ACQA Laboratório Contábil III - v2021-2

Prévia do material em texto

UNIVERSIDADE DE UBERABA
Laboratório Contábil III
Atividade avaliativa
Olá, tudo bem?
Seja bem-vindo (a) à atividade avaliativa do componente de Laboratório Contábil III.
Trata-se de uma valorosa oportunidade de colocarmos em prática tudo aqui que foi estudado em outras disciplinas acerca das rotinas fiscais das empresas.
Conforme falamos na vídeo aula específica sobre a resolução da atividade, a proposta do nosso componente é trabalhar na prática os tópicos teóricos que vocês estudaram em outras disciplinas ligadas à rotina fiscal das empresas. Então para isso, a atividade propõe um estudo de caso que pode ser inclusive aplicado em empresas reais. 
O objetivo da atividade é apontar qual seria o melhor regime tributário para a empresa que você estiver analisando, mas para chegar a essa conclusão, vamos precisar simular a tributação dela nos diferentes regimes tributários vigentes no Brasil. 
Para que isso seja possível, precisamos projetar receitas, custos, despesas, folha de pagamento e outros dados importantes. Cada um desses levantamentos será um passo a ser executado na resolução da nossa questão, veja como vai ficar:
· Passo 1 - Descrição da empresa e do negócio e Previsão de receita Bruta
· Passo 2 - Previsão de CMV, CPV ou CSP.
· Passo 3 - Previsão de folha de pagamento
· Passo 4 - Previsão de despesas Operacionais
· 1ª Entrega
· Passo 5 - Delimitação de conceitos (regimes tributários e planejamento tributário) e Simulação do Simples
· Passo 6 - Simulação do Lucro presumido
· Passo 7 - Simulação do Lucro real
· Passo 8 - Comparativo e parecer conclusivo.
· 2ª Entrega
Diferentemente das ACQAs dos outros componentes, a atividade de Laboratório III será entregue em duas etapas, uma ao final da 4ª semana e a outra ao final da 9ª semana.
Mas olha só, não são duas atividades diferentes não, está bom? Iniciaremos ela hoje e entregaremos a primeira parte na 4ª semana, continuaremos a resolução e então entregaremos a versão completa na nona semana, entendeu?
Então olha que legal, analisaremos a parte tributária da empresa do início ao fim. Identificaremos quais os impostos incidentes e como eles serão calculados em cada regime, sendo que ao final apontaremos qual o melhor regime para ela.
Este arquivo Word será onde você deverá resolver a questão e ao final das semanas 4 e 9 enviar para avaliação. Já o outro arquivo, em Excel, postado nas orientações serve de apoio para te auxiliar com as projeções e cálculos. Este segundo, não precisa ser postado, ok?
Então, acompanhe o passo a passo abaixo, inclua as respostas nos locais indicados e diante de qualquer dúvida, chame os professores tutores.
Vamos começar?
1ª PARTE – PASSOS 1 A 4
Entrega: Final da 4ª Semana.
PASSO 1 (Semana 1) – Descrição da empresa e do negócio e projeção da receita bruta.
Para realizar a atividade é necessário encontrar uma empresa que pode ser real ou fictícia. O ideal é encontrar um empresário que ainda trabalha na informalidade e deseja formalizar seu negócio. Desta forma, você terá a oportunidade de trabalhar com números e problemas reais. Porém, se isso não for possível, você poderá criar uma empresa ou, caso tenha vontade de abrir o seu próprio negócio, poderá já utilizar a atividade como o pontapé inicial para este sonho. Legal, não é?
1.1 – Descrição da empresa e do negócio.
Abaixo crie um parágrafo apresentando DETALHADAMENTE sua empresa. Cite dados como razão social, endereço completo, objeto social, ramo de negócio, principais atividades desenvolvidas e dados dos sócios. Se a sua empresa for fictícia, imagine qual seria o melhor endereço, a melhor razão social. Abaixo vou deixar alguns itens para te ajudar
Resposta: 
1 A Empresa
Dados da Empresa
· Razão social: Francelino Contabilidade 
· Endereço: A Rua centenário, Nº 414
· CNPJ: 31.387.457/0001-24 
· Principais atividades: escritório com ênfase na área fiscal, contábil e trabalhista, proporcionando ferramentas para o sucesso do empreendimento 
 O Negócio
 Atividade de prestação de serviços contábeis, tem como princípio negocial, oferecer aos clientes, os mais diversos serviços de solução contábil, fiscal e trabalhista. 
