Estágio III anexo_1_-_procedimentos_de_aud (4)

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ANEXO 1
JÉSSICA LUANA NEUMANN 
Procedimentos de Auditoria
02 de março de 2022.
	
	PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA
	Tempo Estimado
	Data da Realização
	REF. 
do PT
	1
	Trabalhos Preliminares
	
	1.1
	Solicite relação de documentos da EMPRESA MODELO. 
	1,0hs
	02/03/2022
	Anexo 1 ao 18
	1.2
	Solicite o Balanço Patrimonial e Demonstração de Resultado do Exercício da empresa referente aos períodos a serem auditados para abertura da folha mestra.
	
	02/03/2022
	Anexo 169 e 171
	1.3
	Prepare uma folha mestra e faça a indexação para referência dos testes de auditoria e confirme os saldos com a razão contábil.
	2,0hs
	02/03/2022
	
	2
	Disponibilidades
Objetivos: Determinar a existência das disponibilidades, e se estão corretamente descritas e classificadas e as divulgações cabíveis foram feitas no balanço ou notas explicativas.
	
	2.1
	Solicite o livro diário e confronte com as movimentações realizadas no caixa.
	1,0hs
	02/03/2022
	Anexo 174
	2.2
	Efetue contagem física dos valores e documentos a disposição da empresa e obtenha o recibo-devolução dos itens contados.
	3,0hs
	02/03/2022
	Anexo 21 ao 43
	2.3
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	2,0hs 
	03/03/2022
	
	3
	Estoques
Objetivos: Os valores apresentados no balanço representam as quantidades físicas de produtos estocadas em armazéns da empresa, de terceiros ou em trânsito.
	
	
	
	3.1
	Identifique o método de avaliação utilizada pela empresa;
	5,0hs
	03/03/2022
	
	3.2
	Compare o saldo da conta de estoque com os totais da ficha de estoque.
	
	03/03/2022
	Anexo 21 ao 43
	3.3
	Cruze as notas fiscais de entrada e saída com a movimentação da ficha de estoque e faça correlação das informações obtidas.
	
	03/03/2022
	Entrada anexo 128 ao 160 saída 44,46,48,50,52,54,56,58,60,62,64,66,68,70,72,74,78,80 e 82
	3.4
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	
	03/03/2022
	
	4
	Imobilizado
Objetivos: Constatar a existência física e propriedade dos bens. Determinar se os métodos de avaliação são adequados e se os cálculos da depreciação do período estão corretos.
	
	
	
	4.1
	Solicite as notas fiscais de compras do imobilizado, relacione e cruze com a razão contábil.
	1,0hs
	04/03/2022
	
	4.2
	Confirme a existência física do imobilizado e comprove a propriedade do bem descrito no balanço patrimonial.
	2,0hs
	04/03/2022
	
Anexo 169(conferi balanço)
	4.3
	Verifique a taxa de depreciação, e efetue o cálculo, se estão sendo depreciados corretamente.
	2,0hs
	04/03/2022
	F10-1
Anexo 169
	4.4
	Verifique a existência de imobilizado totalmente depreciado.
	0,5hs
	04/03/2022
	F10-1
Anexo 169
	4.5
	Verifique a existência de imobilizado obsoleto ou inutilizado.
	0,5h
	04/03/2022
	F10-1
Anexo 169(não existe)
	4.6
	Verifique a existência de apólice de seguros para os itens do imobilizado e analise se há cobertura para a reposição do bem, em caso de sinistro.
	1,0hs
	04/03/2022
	F10-1
Anexo 172 (sem apólice)
	4.7
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	3,0hs
	07/03/2022
	ver
	5
	Fornecedores de Bens e Serviços
Objetivo: Identificar se todas as exigibilidades estão corretamente descritas e classificadas no balanço patrimonial e se pertencem a empresa. 
	
	
	
	5.1
	Solicite e relacione as notas fiscais de entrada e cruze com a razão contábil.
	1,0h
	07/03/2022
	AA10
Anexas Notas 27, 21,24 e Razão 173.
	5.2
	Confirme se os impostos recolhidos nas notas fiscais de entrada foram feitos de forma correta em concordância com a legislação vigente.
	3,0h
	07/03/2022
	AA10
Anexo confins 112,111,110. Pis 106,107,108. ICMS 102,103,104
	5.3
	Providencie junto aos fornecedores a confirmação dos saldos a pagar, registrado nos relatórios da empresa, da seguinte maneira:
	7,0h
	08/03/2022
	
	5.3.1
	Envie carta de circularização para os fornecedores, solicitando confirmar seu saldo em aberto na data base do levantamento do balanço.
	
