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UNIVERSIDADE CEUMA 
COORDENAÇÃO DE EDUCAÇÃO À DISTÂNCIA 
CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CARLOS ALBERTO MACHADO ROSA 
RA 04596 
 
 
 
 
 
ATIVIDADE II DISCIPLINA LABORATÓRIO CONTÁBIL 2 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
São Luís - MA 
2022 
 
 
UNIVERSIDADE CEUMA 
COORDENAÇÃO DE EDUCAÇÃO À DISTÂNCIA 
CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
 
CARLOS ALBERTO MACHADO ROSA 
RA 04596 
 
 
 
 
 
 
LANÇAMENTOS 
 
Trabalho apresentado ao Curso de Ciências 
Contábeis da Universidade CEUMA para a 
obtenção de nota parcial referente à atividade 
II da disciplina Laboratório Contábil II. 
 
Orientador(a): Sérgio Pinto 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
São Luís – MA 
2022 
1 Subscrição do Capital Social 
 
D – Capital Social a Integralizar 500.124.804,30 
C – Capital Social Subscrito 500.124.804,30 
 
Histórico: Subscrição do Capital Social em 01/08/2021, conforme valor constante no 
documento no ESTATUTO SOCIAL DA EMPRESA (ANEXO A). 
 
2 Integralizado do Capital 
 
D – Investimento (ouro) - 165.041.185,40 
D – Caixa 140.034.945,20 
D – Máquinas e Equipamentos 60.014.976,50 
D – Veículos 65.016.224,60 
D – Imóvel 35.008,736,30 
D – Instalações 35.008.736,30 
C – Capital Social a Integralizar 500.124.804,30 
 
Histórico: Integralização do Capital Social em 01/08/2021 em bens e em dinheiro, 
conforme valor constante no documento no ESTATUTO SOCIAL DA EMPRESA (ANEXO 
A), sendo integralizado 33% em barras de ouro, 28% em dinheiro em espécie, 12% em 
máquinas, 13% em veículos, 7% em imóvel e 7% em instalações. 
 
D – Banco c movimento 99.024.711,24 
C – Investimento (ouro) 99.024.711,24 
 
Histórico: Abertura de conta no Banco do Brasil em 11/08/2021, transferindo 60% do 
saldo das barras de ouro para a abertura de conta. 
 
D – Terreno 5.001.248,04 
C – Banco c movimento 2.100.524,18 
C – Duplicatas a pagar 1.600.399,37 
C – Financiamentos a pagar 1.300.324,49 
 
Histórico: Compra de Terreno em 29/08/2021 no valor de 1% do Capital Social, 
pagamento 42% em cheque, 32% em duplicatas e o restante por meio de financiamento com 
início em Jan/2024. 
 
D – Salários 15.000,00 
C – Salários a pagar 15.000,00 
 
Histórico: Pagamento de folha de pessoal em 30/08/2021 por meio do PIX no valor de 
R$ 15.000,00. 
 
D – INSS 3.000,00 
C – INSS a pagar 3.000,00 
 
Histórico: Pagamento do INSS da folha (boleto) em 30/08/2021 no valor de R$ 
3.000,00. 
 
D – FGTS 1.200,00 
C – FGTS a pagar 1.200,00 
 
Histórico: Pagamento do FGTS da folha (boleto) em 30/08/2021 no valor de R$ 
1.200,00. 
 
D – IRRF 4.125.00 
C – IRRF a pagar 4.125,00 
 
Histórico: Pagamento do IRRF da folha (boleto) em 30/08/2021 no valor de R$ 
4.125,00. 
 
D – Caixa 50.000,00 
C – Banco c movimento 50.000,00 
 
Histórico: Saque na Conta corrente (Banco do Brasil) em 06/09/2021 para reforço de 
caixa no valor de R$ 50.000,00. 
 
D – Caixa 100.000,00 
C – Empréstimos a pagar 100.000,00 
 
Histórico: Empréstimo, em 10/09/2021, com 2 anos de carência no Banco do Brasil no 
valor de R$ 100.000,00. 
 