· Ramo da atividade: Prestação de serviços 
· Tipo de negócio: Escritório de contabilidade
· Produtos ofertados/ produzidos: Prestação de serviço para pessoa física ou jurídica, ofertamos serviços contábil, fiscal, trabalhista e entre outras.
Missão, Visão e Valores
· Missão: Atender as necessidades de nossos clientes buscando sempre a satisfação e qualidade nos serviços prestados, dentro dos padrões contábeis, legislação e ética.
· Visão: Tornar-se referência na área contábil, através da prestação de serviço com total transparência e compromisso com nossos clientes.
· Valores: Ética, Integridade, Parceria, Respeito, Comprometimento e Inovação. 
1.2 – Projeção da receita bruta
Agora, vamos projetar a receita bruta de sua empresa para 12 meses. Trata-se de um ponto essencial para avançarmos nas demais análises e para as simulações nos regimes tributários.
Se estiver trabalhando com uma empresa real, levante os valores das vendas dos últimos 12 meses. Agora se estiver trabalhando com uma empresa fictícia ou com a empresa que pretende abrir, será necessário estimar quanto irá vender nesses meses. 
Nesta projeção, precisamos ter o maior número de detalhes possível, ou seja, precisamos projetar quantas unidades serão vendidas de cada produto, em cada mês, ok?
Utilize a planilha disponibilizada para fazer a projeção e depois de pronta, copie e cole no espaço abaixo.
Resposta: 
PASSO 2 (Semana 2) – Previsão de CMV, CPV ou CSP.
Agora que já sabemos quanto iremos vender, vamos projetar o custo da mercadoria vendida, do produto vendido ou do serviço prestado. Isso vai depender do tipo da sua empresa. Se for uma empresa comercial, considere o custo de aquisição das mercadorias, agora se for uma indústria, elenque o custo para aquisição dos insumos necessários à produção de cada um dos produtos. Esta projeção deve ser mensal e relacionada à cada um dos produtos que serão vendidos, ou seja, a cada um dos produtos que foram projetados no passo anterior, ok?
Utilize a planilha disponibilizada para fazer a projeção e depois de pronta, copie e cole no espaço abaixo.
Resposta: 
Custo da Mercadoria Vendida ou dos Serviços Prestados
PASSO 3 (Semana 3) - Previsão de folha de pagamento
Aqui, você deverá considerar os dados informados na disciplina de LABORATÓRIO CONTÁBIL II, caso já tenha cursado. Caso contrário, deverá fazer um estudo de quais são os empregados e cargos que você deverá contratar em sua empresa, assim como o salário que irá pagar. 
Faça uma previsão dos custos dessa folha, para um período de 12 meses. Lembre-se que deveremos considerar a projeção de 13º salário e férias, além é claro, dos encargos incidentes sobre essa folha.
Utilize a planilha disponibilizada para fazer a projeção e depois de pronta, copie e cole no espaço abaixo.
Resposta: 
PASSO 4 (Semana 4) - Previsão de despesas Operacionais
Neste quarto passo, vamos projetar todas as despesas inerente ao funcionamento da empresa, com exceção da folha de pagamento. Então, aluguel, energia elétrica, água, internet, honorários do contador, materiais de limpeza e escritório e outras despesas devem ser projetadas para os 12 meses, ok?
Utilize a planilha disponibilizada para fazer a projeção e depois de pronta, copie e cole no espaço abaixo.
Resposta: 
1ª ENTREGA (Final da semana 4)
Parabéns!! Chegamos no momento de fazer a primeira entrega da nossa atividade. Você deverá entregar suas respostas nesse próprio arquivo, combinado? Então, revise todos os pontos construídos até agora (passos 1 a 4), atente-se a formatação do arquivo e as normas da ABNT, afinal estamos falando de um trabalho acadêmico. 
Em seguida, poste-o no lugar específico. Lembrando que o arquivo do Excel é apenas um suporte e não precisa ser enviado. Você irá enviar apenas este arquivo em Word, com as planilhas coladas nos lugares indicados nos passos 1 a 4.
Depois disso vamos continuara elaboração da atividade lá na semana 6, porém, caso queira, já pode iniciar agora mesmo.