	08/03/2022
	AA10-1
Doc. auditor
	5.3.2
	Analise as confirmações da carta de circularização e confirmar com o saldo do Balanço Patrimonial e razão.
	
	
	AA10-1.1
Doc. auditor
	5.4
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	1,0h
	09/03/2022
	Doc. Auditor
	6
	Contas a Pagar
Objetivo: Verificar se a contas a pagar são reais e devidas para a empresa, se estão corretamente classificadas e demonstradas.
	
	
	
	6.1
	Obtenha um resumo das Contas a Pagar, some e confira com o saldo com a folha mestra.
	3,0h
	09/03/2022
	BB10-1
Anexo 23,26,29,31,38,40.
	6.2
	Efetue o teste de liquidação subseqüente identificando que tenham sido liquidados e que não existam passivos não registrados.
	2,0h
	09/03/2022
	BB10-1
Doc. auditor
	6.3
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	1,0h
	09/03/2022
	Doc. auditor
	7
	Obrigações Financeiras
Objetivo: Determinar se os saldos contábeis de empréstimos e financiamentos são reais e devidos pela empresa e verificar se há ativos dados em garantia e se estão devidamente demonstrados.
	
	
	
	7.1
	Analise a razão contábil e determine quais os empréstimos a serem confirmados na data base.
	2,0h
	10/03/2022
	
	7.2
	Obtenha um resumo dos empréstimos, some e confira o saldo com a folha mestra.
	1,5h
	10/03/2022
	
	7.3
	Obtenha a movimentação dos empréstimos ocorridos no exercício, confirme as informações do contrato e determine que os juros pagos no período sejam estejam de acordo com o contratado.
	1,0h
	10/03/2022
	CC10
Anexo 17
CC10-1
Anexo 169
Não teve empréstimo
	7.4
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	2,05h
	10/03/2022
	Doc. auditor
	8
	Obrigações Tributárias
Objetivo: Verificar se as obrigações estão calculadas, classificadas e demonstradas corretas e se foram liquidadas e que não existam obrigações tributárias que não tenham sido registradas.
	
	
	
	8.1
	Obtenha a composição das obrigações tributárias, confira com a folha mestra.
	8,0h
	11/03/2022
	
	8.2
	Verifique o regime de tributação utilizado pela empresa.
	4,0 h
	13/03/2022
	
	8.3
	Determine se foram utilizadas as bases de cálculos determinados pela legislação.
	
	13/03/2022
	EE10-1
Anexo 161 e 162
	8.4
	Efetue os recálculos e confirme a exatidão dos valores confrontando com a razão.
	3,0h
	13/03/2022
	
	8.5
	Confirme se foram liquidados no período subsequente.
	2,0h
	14/03/2022
	
	8.6
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	2,0h
	14/03/2022
	Doc. auditor
	9
	Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias
Objetivo: Verificar se as obrigações trabalhistas e previdenciárias foram calculadas e identificadas corretamente e liquidas posteriormente.
	
	
	
	9.1
	Obtenha uma composição dos salários e obrigações a pagar, some e confira com a folha mestra.
	3,0h
	14/03/2022
	HH10-1
Razão
 Anexo 173
Folha Anexo 99, 100,101.
	9.2
	Obtenha a folha resumo de pagamento e efetue os recálculos dos encargos sociais e confira com a razão.
	14,0h
	15/03/2022 a
16/03/2022
	
	9.3
	Verifique se os salários e os encargos sociais foram liquidados no período subsequente.
	2,0h
	17/03/2022
	
	9.4
	Obtenha relação individual de funcionários e efetue testes de recálculo das provisões de férias e 13º. Salário e confronte os valores provisionados na folha de pagamento.
	12,0h
	17/03/2022
a 18/03/2022
	HH30-1
Folha Claudia Anexo 86,87,88
Folha Lucas Anexo 91,92,93
Folha Luiza Anexo 96,97,98
	9.5
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quandonecessários.
	2,0h
	21/03/2022
	
Doc. Auditor
	10
	Patrimônio Líquido
Objetivo: Determinar se todas as obrigações sociais e legais existentes no estatuto social foram cumpridas e determinar se o patrimônio líquido está corretamente classificado.
	