D – Salários 19.222,00 
C – Salários a pagar 19.222,00 
 
Histórico: Pagamento da folha de pessoal em 30/09/2021 por meio do PIX no valor de 
R$ 19.000,00. 
 
D – INSS 3.844,40 
C – INSS a pagar 3.844,40 
 
Histórico: Pagamento do INSS de 20% sobre a folha (boleto) em 30/09/2021 no valor 
de R$ 3.844,40. 
 
D – FGTS 1.537,76 
C – FGTS a pagar 1.537,76 
 
Histórico: Pagamento do FGTS de 8% sobre a folha (boleto) em 30/09/2021 no valor 
de R$ 1.537,76. 
 
D – IRRF 5.286,05 
C – IRRF a pagar 5.286,05 
 
Histórico: Pagamento do IRRF de 27,5% sobre a folha (DARF) em 30/09/2021 no 
valor de R$ 5.286,05. 
 
D – Duplicatas a pagar 1.600.399,37 
C – Terreno 1.600.399,37 
 
Histórico: Pagamento de terreno em 16/10/2021 em dinheiro das duplicatas da compra 
do dia 29/08/2021. 
 
D – Móveis e Utensílios 25.000,00 
C – Caixa 12.500,00 
C – Banco c movimento 12.500,00 
 
Histórico: Compra de Móveis e Utensílios em 22/10/2021 no valor de R$ 25.000,00, 
sendo o pagamento com 50% em dinheiro e o restante através de transferência bancária. 
 
D – Máquinas e Equipamentos 235.000,00 
C – Caixa 235.000,00 
 
Histórico: Compra de Equipamentos em 24/10/2021 no valor de R$ 235.000,00 à vista 
em dinheiro. 
 
D – Salários 22.575,00 
C – Salários a pagar 22.575,00 
 
Histórico: Pagamento da folha de pessoal em 30/10/2021 por meio de PIX no valor de 
R$ 22.575,00. 
 
D – INSS 4.515,00 
C – INSS a pagar 4.515,00 
 
Histórico: Pagamento do INSS de 20% sobre a folha (boleto) em 30/10/2021 no valor 
de R$ 4.515,00. 
 
D – FGTS 1.806,00 
C – FGTS a pagar 1.806,00 
 
Histórico: Pagamento do FGTS de 8% sobre a folha (boleto) em 30/10/2021 no valor 
de R$ 1.806.00. 
D – IRRF 6.208,13 
C – IRRF a pagar 6.208,13 
 
Histórico: Pagamento do IRRF de 27,5% sobre a folha (DARF) no valor de 6.208,00. 
 
D – Estoque 234.073,12 
D – ICMS a recuperar 57.915,00 
D – PIS a recuperar 5.308,88 
D – COFINS a recuperar 24.453,00 
C – Banco c movimento 193.050,00 
C – Caixa 64.350,00 
C - Fornecedores 64.350,00 
 
Histórico: Compra de mercadorias para revenda em 10/11/2021 no valor de R$ 
321.750,00, com incidências de ICMS (18%), PIS (1,65%) e COFINS (27,5%), sendo o 
pagamento realizado 60% em transferência bancária, 20% em dinheiro e o restante em 
duplicatas. 
 
D – Banco c movimento 172.000,00 
D - Caixa 68.800.00 
D – Clientes 103.200,00 
C - Receita 344.000,00 
 
D – CMV 187.258,50 
C – Estoque 187.258,50 
 
D – ICMS 61.920,00 
C – ICMS a pagar 61.920,00 
 
D – PIS 5.676,00 
C – PIS a pagar 5.676,00 
 
D – COFINS 26.144,00 
C – COFINS a pagar 26.144,00 
Histórico: Venda de mercadorias em 15/11/2021 correspondente a 80% do seu estoque 
no valor de R$ 344.000,00 com incidências de ICMS (18%), PIS (1,65%) e COFINS (27,5%), 
o recebimento foi através de cheque (50%), em dinheiro (20%) e como duplicatas. 
 