Bons estudos.
2ª PARTE – PASSOS 5 A 8
Entrega: Final da 9ª Semana.
PASSO 5 (Semana 6) - Delimitação de conceitos e Simulação do Simples Nacional
5.1 – Delimitação de conceitos.
Vimos que no Brasil, a empresa pode trabalhar com os seguintes regimes tributários: Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real. Estudamos também que o planejamento tributário visa apontar o melhor regime tributário para empresa, de forma que ela pagará menos impostos sem infringir nenhuma legislação vigente.
Desta forma, utilizando exclusivamente de suas palavras, crie um parágrafo para cada regime tributário, conforme segue abaixo:
5.1.1 – Simples Nacional
Realizar uma contextualização sobre o enquadramento tributário da sua empresa, no Simples Nacional, respondendo principalmente as seguintes perguntas:
· A atividade desenvolvida pela empresa é permitida a opção no Simples Nacional?
· Em qual anexo dará o enquadramento tributária da empresa?
· Quais tributos estão inclusos no Simples Nacional?
· Quais as principais vantagens à empresa, optando por essa tributação?
Insira seu texto abaixo:
Resposta: 
5.1.2 – Lucro presumido
Contextualizar a tributação das empresas pelo regime tributário do Lucro Presumido, descrevendo principalmente, quais empresas podem optar, quais tributos são devidos por esse regime tributário, tanto a nível federal, estadual e municipal, e suas respectivas alíquotas.
Insira seu texto abaixo:
Resposta: 
5.1.3 – Lucro Real
Comentar sobre a tributação das empresas pelo regime do Lucro Real, descrevendo principalmente, quais empresas estão obrigadas, quais tributos são devidos por esse regime tributário, tanto a nível federal, estadual e municipal, e suas respectivas alíquotas.
Insira seu texto abaixo:
Resposta: 
5.2 – Simulação do Simples Nacional. 
Chegou a hora de simularmos quanto a sua empresa irá recolher de impostos em cada um dos regimes tributários. =) Vamos começar pelo Simples Nacional. 
Utilizando os valores projetados nos passos 1 a 4 e de acordo com as vídeo aulas dessa semana e dos outros componentes, faça a simulação de valores de recolhimento MENSAL caso a sua empresa fosse enquadrada no Simples Nacional. 
Descreva a forma de cálculo do Simples Nacional, principalmente inserindo a tabela a qual a empresa está enquadrada para cálculo. 
Exemplo: A empresa ABC Ltda, poderá optar pelo Simples Nacional, de acordo com o Anexo X, da Lei Complementar nº 123/2006. Para cálculo do Simples Nacional, a empresa deverá considerar primeiramente xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx. 
Em seguida, inserir a tabela de cálculo.
Utilize a planilha disponibilizada para fazer a projeção e depois de pronta, copie e cole no espaço abaixo.
Resposta: 
PASSO 6 (Semana 7) – Simulação do Lucro Presumido
Agora vamos simular o enquadramento da sua empresa no lucro presumido. Da mesma forma que anteriormente, utilize as projeções dos passos 1 a 4 para fazer a simulação.
Escreva um parágrafo descrevendo a tributação do Lucro Presumido aplicada ao seu negócio em estudo e em seguida, insira a tabela de cálculo.
Utilize a planilha disponibilizada para fazer a projeção e depois de pronta, copie e cole no espaço abaixo.
Resposta: 
PASSO 7 (Semana 8) - Simulação do Lucro Real
Vamos agora simular os valores da sua empresa no lucro real. Então, utilizando as projeções já realizadas anteriormente, faça a simulação de cada um dos tributos.
Descreva a forma de cálculo dos tributos devidos pelo Lucro Real, de acordo com o seu modelo de negócio em estudo e insira a tabela de cálculo, considerando também possíveis créditos tributários.
Utilize a planilha disponibilizada para fazer a projeção e depois de pronta, copie e cole no espaço abaixo.
Resposta: 
PASSO 8 (Semana 9) - Comparativo e parecer
Chegamos ao momento tão esperado. =)
Vamos apontar qual o melhor regime tributário para a sua empresa, então construa o seu parecer de no máximo um parágrafo destacando as principais observações que devem ser consideradas ao analisar o comparativo tributário. Destaque principalmente, qual o principal fator para a escolha do regime tributário a ser aplicado na empresa em estudo.
