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Av1 - Administração Financeira e Orçamentária Por meio da DFC, os usuários das demonstrações contábeis podem avaliar a capacidade de gerar fluxos de caixa da entidade, a capacidade de saldar obrigações e pagar dividendos, a flexibilidade financeira da empresa e a taxa de conversão do lucro em caixa entre outros aspectos. Neste contexto é correto afirmar: Alternativas: a) O fluxo de caixa também pode ser encarado como instrumento fundamental nas projeções e execuções nos recebimentos e nos pagamentos de recursos financeiros, durante um determinado período de tempo; b) O fluxo de caixa é uma importante demonstração financeira usada para avaliação de atividades geradoras de capital com movimentações em investimento a longo prazo e a curto, bem como financiamento; c) O fluxo de caixa é também uma ferramenta de apoio na tomada de decisão dos gestores pois, com a apresentação de seu resultado é possível obter conhecimento de um determinado período, sendo este lucro/prejuízo; d) O fluxo de caixa deverá ser elaborado pelo administrador financeiro utilizando o método direto a partir da movimentação da conta caixa e equivalentes de caixa, no Brasil as empresas são incentivas a adotarem o método direto. Os fluxos de financiamento compreendem todas as movimentações financeiras de entrada e saída de recursos ligados a aquelas que resultam em mudanças no tamanho e na composição do capital próprio e no endividamento da empresa, desde que não classificadas como atividade operacional. Compõe contas do DFC em atividade de financiamento: Alternativas: a) Aumento de capital, regaste de ações, fornecedores; b) Recebimento de debêntures, empréstimos, títulos; c) Impostos, compra de imobilizado, títulos; d) Aumento de capital, fornecedores, impostos. A indústria de matérias elétricos Max Print Ltda solicitou a seu departamento contábil uma avaliação no Fluxo de Caixa da empresa, seus gestores alinharam o orçamento no início do ano e em acompanhamento com os demonstrativos contábeis foi apontando uma falta de caixa para o próximo período. O Fluxo de caixa é um demonstrativo que permite aos gestores obter informações sobre ausência de capital? Alternativas: a) Sim, o DFC demonstra a origem e a aplicação de todo o dinheiro que transitou por todas as contas do ativo/passivo em um determinado período e uma projeção do resultado desse fluxo; b) Não, o DFC demonstra a origem e a aplicação do capital que transitou pelas contas bancos/investimento em um determinado período e o resultado desse fluxo; c) Sim, o DFC demonstra a origem e a aplicação de todo o dinheiro que transitou pelo caixa em um determinado período e o resultado desse fluxo; d) Não, o DFC demonstra a origem e a aplicação somente com informações de projeções que transitaram pelo caixa em um determinado período e o resultado desse fluxo. Um bom fluxo de caixa deve considerar o fato de que alguns clientes não pagarão na data do vencimento ou mesmo que alguns não efetuarão o pagamento, exigindo a necessidade da aplicação de um percentual de perdas sobre as entradas. Esta representatividade caracteriza em análise de DFC: Alternativas: a) Atualização; b) Prudência; c) Competência; d) Conservadorismo. Na elaboração do Demonstrativo do Fluxo de caixa pelo método indireto, uma variação nas duplicatas a receber, nos empréstimos obtidos e a aquisição de imobilizado, são consideradas, respectivamente, atividades: Alternativas: a) De investimento, de pagamento e de financiamento; b) De financiamento, de pagamento e operacionais; c) Operacionais, de financiamento e de investimento; d) De desconto, de financiamento e operacionais.
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