D – Banco c movimento 132.792,00 
D - Caixa 16.599,00 
D – Clientes 16.599,00 
C - Receita 165.990,00 
 
D – CMV 46.814,62 
C – Estoque 46.814,62 
 
D – ICMS 36.517,80 
C – ICMS a pagar 36.517,80 
 
D – PIS 2.738,84 
C – PIS a pagar 2.738,84 
 
D – COFINS 12.615,24 
C – COFINS a pagar 12.615,24 
 
Histórico: Venda de todo o estoque de mercadorias em 26/11/2021 no valor de R$ 
165.990,00 com incidências de ICMS (22%), PIS (1,65%) e COFINS (7,6%), sendo o 
recebimento de 80% em cheque, 10% em dinheiro e o restante em duplicatas. 
 
D – Salários 23.458,99 
C – Salários a pagar 23.458,99 
 
Histórico: Pagamento da folha de pessoal em 30/11/2021 por meio do PIX no valor de 
R$ 23.458,99. 
D – INSS 4.691,80 
C – INSS a pagar 4.691,80 
 
Histórico: Pagamento do INSS de 20% sobre a folha (GPS) em 30/11/2021 no valor de 
R$ 4.691,80. 
D – FGTS 1.876,72 
C – FTGS a pagar 1.876,72 
 
Pagamento do FGTS de 8% sobre a folha em 30/11/2021 no valor de R$ 1.876,72. 
 
D – IRRF 6.451,22 
C – IRRF a pagar 6.451,22 
 
Histórico: Pagamento do IRRF de 27,5% em 30/11/2021 no valor de R$ 6.451,22. 
 
D – Caixa 2.500.624,02 
C – Capital Social 2.500.624,02 
 
Histórico: Aumento do Capital Social 0,5% sobre o Capital Social em 10/12/2021. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
3 Razonetes das Contas 
 
3.1 Ativo 
Caixa Banco c movimento 
140.034.945,201 12.500,0015 99.024.711,242 2.100.524,183 
50.000,008 235.000,0016 172.000,0022 50.000,008 
100.000,009 64.350,0021 132.792,0027 12.500,0015 
68.800.0022 193.050,0021 
16.599,0027 99.329.503,24 2.356.074,18 
2.500.624,0236 96.973.429,06 
142.770.968,20 311.850,00 
142.459.118,20 
 
Clientes ICMS a recuperar 
103.200,0022 57.915,0021 
16.599,0027 
119.799,00 57.915,00 
 
 
 PIS a recuperar 
 5.308,8821 
 
 
COFINS a recuperar Estoques 
24.453,0021 234.073,1221 187.258,502346.814,6228 
24.453,00 234.073,12 234.073,12 
 0 
 
 
Investimentos Terrenos 
165.041.185,401 99.024.711,242 5.001.248,043 1.600.399,3714 
66.016.474,16 3.400.848,67 
 
 
Instalações Maquinas e Equip. 
35.008.736,301 60.014.976,501 
 235.000,0016 
35.008.736,30 60.249.976,50 
 
 
Móveis e Utens. Veículos 
25.000,0015 65.016.224,601 
 
 
 
 
Imóveis 
35.008,736,301 
 
 
 
 
 
3.2 Passivo 
 
Fornecedores Salários a pagar 
 64.350,0021 15.000,004 
 19.222,0010 
 22.575,0017 
 23.458,9932 
 64.350,00 80.255,99 
 
 
 
 
 
INSS a pagar FGTS a pagar 
 3.000,005 1.200,006 
 3.844,4011 1.537,7612 
 4.515,0018 1.806,0019 
 4.691,8033 1.876,7234 
 16.051,20 6.420,48 
 
ICMS a pagar PIS a pagar 
 61.920,0024 5.676,0025 
 36.517,8029 2.738,8430 
 98.437,80 8.414,84 
 
