2 Balancete de Verificação

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Centro Estadual de Educação e Tecnologia Centro Paula Souza
Escola Técnica Professor Camargo Aranha
2° Contabilidade
Miguel Augusto Mota
Patricia Henrique de Matos
TCA
	
São Paulo, SP
2018
Miguel Augusto Mota
Patricia Henrique de Matos
TCA
 (
Trabalho apresentado na ETEC Professor Camargo Aranha,
 pelos alunos do curso de Contabilidade da disciplina 
de Contabilidade Tributária e Empresarial lecionada pelo professor Eliezer Araújo
, com o objetivo de criar e desenvolver as atividades da empresa.
)
São Paulo, SP
2019 
 2º Balancete de Verificação (em Reais) de 2019
	Contas
	Saldos
	
	Devedores
	Credores
	Caixa
	10.000
	-
	Banco Conta Movimento (Bradesco)
	481.542
	-
	Aplicações Financeiras
	10.000
	-
	Estoques de Mercadorias
	117.670
	-
	Estoques de Materiais
	16.400
	-
	ICMS a recuperar
	29.430
	-
	Veículos
	20.000
	-
	Máquinas Industriais
	6.000
	-
	Imóveis
	450.000
	-
	Móveis e Utensílios
	23.667,50
	-
	Computadores
	4.500
	-
	Salários a Pagar
	-
	30.505,20
	ICMS a recolher
	-
	30.960
	Provisões de 13° Salário
	-
	33.285
	Provisões de Férias
	-
	44.269,05
	FGTS a recolher
	-
	2.658
	INSS Empresa
	-
	6.657
	INSS Empregados 
	-
	2.779,80
	SAT a recolher
	-
	499,28
	Outros Encargos Sociais
	-
	1.930,53
	Empréstimos Bancários a Longo Prazo
	-
	100.000
	Capital Social
	-
	900.000
	Lucros Acumulados
	-
	15.665,65
	Totais
	1.169.209,50
	1.169.209,50
Empresa: Cidade do papel
1) Quadro de Investimentos Fixos – Imobilizado (em Reais).
	DESCRIÇÃO
	QUANTIDADE
	VALOR UNITÁRIO
	VALOR TOTAL
	Lâmpadas incandescentes
	10
	3,50
	35,00
	Relógios
	3
	45,00
	135,00
	Vasos de flores
	2
	70,00
	140,00
	Telefones
	3
	60,00
	180,00
	Pias de banheiro
	3
	75,00
	225,00
	Espelhos
	3
	80,00
	240,00
	Extensões
	5
	50,00
	250,00
	Vasos sanitários
	3
	115,00
	345,00
	Quadros de arte
	4
	145,00
	580,00
	Lâmpadas tubulares
	40
	19,00
	760,00
	Arquivos
	2
	400,00
	800,00
	Micro-ondas
	4
	250,00
	1.000,00
	Armários
	5
	200,00
	1.000,00
	Impressoras
	4
	300,00
	1.200,00
	Celulares
	2
	700,00
	1.400,00
	Sofás
	5
	400,00
	2.000,00
	Geladeiras
	2
	1.000,00
	2.000,00
	Mesas
	5
	400,00
	2.000,00
	Cadeiras
	40
	50,00
	2.000,00
	Mesas de reuniões
	3
	750,00
	2.250,00
	Televisões
	3
	900,00
	2.700,00
	Balcões de recepção
	3
	900,00
	2.700,00
	Mesas de escritório
	5
	550,00
	2.750,00
	Máquinas Industriais 
	4
	1.500,00
	6.000,00
	Computadores
	4
	1.500,00
	6.000,00
	Ares-condicionados
	6
	1.500,00
	9.000,00
	Veículos
	3
	12.000,00
	36.000,00
	Imóveis
	1
	450.000,00
	450.000,00
	TOTAIS
	177
	-
	533.690,00
2) Quadro de Investimentos Fixos – Estoques (Em Reais).
