AV2 Contabilidade Gestao Tributraria I -06-2013

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Avaliação: GST0537_AV2_201102046655 » CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I
Tipo de Avaliação: AV2
Aluno: 201102046655 - JOSE ANTONIO ORLANDELLI LOPES 
Professor: MARCOS VINICIUS KUCERA Turma: 9002/AB
Nota da Prova: 4,5 de 8,0 Nota do Trabalho: Nota de Participação: 1 Data: 14/06/2013 20:21:44
1a Questão (Cód.: 157010) Pontos:0,5 / 0,5
O contribuinte do ISS é o prestador de serviços, incluídas as pessoa jurídica ou profissional autônomo, de serviços 
descritos na lista de 40 grupos de serviços constante do anexo da Lei Complementar nº 116/2003. Entretanto, não 
compõem o escopo do ISS: 
Os serviços de exploração de rodovia
Os serviços de registros públicos
Os serviços de locação de bens móveis
Os serviços portuários e aeroportuários 
Os serviços seguros e congêneres 
2a Questão (Cód.: 159650) Pontos:0,5 / 0,5
Um comerciante adquire 40 unidades de um produto de um fabricante, pelo preço unitário de R$ 225,00, mais IPI à 
alíquota de 5%. O vendedor concede um desconto comercial de 8% pelo pagamento à vista. Sobre a operação 
incide ICMS a 18%, PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o total da nota a ser paga pelo comprador ?
R$ 9.450,00
R$ 8.730,00
R$ 9.000,00
R$ 8.095,00
R$ 8.694,00
3a Questão (Cód.: 159700) Pontos:0,0 / 0,5
Uma indústria processa e vende determinado produto incluído na legislação de substituição tributária. Sobre este 
produto, cujo preço de venda unitário é R$2,50, incide uma alíquota de ICMS 18% e IPI a 10%. A margem de valor 
agregado definida em Lei para fins de substituição tributária do ICMS do produto é de 25%. Se a indústria vender 
600 unidades deste produto a varejista, qual será o ICMS ST na operação de venda ?
R$ 101,25
R$ 371,25
R$ 270,00
R$ 165,50
R$ 132,50
4a Questão (Cód.: 91733) Pontos:0,5 / 0,5
São contribuições mensais que incidem sobre o faturamento da empresa. As alíquotas das mencionadas 
contribuições são: 
ISS e ICMS
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IPI e IRRF 
IRRF e ICMS 
IPI e ICMS 
PIS e COFINS
5a Questão (Cód.: 138447) Pontos:0,5 / 0,5
INDIQUE A ALTERNATIVA QUE OBSERVA O TRATAMENTO A SER ADOTADO NAS OPERAÇÕES DE COMPRA DE 
MERCADORIAS E MATÉRIAS PRIMAS , COM RELAÇÃO AOS TRIBUTOS NÃO COMPENSÁVEIS.
SÃO SEMPRE TRATADOS COMO TRIBUTOS A COMPENSAR
SÃO SEMPRE DESTACADOS NA NOTA FISCAL, PORTANTO DESPESAS
SÃO REGISTRADOS EM CONTAS RETIFICADORAS OU DE COMPENSAÇÃO
SÃO SEMPRE TRATADOS COMO TRIBUTOS A RECOLHER
SÃO REGISTRADOS COMO CUSTO DE AQUISIÇÃO
6a Questão (Cód.: 160287) Pontos:0,0 / 1,5
Suponha que uma empresa efetue pagamentos no valor total de R$ 8.000, por um determinado serviço prestado, 
tributado por ISS, IR,CSSLL,PIS e COFINS a uma mesma pessoa jurídica , não optante pelo Simples, cujos 
pagamentos são discriminados abaixo: Pagamento 1 em 3/4- R$ 1.500 Pagamento 2 em 14/4-R$ 4.000 Pagamento 
3 em 28/4-R$ 2.500 Calcule os tributos devidos.
