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Escola Superior Aberta do Brasil – ESAB PATRICK SIQUEIRA Tarefa Dissertativa Índice de Liquidez Vilas Velha/ES 2022 Índice de Liquidez O índice de liquidez tem como objetivo verificar a capacidade da entidade de pagar as suas obrigações com terceiros. Neste exercício vamos usar como estudo de caso a Loja de Roupas Renner S/A, analisando os balanços de 31/12/2016, 31/12/2017 e 31/12/2018. Para (MARION, 2019) Análise deve ser elaborada em três etapas: cálculo, interpretação e conceituação, de modo que precisamos neste caso específico realizar à análise horizontal, comparando dois ou mais anos consecutivos. Devemos ter sempre em mente que há necessidade ímpar em escolher dados de bases confiáveis, uma vez que estes dados podem estar com exageros e/ou erros de estrutura ou de lançamentos. Balanço Patrimonial Ativo 31/12/2016 31/12/2017 31/12/2018 Circulante Caixas e Equivalente de Caixa 894.881,00 1.142.233,00 1.384.364,00 Duplicatas a Receber 2.209.271,00 2.664.258,00 3.162.670,00 Estoques 782.266,00 923.176,00 1+110.305,00 Total do Ativo Circulante 4.085.477,00 4.907.941,00 5.930.335,00 Não Circulante Realizável a Longo Prazo 244.422,00 299.855,00 261.188,00 Imobilizado 1.645.069,00 1.813.627,00 0 Intangível 500.244,00 526.235,00 1.994.449,00 Total do Ativo Não Circulante 2.389.735,00 2.639.717,00 2.890.713,00 Total do Ativo 6.475.212,00 7.547.658,00 8.821.048,00 Passivo 31/12/2016 31/12/2017 31/12/2018 Circulante Fornecedores 679.721,00 842.254,00 955.834,00 Outras Obrigações 657.629,00 878.292,00 1.148.661,00 Empréstimos Curto Prazo 996.171,00 516.839,00 1.423.835,00 Obrigações Sociais e Trabalhistas 584.230,00 704.327,00 246.009,00 Total Passivo Circulante 2.917.751,00 2.941.712,00 4.324.355,00 Não Circulante Empréstimo de Longo Prazo 920.665,00 1.382.500,00 499.753,00 42.428,00 Patrimônio Líquido Capital Social 1.178.368,00 2.556.896,00 2.637.473,00 Reservas de Capital 279.268,00 66.428,00 79.557,00 Reserva de Lucro 1.179.160,00 600.122,00 1.235.334,00 Total Passivo + PL 6.475.212,00 7.547.658,00 8.816.488,00 Índice 31/12/2016 31/12/2017 31/12/2018 Liquidez Imediata 0,31 0,39 0,32 Liquidez Seca 1,40 1,67 1,37 Liquidez Corrente 1,40 1,67 1,37 Liquidez Geral 1,13 1,20 1,27 Conclusão Liquidez Imediata Podemos observar que o seu Caixa e Equivalente de Caixa tem em 2016 R$ 0,31, em 2017 R$ 0,39 e em 2018 R$ 0,32 para cada R$ 1,00 em dívidas do passivo circulante. Isso demonstra que a capacidade liquidação imediata da entidade com suas obrigações é pouca. Liquidez Seca e Liquidez Corrente Podemos observar que houve uma repetição dos índices com a liquidez corrente, isso se deu pelo fato de não haver despesas antecipadas no balanço, de acordo com os cálculos os quocientes foram em 2016 R$ 1,40, em 2017 R$ 1,67 e em 2018 R$ 1,37 para cada R$ 1,00 em dívidas do passivo circulante da empresa. Ainda se observa uma queda de 2017 para 2018 o que fica evidente ao comparar o crescimento do contas a receber, podendo indicar uma tendência de aumento de cliente inadimplentes. Liquidez Geral Podemos observar em 2016 R$ 1,13, em 2017 R$ 1,20 e em 2018 R$ 1,27. Demonstrando a capacidade de pagamento da empresa tanto no curto prazo quanto no longo prazo, verifica-se uma tendência de aumento nos índices de 6% ao ano. A empresa apresenta índices de liquidez evolutivos, porém, não houve comparação com outra empresa do mesmo ramo, e com isso é pouco provável atestar se é a melhor opção para investimento, porém, como a análise é estritamente nesta companhia, pode-se afirmar que a empresa cumpri com a sua capacidade de liquidar suas dívidas e apresentar retorno.
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