
(   ) Demonstra o responsável por verificar as demonstrações
(   ) Como as demonstrações foram auditadas
A sequência correta desta associação é:
Escolha uma:
a. (1), (2), (3), (4).
b. (2), (3), (4), (1). 
c. (3), (1), (2), (4).
d. (4), (2), (1), (3). 
e. (1), (4), (2), (3).
Feedback
Sua resposta está correta.
(2) a base para a opinião, no relatório, está ligada a condução dos trabalhos e a observaçãodas normas. (3) a responsabilidade pelas demonstrações apresentadas é da administração e deve ser demonstrada em tópico separado. (4) a reponsabilidade de quem auditou, ou seja, verificou as demonstrações contábeis, deve ser delimitada para que o profissional seja identificado, e caso necessário, responsabilizado. (1) a opinião do auditor está relacionada à demonstração de como as demonstrações financeiras foram verificadas.
A resposta correta é: (2), (3), (4), (1)..