	
	
	10.1
	Solicite o contrato social da empresa e verifique os valores e participação de cada sócio e confirme com o saldo na folha mestra.
	5,0h
	21/03/2022
	
	10.2
	Confirme se o capital social foi integralizado.
	1,0h
	22/03/2022
	SS10
Anexo 169
	10.3
	Confronte o valor do lucro líquido do período na conta de resultado com o balanço patrimonial na conta lucros ou prejuízos acumulado e cruze com a folha mestra.
	2,5h
	22/03/2022
	SS10
Anexo 169 e *
	10.4
	Verifique se os lucros foram distribuídos em concordância com os estatutos sociais.
	2,0h
	22/03/2022
	SS10
Anexo 169
	10.5
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	1,5h
	22/03/2022
	*
	11
	Receitas, Custos e Despesas
Objetivo: Determinar se todas as receitas, custos e despesas atribuídos ao período estão devidamente comprovados e contabilizados; estão corretamente contrapostos às receitas devidas e corretamente classificados nas demonstrações contábeis.
	
	
	
	11.1
	Resultado Operacional Bruto
	
	
	
	11.1.1
	Obtenha uma composição analítica dos períodos acumulados das vendas, recalcule os impostos incidentes sobre as vendas e o custo total conforme quantidade vendida e determine a margem de bruta operacional.
	7,0h
	23/03/2022
	
	11.1.2
	Some, confirme e confronte os saldos da composição analítica com a folha mestra.
	2,0h
	24/03/2022
	
	11.1.3
	Confronte as quantidades vendidas com as quantidades de mercadorias saídas de estoque para custo das vendas.
	2,0h
	24/03/2022
	DR10
Anexo 171
	11.1.4
	Observe se as notas fiscais de vendas deixaram de ser contabilizadas.
	3,0h
	24/03/2022
	DR10
Anexo 171 
	11.1.5
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	2,0h
	25/03/2022
	PT*
	11.2
	Receitas Financeiras
	
	
	
	11.2.1
	Verifique os cálculos dos rendimentos, as taxas de juros e a documentação suporte, para as aplicações financeiras.
	5,0hs
	25/03/2022
	DR50-1
Anexo 161 e 162
	11.2.2
	Verifique a data de vencimento com a data do pagamento e seus respectivos cálculos das receitas provenientes de juros e/ou multa de mora pagos pelos clientes.
	
	25/03/2022
	DR50-1
Anexo 105,109,113,115,117 e 127
	11.2.3
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	
	25/03/2022
	PT*
	11.3
	Despesas Financeiras
	
	
	
	11.3.1
	Obtenha o demonstrativo analítico das despesas financeiras, some e confronte com as referências aplicáveis as contas patrimoniais e confronte com a folha mestra.
	7,0hs
	28/03/2021
	
	11.3.2
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	
	28/03/2021
	
	11.4
	Despesas Operacionais
	
	
	
	11.4.1
	Obtenha o razão analítico e analise as contas não examinadas e determine a necessidade de exame documental da despesa.
	7,0hs
	29/03/2022
	DR40-1
Anexo 173
	11.4.2
	Verifique se as despesas foram classificadas adequadamente.
	
	29/03/2022
	DR40-1
Anexo171
	11.4.3
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	
	29/03/2022
	
	12
	Geral
	
	
	
	12.1
	Revise seu trabalho verificando que este contém todas as evidências necessárias e que todos os objetivos de auditoria foram cumpridos.
	3,5 hs
	30/03/2022
	
	12.2
	Prepare e envie aos diretores da empresa da carta de responsabilidade da administração para assinatura.
	0,5 hs 
	30/03/2022
	
	12.3
	Revisão do gerente de auditoria
	3,0h
	30/03/2022
	
	13
	Encerramento do Trabalho
	
	
	
	13.1
	Finalize o relatório de divergências conforme pontos de recomendação e discuta com o cliente quanto ao relatório de divergências apuradas no transcorrer do trabalho.
	7,0h
	31/03/2022
	
	13.2
	Discuta com o cliente quanto aos lançamentos de ajustes e/ou reclassificações apurados no transcorrer do trabalho.
	3,0h
	01/04/2022
	Anexo 37
	13.3
	Conferência e re-cálculo do imposto de renda após Lançamento de ajustes e/ou reclassificações.
	3,0h
	01/04/2022
	Anexo 39
	13.4
	Emissão do Relatório do Auditor Independente.
	1,0h
	01/04/2022
	Anexo 40
	
	Preparado por:
	 Danielle e Sabrina
	
	Revisado por:
	 Jaqueline e Raquel