	DESCRIÇÃO
	QUANTIDADE
	VALOR UNITÁRIO
	VALOR TOTAL
	ICMS 18%
	Cadernos de capa dura
	1.000
	10,00
	10.000,00
	1.800,00
	Tintas para cadernos
	10
	2.650,00
	26.500,00
	4.770,00
	Embalagens
	5.000
	6,00
	30.000,00
	5.400,00
	Cadernos com espirais
	1.300
	24,00
	31.200,00
	5.616,00
	Espirais
	1.600
	25,00
	40.000,00
	7.200,00
	Papelões para fabricação dos cadernos
	15.200
	3,50
	53.200,00
	9.576,00
	TOTAIS
	24.110
	-
	190.900,00
	34.362,00
3) Quadro de Investimentos Fixos - Despesas de material de escritório (em Reais).
	DESCRIÇÃO
	QUANTIDADE
	VALOR UNITÁRIO
	VALOR TOTAL
	Grampeadores
	1
	4,00
	4,00
	Porta-canetas
	2
	2,50
	5,00
	 Clipes
	3
	2,00
	6,00
	 Lápis
	10
	1,00
	10,00
	 Borrachas
	5
	2,00
	10,00
	Canetas
	10
	1,50
	15,00
	 Colas
	3
	5,00
	15,00
	Pastas
	5
	7,00
	35,00
	 Colas quentes
	2
	20,00
	40,00
	Papeis sulfite
	6
	15,00
	90,00
	 Carimbos
	7
	15,00
	105,00
	 Extintores de incêndio
	3
	50,00
	150,00
	 Revistas
	25
	6,50
	162,50
	 Calculadoras
	4
	200,00
	800,00
	TOTAIS
	86
	-
	1.447,50
4) Quadro de despesa de material de limpeza (em Reais).
	DESCRIÇÃO
	QUANTIDADE
	VALOR UNITÁRIO
	VALOR TOTAL
	Aromatizantes
	1
	2,00
	2,00
	Sabonetes líquidos
	2
	3,00
	6,00
	Panos de limpeza
	3
	2,00
	6,00
	Desinfetantes
	1
	7,00
	7,00
	Panos de chão
	2
	3,50
	7,00
	Lustra móveis
	2
	3,50
	7,00
	Vassouras
	1
	7,50
	7,50
	Rodos
	2
	4,00
	8,00
	Água sanitária
	2
	5,00
	10,00
	Sacolas plásticas
	20
	10,00
	10,00
	Baldes de limpeza
	2
	5,00
	10,00
	Baldes de lixo
	1
	15,00
	15,00
	Papel toalha
	6
	5,00
	30,00
	Papeis higiênicos
	5
	12,00
	60,00
	Uniformes de limpeza
	2
	65,00
	130,00
	Uniformes da produção
	9
	58,00
	522,00
	TOTAIS
	61
	-
	837,50
5) Quadro da folha de pagamento (em Reais).
	COLABORADOR
	CARGO
	SALÁRIO
	INSS
	FGTS
	Eduardo Oliveira Fernandes 
	Faxineiro
	1.060,00
	84,80
	84,80
	Marcelo Dias Matos 
	Faxineiro
	1.060,00
	84,80
	84,80
	Rodrigo Costa dos Santos 
	Auxiliar Administrativo
	1.696,00
	135,38
	135,38
	Emily dos Santos 
	Auxiliar Administrativo
	1.696,00
	135,38
	135,38
	Gabriela Rodrigues 
	Auxiliar Administrativo
	1.696,00
	135,38
	135,38
	Leonardo Pires 
	Auxiliar Administrativo
	1.696,00
	135,38
	135,38
	Lucas Madeira 
	Operador
	1.611,50
	128,92
	128,92
	Marcos Fernandes 
	Operador
	1.611,50
	128,92
	128,92
	Sandra de Araújo 
	Operador
	1.611,50
	128,92
	128,92
	Paulo Gomes Martins 
	Operador
	1.611,50
	128,92
	128,92
	Fernanda Godoy 
	Operador
	1.611,50
	128,92
	128,92
	Raquel Gomes 
	Operador
	1.611,50
	128,92
	128,92
	Renato de Jesus 
	Operador
	1.611,50
	128,92
	128,92
	João Pedro dos Santos 
	Operador
	1.611,50
	128,92
	128,92
	Valdir Pereira 
	Operador
	1.611,50
	128,92
	128,92
	Jéssica Pires 
	Designer Gráfico
	1.961,00
	176,49
	156,88
	Roberto de Oliveira 
	Designer Gráfico
	1.961,00
	176,49
	156,88
	Émerson Machado 
	Auxiliar Contábil
	2.200,00
	198,00
	176,00
	Katia Mendes 
	Auxiliar Contábil
	2.200,00
	198,00
	176,00
	Cristina Oliveira 
	Auxiliar Contábil
	2.200,00
	198,00
	176,00
	Cristina Oliveira 
	Auxiliar Contábil
	2.200,00
	198,00
	176,00
	TOTAIS
	-
	36.129,50
	3.016,38
	2.889,16
6) Quadro de Faturamentos-Receita de Vendas/Serviços (em Reais).