COFINS a pagar Empréstimos a pagar 
 26.144,0026 100.000,009 
 12.615,2431 
 38.759,24 100.000,00 
 
 
Financiamentos a pagar Duplicatas a pagar 
 1.300.324,493 1.600.399,3714 1.600.399,373 
 1.300.324,49 0 
 
Capital Social IRRF a pagar 
 500.124.804,301 4.125.007 
 2.500.624,0236 5.286,0513 
 6.208,1320 
 6.451,2235 
 502.625.428,30 22.070,40 
 
 
 
 
 
 
3.3 Resultados 
 
Receita de Vendas Salários 
 344.000,0022 15.000,004 
 165.990,0027 19.222,0010 
 22.575,0017 
 23.458,9932 
 509.990,00 80.255,99 
 
INSS FGTS 
 3.000,005 1.200,006 
3.844,4011 1.537,7612 
4.515,0018 1.806,0019 
4.691,8033 1.876,7234 
16.051,20 6.420,48 
 
IRRF ICMS 
 4.125.007 61.920,0024 
5.286,0513 36.517,8029 
6.208,1320 98.437,80 
6.451,2235 
22.070,40 
 
PIS COFINS 
5.676,0025 26.144,0026 
2.738,8430 12.615,2431 
8.414,84 38.259,24 
 
CMV 
187.258,5023 
46.814,6228 
234.073,12 
 
4 Balancete de Verificação inicial 
 
Contas Devedora Credora 
Caixa 142.459.118,20 
Banco c movimento 96.973.429,06 
Cientes 119.799,00 
ICMS a recuperar 57.915,00 
PIS a recuperar 5.308,88 
COFINS a recuperar 24.453,00 
Investimentos 66.016.474,16 
Terrenos 3.400.848,67 
Instalações 35.008.736,30 
Máq. e Equip. 60.249,976,50 
Móveis e Utens. 25.000,00 
Veículos 65.016.224,60 
Imóveis 35.008.736,30 
Salários 80.255,99 
INSS 16.051,20 
FGTS 6420,48 
IRRF 22.070,40 
ICMS 98.437,80 
PIS 8.414,84 
COFINS 38.259,24 
CMV 234.073,12 
Fornecedores 64.350,00 
Salários a pagar 80.255,99 
INSS a pagar 16.051,20 
FGTS a pagar 6.420,48 
ICMS a pagar 98.437,80 
PIS a pagar 8.414,84 
COFINS a pagar 38.259,24 
IRRF a pagar 22.070,40 
Empréstimos a pagar 100.000,00 
Financiamentos a pagar 1.300.324,49 
Receita de Vendas 509.990,00 
Capital Social 502.625.428,30 
TOTAL 504.870.002,70 504.870.002,70 
 
 
 
5 Apuração do Resultado do Exercício (ARE) 
 
Receita de Vendas Salários 
509.990,00 509.990,00 80.255,99 80.255,99 
 0 0 
 
INSS FGTS 
16.051,20 16.051,20 6.420,48 6.420,48 
0 0 
 
IRRF ICMS 
22.070,40 22.070,40 98.437,80 98.437,80 
0 0 
 
PIS COFINS 
8.414,84 8.414,84 38.259,24 38.259,24 
0 0 
 
CMV 
234.073,12 234.073,12 
0 
 
 
 
ARE LUCRO OU PREJUÍZO 
16.051,20 509.990,00 6.006,93 
80.255,99 
6.420,48 
22.070,40 
98.437,80 
8.414,84 
38.259,24 
234.073,12 
503.983,07 509.990,00 
6.006,93 6.006,93 
 0 
 
6 Apuração dos Tributos 
 
6.1.1 Lucro Presumido 
 
● Receita Trimestral = 509.990,00 
● IRPJ 
● 509.990,00 x 8% = 40.799,20 – lucro presumido IR 40.799,20 x 15% = 
6.119,88 – IRPJ a ser recolhido no trimestre. 
● CSLL 
● 40.799,20 x 12% = 4.895,90 
● 4.895,90 x 9% = 440,63 
● PIS/COFINS 
● 509.990,00 x 0,65% = 3.314,94 – PIS a ser recolhido. 
● 509.990,00 x 3% = 15.299,70 – COFINS a ser recolhido. 
 
