Quiz - Auditoria - Alexandre - 1 Tentativa

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BCONCAS5DA_2202-2202-668090 2202-NORMAS E PRÁTICAS DE AUDITORIA Quiz
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Usuário ALEXANDRE LOURIVAN DE OLIVEIRA SILVA
Curso 2202-NORMAS E PRÁTICAS DE AUDITORIA
Teste Clique aqui para iniciar o Quiz
Iniciado 30/05/22 08:28
Enviado 04/06/22 20:09
Data de vencimento 08/06/22 23:59
Status Completada
Resultado da tentativa 9 em 10 pontos  
Tempo decorrido 131 horas, 40 minutos
Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
Pergunta 1
Resposta
Selecionada:
d.
Respostas: a. 
b. 
c.
d.
e. 
Comentário
Uma distorção relevante é uma diferença de valor, classificação ou divulgação
das demonstrações financeiras e podem ser causadas por erro ou fraude. Se o
auditor encontrar algum fato relevante que possa causar distorção nas
demonstrações financeiras durante o trabalho, qual seria a medida imediata a ser
adotada?
Comunicar a empresa e solicitar a correção do problema. 
Não aceitar o trabalho e comunicar a empresa. 
Aplicar novos procedimentos de auditoria. 
Alterar o planejamento de auditoria e não incluir o item que
está distorcido. 
Comunicar a empresa e solicitar a correção do problema. 
Comunicar o Conselho Federal de Contabilidade. 
Sala de Aula Tutoriais
1 em 1 pontos
ALEXANDRE LOURIVAN DE OLIVEIRA SILVA
60
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da
resposta:
A resposta correta é a D: Comunicar a empresa e solicitar a
correção do problema. O auditor deve comunicar a administração
sobre o fato detectado durante os procedimentos de auditoria e
sugerir as medidas para sua correção. 
Pergunta 2
Resposta
Selecionada:
d.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
Os procedimentos de auditoria são: 
Técnicas utilizadas pelos auditores para obter documentos e
examinar sua adequação por meio de testes 
Técnicas para validar os saldos contábeis do balanço patrimonial 
Documentos preparados pela empresa contendo os
procedimentos que devem ser seguidos pelos colaboradores e
serão objeto de auditoria 
Técnica utilizada pelo auditor para examinar o sistema de
informação e controles internos da empresa 
Técnicas utilizadas pelos auditores para obter documentos e
examinar sua adequação por meio de testes 
Regras definidas pelos órgãos regulamentadores que devem ser
seguidas pelo auditor na prática de sua profissão 
A alternativa correta é d) Técnicas utilizadas pelos auditores para
obter documentos e examinar sua adequação por meio de testes.
O auditor realiza testes substantivos e testes de controle dentro
dos procedimentos de auditoria para que possa validar as
informações recebidas. 
Pergunta 3
Uma determinada empresa elabora mapeamento de riscos e controles, e a
auditoria utiliza esse material para o planejamento de seus exames. O auditor, ao
realizar testes de observância no depósito de produtos acabados, notou que não
há câmeras de segurança no local. Esse fato não foi mencionado na matriz de
riscos. O gerente do depósito informou não haver essa necessidade, pois os
funcionários são antigos e há controle de entrada e saída de produtos. O auditor
deve mencionar esse fato em seu reporte final? 
1 em 1 pontos
0 em 1 pontos
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Resposta
Selecionada:
b.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
Sim. A matriz de riscos deve contemplar os riscos que envolvem o
negócio e que possam ocasionar perdas financeiras.
Sim. O auditor deve mencionar, porém apenas como observação. 
Sim. A matriz de riscos deve contemplar os riscos que envolvem o
negócio e que possam ocasionar perdas financeiras.
Não. O risco é uma responsabilidade do gestor, como definido pela
metodologia das três linhas do IIA. 
Não. O gestor responsável afirmou que os funcionários são
experientes no manuseio dos produtos e são de confiança da
empresa. 
