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Prova 2 Cenários pronta

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CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS 
ENSINO A DISTÂNCIA
 Curso: Ciências Contábeis
Semestre: 7º 		
Disciplina: Cenários Aplicados a Contabilidade I
Professor(a): Itamar Jhone Meurer Rinaldi
Acadêmico(a): Oneymar Morais de Souza RGM: 103.7596
Data: 03/06/2022
Prova P2
	Orientações
	Critérios/Normas de avaliação
	
1. Leia atentamente o enunciado das questões e busque atender exatamente ao solicitado.
2. Responda primeiramente as questões que você tenha segurança na resposta.
	1. O entendimento da questão faz parte da avaliação.
2. É obrigatório a memória de cálculo.
Questão 1 (3,00) 
Questão 1 (Valor 0,5) Uma Sociedade Empresária realizou as seguintes transações em janeiro de 2022:
· Aquisição de Mercadorias para revenda, para pagamento em 20.02.2020, por R$ 300.000,00. Nesse valor estão incluídos: ICMS (7%), PIS recuperável (1,65%), COFINS recuperável (7,6%).
· Venda, à vista de 80% das mercadorias adquiridas, por R$ 500.000,00 com entrega imediata. Tributos sobre a venda: ICMS (17%), PIS (1,65%) e COFINS (7,6%).
O Estoque de Mercadorias para Revenda no início do período era R$ 84.397,50.
	Com base nos dados apresentado acima, assinale a opção que apresenta o valor do lucro bruto em janeiro de 2022.
	Base/Pis/Confins
	Compra ICMS
	Venda ICMS
	ICMS
	7%
	17%
	PIS
	1,65%
	1,65%
	CONFINS
	7,60%
	7,60%
	TOTAL
	16,26%
	26,25%
CMV = EI + C - EF
CMV = 84.397,50 + 253.192,50 - 67.518,00 = 270.072,00
EF= (84.397 + 300.000 – 46.807,05) * 20%
EF = 67.518,00
Questão 2 (3,00) 
A empresa “Organizações Ltda.”, com sede em Mato Grosso do Sul, apresentou abaixo sua movimentação de estoque em janeiro de 2022. Com base nos dados abaixo apresente o valor do PIS, COFINS e ICMS, a ser recolhido com a operação e faça os lançamentos contábeis.
	Operação
	Produto
	Quantidade
	Valor Unitário
	Compra
	Produto X
	100.000
	 R$ 12,00 
	 Venda
	Produto X
	50.000
	 R$ 30,00 
Empresa Optante pelo Lucro Real
Produto com tributação Integral pelo: ICMS Compra 7%, ICMS Venda 17%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%
	QUANTIDADE
	VALOR UNITÁRIO
	TOTAL
	COMPRA = 100.000
	R$12,00
	R$1.200.000,00
	VENDA = 50.000
	R$30.00
	R$1.500.000,00
Venda – ICMS= 1.500.000 x 17%= 255.000,00
Venda – PIS= 1.500.000-255.000 x 1,65%= 20.542,50
Venda – COFINS= 1.500.000-255.000 x 7,6%= 94.620,00
Compra – ICMS= 1.200.000 x 7%= 84.000,00
Compra – PIS= 1.200.000 - 84.000 x 1,65%= 18.414,00
Compra – COFINS= 1.200.000 - 84.000 x 7,6%= 84.816,00
Guia - ICMS= 255.000 - 84.000= 171.000,00
Guia – PIS= 20.542,50 - 18.414= 2.128,50
Guia – COFINS= 94.620 - 84.816= 9.804,00
	LUCRO REAL
	TRIBUTO
	VENDA
	COMPRA
	GUIA
	ICMS
	R$255.000,00
	R$84.000,00
	R$171.000,00
	PIS
	R$20.542,50
	R$18.414,00
	R$2.128,50
	COFINS
	R$94.620,00
	R$84.816,00
	R$9.804,00
Mercadoria para revenda (valor de compra-(icms+pis+cofins) de compra)
1.012.770,00 506.385,00
506.385,00
PIS a recuperar ICMS a recuperar COFINS a recuperar
18.414 18.414,00 84.000,00 84.000,00 84.816,00 84.816,00
Fornecedores
 1.200.000,00 
Duplicatas a receber Receitas de Vendas
1.500.000 1.500.000,00
CMV (mercadoria para revenda/2)
506.385,00
ICMS sobre venda PIS sobre venda COFINS sobre venda
255.000 20.542,50 94.620,00
ICMS a recolher (pc) PIS a recolher (pc) COFINS a recolher (pc)
84.000,00 255.000,00 18.414,00 20.542,50 84.816,00 94.620,00
 171.000,00 2.128,50 9.804,00
Questão 3 (4,00) 
(Tema: BP e DRE) As informações a seguir foram disponibilizadas pelo Departamento Contábil de uma Sociedade Anônima que atua no setor de comércio.
Use o Plano de Contas!
Questão 3 - 1 (2,00) Com base nessas informações, apresente a Demonstração do Resultado do Exercício, de acordo com a NBC e Lei 6404/76.
	DRE
	RECEITA BRUTA DE VENDA
	R$115.000,00
	(-) DEDUÇÕES
	