IMPOSTOS ALÍQUOTA (%)S/FATURAMENTO VALOR TRIMESTRE (R$) 
IR 15% 1,2% 6.119,88 
CSLL 9% 0,0864% 440,63 
PIS 0,65% 0,65% 3.314,94 
COFINS 3% 3% 15.299,70 
TOTAL 4,9364% 25.17515 
 
 
 
 
 
 
 
 
7 Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) 
 
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO – 01/08/2021 a 10/12/2021 
Receita Bruta de Vendas R$ 509.990,00 
(-) Impostos sobre vendas 
(-) ICMS R$ 98.437,80 
(-) PIS R$ 8.414,84 
(-) COFINS R$ 38.259,24 
(=) Receita Líquida R$ 364.878,12 
(-) CMV R$ 234.073,12 
(=) Lucro Bruto R$ 130.805,00 
(-) Despesas Operacionais 
(-) Despesas com Salários R$ 80.255,99 
(-) INSS sobre Salários R$ 16.051,20 
(-) FGTS sobre Salários R$ 6.420,48 
(=) Lucro antes do IR e CSLL R$ 28.077,33 
(-) IR e CSLL R$ 6.560,51 
(=) Lucro Líquido R$ 21.516,82 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
8 Balancete de Verificação Final 
 
Contas Devedora Credora 
Caixa 142.459.118,20 
Banco c movimento 96.973.429,06 
Cientes 119.799,00 
ICMS a recuperar 57.915,00 
PIS a recuperar 5.308,88 
COFINS a recuperar 24.453,00 
Investimentos 66.016.474,16 
Terrenos 3.400.848,67 
Instalações 35.008.736,30 
Máq. e Equip. 60.249,976,50 
Móveis e Utens. 25.000,00 
Veículos 65.016.224,60 
Imóveis 35.008.736,30 
Fornecedores 64.350,00 
Salários a pagar 80.255,99 
INSS a pagar 16.051,20 
FGTS a pagar 6.420,48 
ICMS a pagar 98.437,80 
PIS a pagar 8.414,84 
COFINS a pagar 38.259,24 
IRRF a pagar 22.070,40 
Empréstimos a pagar 100.000,00 
Financiamentos a pagar 1.300.324,49 
Capital Social 502.625.428,30 
Lucros Acumulados 6.006,93 
TOTAL 504.366.019,7 504.366.019,7 
 
9 Balanço Patrimonial 
 
BALANÇO PATRIMONIAL 
ATIVO PASSIVO 
Ativo Circulante Passivo Circulante 
Caixa 142.459.118,20 Fornecedores 64.350,00 
Banco c movimento 96.973.429,06 Salários a pagar 80.255,99 
Cientes 119.799,00 INSS a pagar 16.051,20 
Créditos Fiscais 
 e Tributários 
 FGTS a pagar 6.420,48 
ICMS a recuperar 57.915,00 ICMS a pagar 98.437,80 
PIS a recuperar 5.308,88 PIS a pagar 8.414,84 
COFINS a recuperar 24.453,00 COFINS a pagar 38.259,24 
Investimentos 66.016.474,16 IRRF a pagar 22.070,40 
Imobilizado Passivo Não Circulante 
Terrenos 3.400.848,67 Empréstimos a pagar 100.000,00 
Instalações 35.008.736,30 Financiamentos a pagar 1.300.324,49 
Máquinas e Equip. 60.249,976,50 Patrimônio Líquido 
Móveis e Utensílios. 25.000,00 Capital Social 502.625.428,30 
Veículos 65.016.224,60 Lucros Acumulados 6.006,93 
Imóveis 35.008.736,30 
TOTAL 504.366.019,70 TOTAL 504.366.019,70