SEMANA 7

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SEMANA 7
Opção pelo sistema de IRPJ-Lucro Real
Salvaguardando as empresas obrigadas a esta modalidade (como visto em aula), as demais podem optar por ela.
NAS COMPRAS: O PIS e a Cofins são NÃO CUMULATIVOS, isto é, o que for devido nas vendas pode ser compensado com as compras (o mesmo mecanismo do ICMS). Então pelas vendas temos PIS e Cofins a Recolher e nas compras PIS e Cofins a Recuperar. Um lançamento de uma conta contra a outra define saldo credor no Passivo Circulante OU saldo devedor no Ativo Circulante.
Quanto a CSLL (alíquota de 9%) e IRPJ-LR (alíquota de 15%), tem como base de cálculo o Lucro Fiscal. Este é definido por ser o Lucro Contábil ajustado pelo LALUR (Livro de Apuração do Lucro Real)
PIS e Cofins nas compras
Estoques	por diferença = 	737,50
ICMS a Recuperar			170,00
PIS a Recuperar			16,50
Cofins a Recuperar			76,00
a Fornecedores			1.000,00
Nas vendas, a mesma metodologia do IRPJ-LP para contabilizar, porém com seus próprias alíquotas. Para o PIS e a Cofins no final do mês há o lançamento:
PIS/Cofins a Recolher
a PIS/Cofins a Recuperar
Término dos exercícios em salas de aulas. Análises comparativas dos resultados.
Simples Nacional (SN), ou Super Simples (SS):
Lei Complementar (LC) n° 123/2006, início em 01/07/2007, e legislações posteriores.
Tratamento TRIBUTÁRIO para Micro Empresa (MC), e Empresa de Pequeno Porte (EPP).