Não. A responsabilidade desse caso é do gerente da segurança e
não compete à auditoria mencionar esse fato em seu relatório. 
A resposta correta é A. Sim. A matriz de riscos deve contemplar os
riscos que envolvem o negócio e que possam ocasionar perdas
financeiras. 
Pergunta 4
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a. 
b. 
c.
d.
e.
Na avaliação do cenário para planejar seus trabalhos, o auditor recebeu a
informação pela administração que as demonstrações financeiras foram
preparadas corretamente, mas não tem todos os controles detectivos
implementados para confirmar determinados saldos devido à falta de recursos no
departamento. Um controle detectivo é um dos testes realizados pelo auditor.
Qual destes procedimentos da auditoria representa melhor a definição de um
controle detectivo? 
Conferir o consumo de matérias-primas em relação ao que foi
adquirido 
Preparar um checklist de fechamento contábil 
Um colega de trabalho reexecutar uma tarefa crítica 
Conferir o consumo de matérias-primas em relação ao que foi
adquirido 
Editar no sistema um lançamento duplicado na contabilidade 
1 em 1 pontos
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Comentário
da
resposta:
Contagem física de um produto quando do seu recebimento 
A alternativa correta é c) Conferir o consumo de matérias-primas
em relação ao que foi adquirido: o objetivo do controle detectivo é
identificar a possibilidade de um erro após sua ocorrência. Ao
conferir se as matériasprimas que foram consumidas em relação
ao que foi adquirido para a produção, a intenção é detectar se não
houve um consumo apontado incorretamente que tenha causado
uma distorção no registro contábil da conta de estoques. 
Pergunta 5
Resposta
Selecionada:
d.
Respostas: a.
b.
c. 
d.
e. 
Comentário
da
resposta:
A fraude é um ato intencional de omissão ou manipulação de transações e
adulteração de informações, documentos, registros e demonstrações financeiras.
É um exemplo de fraude: 
registro de um pagamento sem a nota fiscal correspondente. 
erro no lançamento de depreciação de um bem lançado no
ativo tangível. 
lançamento manual realizado de forma incorreta e em
duplicidade. 
estimativa incorreta da variação cambial. 
registro de um pagamento sem a nota fiscal correspondente. 
comprovante bancário não reconciliado pela tesouraria. 
A resposta correta é a D: registro de um pagamento sem a nota
fiscal correspondente. Todo e qualquer pagamento deve ser
registrado com base em um documento real e que seja parte da
operação da empresa. Não pode ser aceito nenhum registro para
pagamento que não tenha um documento suporte, pois pode ser
um ato intencional dessa pessoa para obter uma vantagem ilícita. 
Pergunta 6
O auditor avalia o cenário em que está inserida a empresa antes de definir a
natureza, a extensão e o escopodo seu trabalho. Esta avaliação é importante
para que o auditor prepare um plano de auditoria eficiente que possa atingir seus
objetivos ao final dos trabalhos. Um dos itens avaliados diz respeito ao risco de
auditoria, que trata de: 
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente
inadequada sobre as demonstrações contábeis 
Dificuldade do auditor em realizar seu trabalho porque não há
documentos suficientes 
Dificuldade do auditor em realizar seu trabalho porque não há
documentos suficientes 
A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente
inadequada sobre as demonstrações contábeis 
Um dos riscos apontados pelo time de gerenciamento de riscos e
reportado ao conselho de administração 
Risco de o auditor não possuir capacidade técnica para a
execução do trabalho 
A alternativa correta é c) Risco de auditoria é a possibilidade de o
auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as
demonstrações contábeis. O auditor tem a possibilidade de que as
demonstrações contábeis auditadas contenham erro ou fraude
significativo. Para isso, deve planejar o trabalho e executar
procedimentos que minimizem esse risco ao menor nível. 