	DATA
	CLIENTE
	NOTA FISCAL
	VALOR DA NOTA FISCAL
	ICMS 18%
	31/05/2019
	Fernando Oliveira
	076.592
	10.000,00
	1.800,00
	06/06/2019
	João Pedro da Silva
	076.593
	30.000,00
	5.400,00
	06/06/2019
	Carol Macedo
	076.594
	35.000,00
	6.300,00
	26/05/2019
	Ana Paula Matos
	076.595
	45.000,00
	8.100,00
	15/06/2019
	Mauricio Dias
	076.596
	47.000,00
	8.460,00
	18/05/2019
	Ana Paula Cruz
	076.597
	50.000,00
	9.000,00
	25/06/2019
	Alberto Figueiredo
	076.598
	75.000,00
	13.500,00
	29/06/2019
	Luís Souza
	076.599
	100.000,00
	18.000,00
	-
	TOTAIS
	-
	422.000,00
	70.560,00
7) Planilha de Custos e Despesas (em Reais).
	DESCRIÇÃO
	VALOR TOTAL
	Despesas com telefone
	140,00
	Despesas de internet
	156,00
	Despesas com água
	300,00
	Despesas de energia elétrica
	800,00
	Despesas de aluguel
	1.000,00
	Despesas com férias
	48.052,24
	Despesas de salários
	36.129,50
	Despesas c/ 13° salários
	36.129,50
	Despesas com encargos sociais
	12.752,51
	TOTAIS
	135.459,75
LANÇAMENTOS (em Reais)
