Contabilidade: Cálculo do Capital Circulante Líquido e Demonstração dos Fluxos de Caixa

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CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS 
ENSINO A DISTÂNCIA
 Curso: Ciências Contábeis
Semestre: 8º 		
Disciplina: Cenários Aplicados a Contabilidade II
Professor(a): Itamar Jhone Meurer Rinaldi
Atividade 3 – Prazo de Entrega 27/05/2022
Questão 1 (Valor 1,00) Uma Sociedade Ltda. apresentou os seguintes saldos em 30/11/2021:
Considerando apenas os dados apresentados, calcule o Capital Circulante Líquido.
CCL = AC – PC
CCL = 
Link para Vídeo 1 Aula : https://www.youtube.com/watch?v=b8JMvhy4Dpc&t=632s
Questão 2 (Valor 1,00) As informações a seguir foram disponibilizadas pelo Departamento Contábil de uma Sociedade Anônima que atua no setor de comércio.
Em 2020 foram pagos dividendos no valor de R$ 83.391,00
Considerando-se as informações apresentadas e a NBC TG 03 (R3) – Apresente a DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA Método direto e Indireto
Link para Vídeo 1 Aula : www.youtube.com/watch?v=4lXzWup5Ggw
Link para Vídeo 2 Aula : www.youtube.com/watch?v=CUKeLgWk-ps&t=64s
	Demonstração dos Fluxos de Caixa - Método Direto
	Fluxos de caixa originados 
	 
	Atividades Operacionais
	 
	Valores recebidos de clientes
	R$ 370.000,00
	Valores pagos a fornecedores
	-R$ 123.000,00
	Imposto e renda e contribuição e contribuição social pagos
	 
	Pagamento de contingências
	0
	Recebimento por reembolso de seguros
	0
	Recebimento de lucros e dividendos de subsidiárias
	0
	Outros recebimentos(pagamentos) líquidos
	-R$ 128.609,00
	Disponibilidades líquidas geradas pelas ativ. operacionais
	R$ 118.391,00
	Atividades de investimentos
	 
	Compras de imobilizados
	-R$ 60.000,00
	Aquisição de ações/cotas
	R$ -
	Recebimentos por venda de ativos permanentes
	0
	Juros recebidos de contratos mútuos
	0
	Disponibilidades líquidas geradas 
	-R$ 60.000,00
	Atividades de financiamentos
	 
	Integralização de capital
	R$ 50.000,00
	Pagamento e lucros/dividendos
	-R$ 83.391,00
	Juros recebidos de empréstimos
	R$ -
	Juros pagos de empréstimos
	R$ -
	Empréstimos tomados
	R$ -
	Pagamento de empréstimos/debêntures
	-R$ 20.000,00
	Disponibilidades líquidas geradas pelas atividades de financ.
	-R$ 53.391,00
	Aumento(Redução)nas disponibilidades
	R$ 5.000,00
	Disponibilidades - no início do período
	R$ 60.000,00
	Disponibilidades - no final do período
	R$ 65.000,00
	Demonstração dos Fluxos de Caixa - Método Indireto
	Fluxo de Caixa das atividades Operacionais
	Resultado do exercicio do periodo
	R$ 83.391,00
	Ajuste para conciliar os resultados às disponibilida-
	R$ -
	des geradas pelas atividades das empresas
	 
	Depreciação e Amortização
	R$ 10.000,00
	Resultado na venda de ativos permanentes
	R$ -
	Equivalência Patrimonial
	R$ -
	Recebimento de lucros e dividendos de subsidiárias
	R$ -
	Variações nos ativo e passivos
	R$ -
	(Aumento) Redução em contas a receber
	R$ 20.000,00
	( Aumento) Redução dos estoques
	R$ 30.000,00
	Aumento( Redução) em fornecedores
	-R$ 30.000,00
	Aumento(Redução) em contas a pagar + salários
	R$ 5.000,00
	e outros
	 