Resposta: Valor total 8.000,00 IR 1,5% = 120,00 ISS 2% = 160,00 CSLL, PIS, COFINS 4,65% = 372,00 ==> CSLL 
1% = 80,00 - PIS 0,65% = 52,00 - COFINS 3% = 240,00
Gabarito: ISS devido= R$ 8.000* 0,05= R$ 400,00 ( Recolhido ao final do trimestre ) IR devido= R$ 8.888* 0,015 
= R$ 120,00 ( Até o dia 10 do mês subsequente ) CSSLL,PIS e COFINS ( Pagamentos 1 + 2 ) = R$ 5.500 * 4,65% 
= R$ 255,75 CSSLL,PIS e COFINS ( Pagamentos 1 + 2 + 3 ) =R$ 8.000* 4,65% = R$ 372,00 Diferença a ser 
recolhida na primeira semana de maio = R$ 372,00 - R$ 255,75 = R$ 116,25
7a Questão (Cód.: 91701) Pontos:0,5 / 0,5
Quando há uma redução do valor da compra, independendo das condições de pagamento, normalmente em virtude 
do volume de vendas, da qualidade do comprador ou para lançamento de novos produtos, etc. Este benefício 
conceddo é conhecido como:
Desconto Comercial
Desconto de Vendas
Desconto de Compras
Desconto Promocional
Desconto de Impostos
8a Questão (Cód.: 159471) Pontos:1,0 / 1,0
O tratamento contábil adequado para registro das mercadorias objeto de devoluções de vendas nas empresas que 
utilizam inventário permanente é :
A crédito da conta estoque de mercadorias em contrapartida ao débito na conta CMV ( resultado )
A débito da conta estoque de mercadorias em contrapartida ao crédito na conta devolução de vendas 
( resultado )
A débito da conta devolução de vendas em contrapartida ao crédito na conta estoque de mercadorias
A débito da conta clientes em contrapartida ao crédito na conta devolução de vendas ( resultado )
A débito da conta estoque de mercadorias em contrapartida ao crédito na conta CMV ( resultado )
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9a Questão (Cód.: 159642) Pontos:1,0 / 1,0
Uma organização comercial contrata a aquisição de 800 unidades de um produto de um distribuidor , pelo preço 
unitário de R$ 22,50. O vendedor concede um desconto comercial de 5% pelo pagamento à vista. Sobre a operação 
incide ICMS a 18% , PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o valor líquido a ser registrado no estoque do 
comprador ?
R$ 13.340,25
R$ 13.095,00
R$ 12.250,25
R$ 12.440,25
R$ 12.195,00
10a Questão (Cód.: 138461) Pontos: / 1,5
UMA DISTRIBUIDORA ADQUIRE DIRETO DO FABRICANTE UM CARREGAMENTO DE PRODUTOS PARA REVENDA, 
CUJO VALOR DA FATURA É DE R$ 64.800,00 , INCIDENTE NA OPERAÇÃO IPI,ICMS, PIS E COFINS ÀS ALÍQUOTAS 
DE 8%, 18%, 1,65% E 7,6% RESPECTIVAMENTE. COM BASE NESSAS INFORMAÇÕES APURE :A RECEITA BRUTA 
DO FABRICANTE E A RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS DO FABRICANTE.
Resposta: RECEITA BRUTA = TOTAL DA FATURA R$ 64,800,00 RECEITA LIQUIDA 64.800,00 - 8% IPI = $ 
60.000,00 ICMS SOBRE 60.000,00 - 18% = 10,800.00 PIS SOBRE 60.000,00 = 990,00 COFINS SOBRE 60.000,00 
= 4560,00 PORTANTO A RECEITA LIQUIDA = 60.000,00 - 10.800,00 - 990,00 - 4.560,00 = 43.650,00
Gabarito: 1) R$ 60.000,00 2) R$ 43.206,00
Período de não visualização da prova: desde 03/06/2013 até 18/06/2013.
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