Utilize a planilha disponibilizada para fazer o comparativo e em seguida, copie e cole no espaço abaixo.
Resposta: 
CONCLUSÃO
A conclusão do trabalho, trata-se de um resumo geral do tema abordado e seus respectivos resultados.
É muito importante que o assunto principal abordado seja retomado, fazendo uma abordagem sucinta e contextualizada, do que se trata o trabalho. Deverá descrever também a relevância do estudo realizado, para seu aprendizado e para as empresas como um todo.
É fundamental, também, que a conclusão dê resposta ao questionamento apresentado no início do desenvolvimento do trabalho. Ao apresentar os resultados obtidos, por exemplo, você deverá sinalizar as possibilidades de continuidade do estudo, e sugerir como determinados aspectos podem ser aprofundados.
Resposta: 
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Descrição detalhada de todos os materiais consultados para realização do trabalho.
Atentar as normas da ABNT sobre referências de livros, sites e outros materiais consultados.
Resposta: 
2ª ENTREGA (Final da semana 9)
Parabéns!! Você concluiu a atividade aberta do componente de Laboratório Contábil III.
Espero que tenha gostado e aproveitado bastante. =)
Agora, você deverá entregar a versão final do seu trabalho contendo todos os oito passos realizados utilizando este arquivo em Word, combinado? Então, revise todos os pontos construídos, atente-se a formatação do arquivo e as normas da ABNT, afinal estamos falando de um trabalho acadêmico, e cuidado para não perder o prazo, heim?
Foi um prazer estar com você durante essas semanas de estudo.
Um forte abraço.
Página 2 de 2
Mês 1Mês 2Mês 3Mês 4Mês 5Mês 6Mês 7Mês 8Mês 9Mês 10Mês 11Mês 12
Total
 Ano 1
Folha de salários4.200,00R$ 4.200,00R$ 4.200,00 4.200,00 4.200,00 4.200,00 4.200,00 4.200,00 4.200,00 4.200,00 4.200,00 4.200,00 50.400,00R$ 
Pro-labore2.500,00R$ 2.500,00R$ 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 30.000,00R$ 
Férias465,50R$ 465,50R$ 465,50 465,50 465,50 465,50 465,50 465,50 465,50 465,50 465,50 465,50 5.586,00R$ 
13º Salário350,00R$ 350,00R$ 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 4.200,00R$ 
INSS 1.709,60R$ 1.709,60R$ 1.709,60R$ 1.709,60R$ 1.709,60R$ 1.709,60R$ 1.709,60R$ 1.709,60R$ 1.709,60R$ 1.709,60R$ 1.709,60R$ 1.709,60R$ 20.515,20R$ 
FGTS 336,00R$ 336,00R$ 336,00 336,00 336,00 336,00 336,00 336,00 336,00 336,00 336,00 336,00 4.032,00R$ 
INSS s/Férias e 13º234,86R$ 163,10R$ 163,10 163,10 163,10 163,10 163,10 163,10 163,10 163,10 163,10 163,10 2.028,96R$ 
FGTS s/Férias e 13º65,24R$ 65,24R$ 65,24 65,24 65,24 65,24 65,24 65,24 65,24 65,24 65,24 65,24 782,88R$ 
TOTAL 9.861,20R$ 9.789,44R$ 9.789,44R$ 9.789,44R$ 9.789,44R$ 9.789,44R$ 9.789,44R$ 9.789,44R$ 9.789,44R$ 9.789,44R$ 9.789,44R$ 9.789,44R$ 117.545,04R$ 