	Aumento(Redução) no imposto de renda e
	 
	contribuição social
	 
	Disponibilidades líquidas geradas pelas atividades
	R$ 118.391,00
	operacionais
	 
	Fluxos de Caixa das atividades de Investimentos
	Compras de Imobilizado
	-R$ 60.000,00
	Aquisição de ações / cotas
	R$ -
	Recebimento por vendas de ativos permanentes
	R$ -
	Disponibilidades líquidas geradas pelas atividades
	-R$ 60.000,00
	de investimentos
	 
	Fluxos de caixa das atividades de financiamentos
	Integralização de capitais
	R$ 50.000,00
	Pagamentos de lucros/ dividendos
	-R$ 83.391,00
	Empréstimos tomadas 
	R$ -
	Pagamentos de empréstimos / debêntures 
	-R$ 20.000,00
	Juros recebidos de empréstimos 
	 
	Juros pagos por empréstimos
	 
	Disponibilidades líquidas geradas pelas atividades
	-R$ 53.391,00
	financiamentos
	 
	Aumento( Redução) nas disponibilidades
	R$ 5.000,00
	Disponibilidades - no início do período
	R$ 60.000,00
	Disponibilidades - no final do período
	R$ 65.000,00
Questão 3 (1,0) A sociedade empresária apresentou, em 31/12/20, a seguinte DRE – Demonstração do Resultado do Exercício:
Informações adicionais:
I. O custo de aquisição da mercadoria vendida foi calculado da seguinte forma:
Valor da Mercadoria             		 R$ 100.000,00
ICMS Recuperado                		 R$ 7.000,00
Custo Aquisição                    		 R$ 93.000,00
II. O valor da despesa com Pessoal é composto dos seguintes gastos:
Salários, Férias e 13º Salário            		R$ 6.500,00
INSS                                                 		R$ 2.700,00
FGTS						R$ 800,00
Total                                                		R$ 10.000,00
Pede – se:
De acordo com as informações apresentadas apresente a DVA.
Link para Vídeo 1 Aula : https://www.youtube.com/watch?v=AKKV3-kSCGY&t=36s
	DESCRIÇÃO
	Em milhares de reais
	Em milhares de reais
	
	20x1
	20x2
	1- Receitas
	R$ 250.000,00
	 
	1.1) Vendas de mercadorias, produtos e serviços
	R$ 250.000,00
	 
	1.2) Outras Receitas
	 
	 
	1.3) Receitas relativas a construção de ativos próprios
	 
	 
	1.4) Provisão para Crédito de Liquidação duvidosa Reversão/
	 
	 
	Constituição
	 
	 
	2- INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS( inclui os valores dos
	R$ 108.233,33
	 
	impostos - ICMS , IPI , PIS e COFINS)
	 
