Exemplo Orçamento (2)

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Elabore o Orçamento Empresarial da Empresa Presupuestos S.A.
Orçamento de Vendas
A empresa Presupuestos estima um valor de vendas de 5.000 unidades no primeiro mês, com um histórico de incremento das vendas de 500 unidades em cada mês. A empresa projeta um preço de venda de R$ 100 por unidade e impostos estimados em 23%.
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b) Orçamento de Produção
A Presupuestos acredita que pode satisfazer às exigências de vendas futuras mantendo um estoque final de 10% do volume de vendas orçado para o próximo mês. 
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c) Orçamento de Compras e Custo da Matéria-Prima
A empresa estima a necessidade de um estoque de matéria-prima final de 10% da produção do próximo mês. Cada unidade produzida requer 2,5 kg de matéria-prima, e o custo estimado por kg é de R$ 4. Já o estoque inicial de MP do Mês de janeiro é de 1.262,50 kg (12.625 x 10%) 
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d) Orçamento dos custos da Mão-de-obra Direta
Na empresa Presupuestos são necessárias três horas de trabalho direto para produzir cada unidade. O valor da hora trabalhada, incluindo os encargos sociais é de R$ 8.
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e) Orçamento dos Custos Indiretos de Fabricação
A empresa Presupuestos prevê que parte dos custos indiretos vai variar, com base nas horas orçadas de mão-de-obra direta: materiais indiretos R$0,50, mão-de-obra indireta R$ 1,00, energia elétrica R$0,25 e manutenção R$0,10. Assim, para 15.150 horas de mão-de-obra direta, são orçados materiais indiretos no valor de R$7.575 (15.150 x R$0,50) e mão-de-obra indireta no valor de R$15.150 (15.150 x 1,00). A empresa também reconhece que parte da manutenção é fixa. São assumidos os seguintes valores para os custos fixos:
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