Previsãoda Folha de Pagamento
Custos
Mês 1Mês 2Mês 3Mês 4Mês 5Mês 6Mês 7Mês 8Mês 9Mês 10Mês 11Mês 12
Total
 Ano 1
Aluguel 800,00R$ 800,00R$ 800,00R$ 800,00R$ 800,00R$ 800,00R$ 800,00R$ 800,00R$ 800,00R$ 800,00R$ 800,00R$ 800,00R$ 9.600,00R$ 
Energia Eletrica400,00R$ 400,00R$ 400,00R$ 400,00R$ 400,00R$ 400,00R$ 400,00R$ 400,00R$ 400,00R$ 400,00R$ 400,00R$ 400,00R$ 4.800,00R$ 
Telefone e Internet150,00R$ 150,00R$ 150,00R$ 150,00R$ 150,00R$ 150,00R$ 150,00R$ 150,00R$ 150,00R$ 150,00R$ 150,00R$ 150,00R$ 1.800,00R$ 
Seguros100,00R$ 100,00R$ 100,00R$ 100,00R$ 100,00R$ 100,00R$ 100,00R$ 100,00R$ 100,00R$ 100,00R$ 100,00R$ 100,00R$ 1.200,00R$ 
Manutenção Predial80,00R$ 80,00R$ 80,00R$ 80,00R$ 80,00R$ 80,00R$ 80,00R$ 80,00R$ 80,00R$ 80,00R$ 80,00R$ 80,00R$ 960,00R$ 
Lanches e Refeições120,00R$ 120,00R$ 120,00R$ 120,00R$ 120,00R$ 120,00R$ 120,00R$ 120,00R$ 120,00R$ 120,00R$ 120,00R$ 120,00R$ 1.440,00R$ 
1.650,00R$ 1.650,00R$ 1.650,00R$ 1.650,00R$ 1.650,00R$ 1.650,00R$ 1.650,00R$ 1.650,00R$ 1.650,00R$ 1.650,00R$ 1.650,00R$ 1.650,00R$ 19.800,00R$ 
Previsão de Despesas Operacionais
Despesas
Total
Mês 1Mês 2Mês 3Mês 4Mês 5Mês 6Mês 7Mês 8Mês 9Mês 10Mês 11Mês 12
Total
 Ano 1
SERVIÇOS CONTABEIS15.000,00 17.000,00 20.000,00 22.000,00 25.000,00 24.000,00 26.000,00 29.000,00 30.000,00 35.000,00 40.000,00 47.000,00 330.000,00 
- 
- 
- 
- 
- 
- 
TOTAL15.000,00 17.000,00 20.000,00 22.000,00 25.000,00 24.000,00 26.000,00 29.000,00 30.000,00 35.000,00 40.000,00 47.000,00 330.000,00 
Previsão de Receitas
Produto/Serviços
Mês 1Mês 2Mês 3Mês 4Mês 5Mês 6Mês 7Mês 8Mês 9Mês 10Mês 11Mês 12
Total
 Ano 1
Compras R$600,00 R$610,00 R$620,00 R$632,00 R$650,00 R$630,00 R$645,00 R$660,00 R$658,00 R$549,00 R$650,00 R$655,00 7.559,00R$ 
600,00R$ 610,00R$ 620,00R$ 632,00R$ 650,00R$ 630,00R$ 645,00R$ 660,00R$ 658,00R$ 549,00R$ 650,00R$ 655,00R$ 7.559,00R$ 
Previsão de Custos 
Custos
Total
28,8
Cargo
Desconto 
IRRF
INSS 
Patronal
Empregado 1ASSISTENDE ADM 345,60R$ 
Empregado 2ANALISTA FISCAL/CONTABIL 432,00R$ 
Empregado 3ANALISTA TRABALHISTA 432,00R$ 
Subtotal 1 1.209,60R$ 
Cargo
 Desconto 
IRRF 
 INSS 
Patronal 
DONO 27,82R$ 500,00R$ 
Subtotal 227,82R$ 500,00R$ 
TOTAL27,82R$ 1.709,60R$ 
Demais DescontosSalário LíquidoFGTS devido
Previsão de Folha de Pagamento
EmpregadosSalário MensalAdicionaisTotal de ProventosDesconto INSS
1.500,00R$ 1.500,00R$ 119,32R$ 1.380,68R$ 120,00R$ 
1.200,00R$ 1.200,00R$ 92,33R$ 1.107,67R$ 96,00R$ 
3.869,03R$ 
1.380,68R$ 120,00R$ 
2.252,18R$ 
2.252,18R$ 
336,00R$ 
Sócios Salário Mensal Adicionais Total de Proventos Desconto INSS Demais Descontos Salário Líquido 
 FGTS 
devido 
4.200,00R$ 4.200,00R$ 330,97R$ 
1.500,00R$ 1.500,00R$ 119,32R$ 
6.700,00R$ 
6.700,00R$ 550,97R$ 
6.121,21R$ 336,00R$ 
2.500,00R$ 2.500,00R$ 220,00R$ 
Sócio 12.500,00R$ 2.500,00R$ 220,00R$