	 
	2.1) Custos dos produtos das mercadorias e dos serviços vendidos
	R$ 100.000,00
	 
	2.2) Materiais, energia, serviços de terceiros e outros
	 
	 
	2.3) Perda/recuperação de valores do ativo
	 
	 
	2.4) Outras
	R$ 8.233,33
	 
	3- VALOR ADICIONADO BRUTO(1-2)
	R$ 141.766,67
	 
	4- DEPRECIAÇÃO, AMORTIZAÇÃO E EXAUSTÃO
	 
	 
	5- VALOR ADICIONADO LÍQUIDO PRODUZIDO PELA ENTIDADE(3-4)
	R$ 141.766,67
	 
	6- VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERÊNCIA
	R$ -
	 
	6.1) Resultado de Equivalência Patrimonial
	R$ -
	 
	6.2) Receitas financeiras
	R$ -
	 
	6.3) Outros
	 
	 
	7- VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR (5+6)
	R$ 141.766,67
	 
	8- DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO(*)
	R$ 141.766,67
	 
	8.1) Pessoal
	R$ 6.500,00
	 
	8.1.1- Remuneração direta
	R$ -
	 
	8.1.2- Benefícios
	 
	 
	8.1.3- FGTS
	R$ 800,00
	 
	8.2) Impostos, Taxas e contribuições
	 
	 
	8.2.1- Federais
	R$ 17.525,00
	 
	8.2.2- Estaduais
	R$ 27.000,00
	 
	8.3) Remuneração de capitais de terceiros
	 
	 
	8.3.1- Juros e alugueis
	 
	 
	8.3.2- Juros
	R$ -
	 
	8.3.3- Aluguéis
	 
	 
	8.3.4- Outras
	R$ 152,80
	 
	8.4) Remuneração de capitais próprios
	 
	 
	8.4.1- Juros sobre o capital próprio
	 
	 
	8.4.2- Dividendos
	 
	 
	8.4.3- Lucros retidos/ Prejuizo do exercício
	R$ 89.788,87
	 
	8.4.4- Participação dos não controladores nos lucros retidos ( só p/ 
	 
	 
	consolidação
	 
	 
	(*) Ototal do item 8 deve ser exatamente igual ao item 7.
	
	
	
	
Questão 4 (1,0) As informações a seguir foram disponibilizadas pelo Departamento Contábil de uma Sociedade Anônima que atua no setor de comércio.
	Aumento de Salários a Pagar
	 R$ 15.000,00 
	Compra de Edificações
	 R$ 50.000,00 
	Depreciação acumulada
	 R$ 45.000,00 
	Despesa de Depreciação e Amortização
	 R$ 5.000,00 
	Diminuição de Clientes
	 R$ 30.000,00 
	Diminuição de Fornecedores Nacionais
	 R$ 25.000,00 
	Diminuição do Estoque de Mercadorias para Revenda
	 R$ 45.000,00 
	Integralização de Capital em espécie
	 R$ 50.000,00 
	Pagamento de Empréstimos a Pagar
	 R$ 20.000,00 
	Resultado Líquido do Exercício
	 R$ 10.000,00 
Considerando-se as informações apresentadas e a NBC TG 03 (R3) – Apresente a DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA Método Indireto
	
Link para Vídeo 1 Aula : www.youtube.com/watch?v=4lXzWup5Ggw
Link para Vídeo 2 Aula : www.youtube.com/watch?v=CUKeLgWk-ps&t=64s
Saldo Inicial Clientes 100.000,00R$ 
+ Vendas de Mercadorias 350.000,00R$ 
- Saldo Final de Clientes 80.000,00-R$ 
Total
370.000,00R$ 
Saldo Inicial de Fornecedores 83.000,00R$+Compras de Mercadorias CMV = EI+CO-EF 93.000,00R$ 
- Saldo Final de Fornecedores 53.000,00-R$ 
Total
123.000,00R$ 
Saldo Inicial de Contas a Pagar + Tributos + Salários 27.000,00R$ 
+ Despesas do Período 35.000,00R$ 
+ Impostos do Período 98.609,00R$ 
- Saldo Final de Contas a Pagar 32.000,00R$ 
Total
128.609,00R$ 
Pagamentos de Despesas
Valores Pagas a Fornecedores
Valores Recebidos de Clientes
Demonstração do Resultado do Exercício 
 
2019 2020 
Receita de Vendas R$ 300.000,00 R$ 350.000,00 
(-) Deduções 
Tributos -R$ 61.950,00 -R$ 72.275,00 
Receita Líquida R$ 238.050,00 R$ 277.725,00 
CMV -R$ 83.000,00 -R$ 123.000,00 
Lucro Bruto R$ 155.050,00 R$ 154.725,00 
Despesas 
operacionais 
 
Despesas Diversas -R$ 30.000,00 -R$ 35.000,00 
Despesa com 
Depreciação 
-R$ 5.000,00 -R$ 10.000,00 
Resultado Antes da 
Despesas e Receitas 
Financeiras 
 R$ 120.050,00 R$ 109.725,00 
LAIR R$ 120.050,00 R$ 109.725,00 
IRPJ -R$ 18.007,50 -R$ 16.458,75 
CSLL -R$ 10.804,50 -R$ 9.875,25 
Lucro do Exercício R$ 91.238,00 R$ 83.391,00