Pergunta 7
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
O sistema de controles internos é o conjunto de políticas, procedimentos,
operações e sistema de informações de uma empresa executado por pessoas
treinadas e capacitadas. Os controles são divididos em dois tipos. Um deles se
refere aos controles internos que envolvem o plano da organização e
procedimentos internos com o objetivo de garantir a eficiência operacional e o
cumprimento das diretrizes que foram definidas pela alta administração e são
relacionadas a:
Controles administrativos 
Controles contábeis 
Controles financeiros 
Controles operacionais
Controles administrativos 
Controles organizacionais 
1 em 1 pontos
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Comentário
da
resposta:
A alternativa correta é d) Controles administrativos estão
relacionados essencialmente aos procedimentos que são definidos
pela empresa e visam que a operação seja eficiente em todas as
áreas. 
Pergunta 8
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
O IIA (Institute of Internal Auditors) é um instituto que capacita tecnicamente os
profissionais de auditoria interna. O documento denominado Estrutura
Internacional de Práticas Profissionais trata de pronunciamentos para a prática
profissional em seus vários aspectos. Um dos temas abordados refere-se à
independência do auditor interno e tem o seguinte entendimento por parte do
instituto: 
A auditoria interna deve ter acesso direto e irrestrito à
administração e ao conselho. 
A auditoria interna não tem prerrogativa de independência por não
se tratar de auditoria externa de demonstrações contábeis. 
A auditoria interna, por ser um departamento da empresa, deve ter
sua própria gestão e reporte para a administração.
A auditoria interna deve ter acesso direto e irrestrito à
administração e ao conselho. 
A independência da auditoria interna está ligada ao fato de ela
não executar as atividades da empresa e sim examiná-las. 
A auditoria interna tem autonomia e independência para planejar
seus trabalhos de acordo com a experiência e o conhecimento dos
negócios da empresa. 
A resposta correta é a C: A auditoria interna deve ter acesso direto
e irrestrito à administração e ao conselho para que possa executar
seus trabalhos de forma isenta e sem conflito de interesses. 
Pergunta 9
Resposta b.
O Conselho Federal de Contabilidade conceitua a auditoria interna como: 
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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Selecionada:
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
procedimentos técnicos, com base em uma metodologia
estruturada para avaliar os processos, os sistemas de
informações, de controles internos e de gerenciamento de riscos,
tendo o objetivo de assistir à administração da entidade, no
cumprimento de suas metas. 
uma área responsável por executar testes de auditoria e reportar
os resultados para a administração, já que se reporta diretamente
para esses executivos. 
procedimentos técnicos, com base em uma metodologia
estruturada para avaliar os processos, os sistemas de
informações, de controles internos e de gerenciamento de riscos,
tendo o objetivo de assistir à administração da entidade, no
cumprimento de suas metas. 
uma forma de ajudar a administração a atingir seus objetivos
estratégicos e, para tanto, auxiliar a empresa na prevenção a
fraudes e erros, informando qualquer situação de irregularidade
imediatamente. 
um dos ramos da Contabilidade e possui, para a execução de sua
atividade, metodologia estruturada e sistemática, mantendo seus
papéis de trabalho arquivados para eventual necessidade de
comprovar como chegou à conclusão de seu trabalho.
semelhante à auditoria independente, com a diferença de que seu
foco principal não é o exame das demonstrações financeiras.
A resposta correta é a B: O Conselho Federal de Contabilidade
define a auditoria interna por meio da norma NBC TI 01, que trata
das atribuições dessa profissão. 
Pergunta 10
Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
Há uma técnica de auditoria que, para ser bem executada, deve contar com
experiência, conhecimento técnico e discernimento apurado do auditor. A que
técnica estamos nos referindo? 
Observação do processo. 
Observação do processo. 
Cálculos matemáticos. 
Contagem física. 
1 em 1 pontos
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Sábado, 4 de Junho de 2022 20h10min04s BRT
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Envio de confirmação para terceiros. 
Teste substantivo. 
A resposta correta é a A. Os testes de observância são parte das
técnicas de auditoria, e o profissional deve ter perspicácia aguçada
para acompanhar a atividade e julgar, pelo seu conhecimento e
experiência, se estão adequados. 
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