	ICMS SOBRE VENDA
	R$11.050,00
	RECEITA LÍQUIDA
	R$103.950,00
	(-) CUSTO MERCADORIA VENDIDA
	R$70.000,00
	LUCRO BRUTO
	R$33.950,00
	(-)DESPESAS COM ÁGUA
	R$500,00
	(-)DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO
	R$833,33
	(-)DESPESAS COM ENERGIA
	R$2.000,00
	(-)DESPESAS COM FGTS
	R$800,00
	(-)DESPESAS COM INSS
	R$2.880,00
	(-)DESPESAS COM SALÁRIO
	R$10.000,00
	Lucro ou Prejuízo acumulado
	R$ 16.936,67
Questão 3 - 2 (2,00) Com base nessas informações, apresente o Balanço Patrimonial, de acordo com a NBC e Lei 6404/76.
	BALANÇO PATRIMONIAL
	ATIVO
	PASSIVO
	ATIVO CIRCULANTE R$78.410,00
	PASSIVO CIRCULANTE R$116.180,00
	CAIXA R$18.410,00
	Fornecedores R$100.000,00
	BANCO R$60.000,00
	Contas a pagar R$2.500,00
	CRÉDITOS R$49.950,00
	Salários a pagar R$9.250,00
	Duplicatas a receber R$35.000,00
	INSS a recolher R$3.630,00
	(-) Perdas Estimadas R$5.000,00
	FGTS a recolher R$800,00
	Adiantamento a fornecedores R$15.000,00
	
	ICMS a recuperar R$2.950,00
	
	Adiantamento de salários R$2.000,00
	
	ESTOQUE R$149.000,00
	
	Mercadorias Revenda R$146.000,00
	
	Assinaturas e Anuidade R$3.000,00
	PASSIVO NÃO CIRCULANTE R$310.346,67
	ATIVO NÃO CIRCULANTE
	Financiamento longo praz. R$93.410,00
	Empréstimo a longo prazo
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	INVESTIMENTO R$50.000,00
	Capital Social
	Participação Controladas R$50.000,00
	Capital subscrito R$ 200.000,00
	IMOBILIZADO R$99.166,67
	(-)Capital a integralizar
	Móveis e utensílios R$100.000,00
	Reserva de Capital
	(-)deprec. móveis R$(833,33)
	Ajuste de Avaliação
	INTANGÍVEL
	Reserva de Lucro R$ 16.936,67
	MARCAS E PATENTES
	(-) Ações em tesouraria
	
	(-) Prejuízo acumulado
	Total do Ativo R$ 426.526,67
	Total do Passivo R$ 426.526,67
Boa Prova! 
Receita Bruta de Vendas 500.000,00R$ 
(-) Deduções da receita bruta -R$ 
Tributos sobre vendas e serviços 123.387,50R$ 
 PIS sobre faturamento 6.847,50R$ 
 COFINS sobre faturamento 31.540,00R$ 
 ICMS sobre vendas 85.000,00R$ 
Vendas canceladas e devoluções
 Abatimentos sobre vendas
Receita Líquida 376.612,50R$ 
Custos 270.072,00R$ 
 Custo das mercadorias vendidas 270.072,00R$ 
Lucro Bruto 106.540,50R$ 
DRE Sociedade Empresaria em 31/01/2022
Gabarito Cenários 
2022 e Tópicos 2022.docx
tributovendacompraguia
icms85.000,00R$ 21.000,00R$ 64.000,00R$ 
pis6.847,50R$ 4.603,50R$ 2.244,00R$ 
cofins31.540,00R$ 21.204,00R$ 10.336,00R$ 
total123.387,50R$ 46.807,50R$ 76.580,00R$ 
Sociedade Empresária