28. Vendas de Veículos R$ 20.000.00 recebidos em cheque.
 D= Banco conta movimento Bradesco	20.000,00
 C= Veículos	20.000,00
29. Compras de Veículos R$ 36.000,00 pelo cheque 016 do Banco Bradesco.
 D= Veículos	36.000,00
 C= Banco conta movimento Bradesco	36.000,00
30. Vendas de Computadores R$ 4.500,00 recebidos em cheque.
 D= Banco conta movimento Bradesco	4.500,00
 C= Computadores	4.500,00
31. Compras de Computadores R$ 6.000,00 pelo cheque 017 do Banco Bradesco.
 D= Computadores	6.000,00
 C= Banco conta movimento Bradesco	6.000,00
32. Compras de Móveis e Utensílios R$ 11.922,50 pelo cheque 018 do Banco Bradesco.
 D= Móveis e utensílios	11.922,50
 C= Banco conta movimento Bradesco	11.922,50
33. Apuração dos impostos ICMS.
 D= ICMS a recolher	29.430,00
 C= ICMS a recuperar	29.430,00
34. Pagamento dos impostos ICMS R$ 1.530,00 pelo cheque 019 do Banco Bradesco
 D= ICMS a recolher	1.530,00
 C= Bacon conta movimento Bradesco	1.530,00
35. Compras de Mercadorias R$ 47.400,00 pelo cheque 020 do Banco Bradesco.
 D= Estoques de Mercadorias	38.868,00D= ICMS a recuperar	8.532,00 
 C= Banco conta movimento Bradesco	47.400,00
36. Pagamento de Despesas de Materiais de Escritórios R$ 1.058,00 pelo cheque 021 do Banco Bradesco.
 D= Despesa de Materiais de Escritórios	1.058,00
 C= Banco conta movimento Bradesco	1.058,00
37. Pagamento de Despesas de Materiais de Limpeza R$ 76,50 pelo cheque 022 do Banco Bradesco.
 D= Despesas de Materiais de Limpeza	76,50
 C= Banco conta movimento Bradesco	76,50
38. Pagamento de Salários R$ 30.505,20 pelo cheque 023 do Banco Bradesco.
 D= Salários a Pagar	30.505,20
 C= Banco conta movimento Bradesco	30.505,20	
39. Pagamento de Provisões de 13° salários R$ 33.285 pelo cheque 024 do Banco Bradesco.
 D= Provisões de 13° Salários	33.285,00
 C= Banco conta movimento Bradesco	33.285,00
40. Pagamento de Provisões de Férias R$ 44.269,05 pelo cheque 025 do Banco Bradesco
 D= Provisões de férias	44.269,05
 C= Banco conta movimento Bradesco	44.269,05
41. Pagamento dos Impostos FGTS R$ 2.658,00 pelo cheque 026 do Banco Bradesco.
 D= FGTS a recolher	2.658,00
 C= Banco conta movimento Bradesco	2.658,00
42. Pagamento dos Impostos INSS Empresa R$ 6.657,00 pelo cheque 027 do Banco Bradesco.
 D= INSS Empresa	6.657,00
 C= Banco conta movimento Bradesco	6.657,00
43. Pagamento dos Impostos INSS Empregados R$ 2.779,80 pelo cheque 028 do Banco Bradesco.
 D= INSS Empregados	2.779,80
 C= Banco conta movimento Bradesco	2.779,80
44. Pagamento dos Impostos SAT R$ 499,28 pelo cheque 029 do Banco Bradesco.
 D= SAT empregado	499,28
 C= Banco conta movimento Bradesco	499,28
45. Pagamento dos Impostos Outros Encargos Sociais R$ 1.930,53 pelo cheque 030 do Banco Bradesco.
 D= Outros Encargos Sociais	1.930,53
 C= Banco conta movimento Bradesco	1.930,53
46. Pagamento de Empréstimos Bancários a Longo Prazo R$ 75.000,00 pelo cheque 031 do Banco Bradesco.
 D= Empréstimos Bancários a Longo Prazo 	75.000,00
 C= Banco conta movimento Bradesco	75.000,00
47.Resgate Parcial de Aplicações Financeiras R$ 8.000 com juros de 5% ao mês.
 D= Banco conta movimento Bradesco 	8.400,00
 C= Receitas Financeiras 	400,00
 C= Aplicações Financeiras 	8.000,00
48. Obtenção de empréstimo bancário R$ 200.000,00 pelo Banco Bradesco, a ser pago em 5 anos.
 D= Banco conta movimento Bradesco	200.000,00
 C= Empréstimos bancários a logo prazo	200.000,00
49. Pagamento de Despesas de Internet R$ 156,00 pelo cheque 032 do Banco Bradesco.
 D= Despesas de internet	156,00
 C= Banco conta movimento Bradesco	156,00
50. Pagamento de Despesas de Telefones R$ 140,00 pelo cheque 033 do Banco Bradesco.
 D= Despesas de Telefones	140,00
 C= Banco conta movimento Bradesco	140,00
51. Pagamento de Despesas de Água R$ 300,00 pelo cheque 034 do Banco Bradesco.
 D= Despesas de Água	300,00
 C= Banco conta movimento Bradesco	300,00
52. Pagamento de Despesas de Energias Elétricas R$ 800,00 pelo cheque 035 do Banco Bradesco.
 D= Despesas de Energias Elétricas	800,00
 C= Banco conta movimento Bradesco	800,00
53. Pagamento de Despesas de Aluguéis R$ 1.000,00 pelo cheque 036 do Banco Bradesco.
 D= Despesas de Aluguéis	1.000,00
 C= Banco conta movimento Bradesco	1.000,00
54. Contabilização das Férias R$ 48.052,24 a serem provisionadas da FOPA da empresa (Cidade de Papel).
 D= Despesas com férias	48.052,24
 C= Provisões de férias	48.052,24
55. Faturamento de Vendas de Mercadorias R$422.000,00 recebidos a vista em cheque.
 D= Banco conta movimento Bradesco	422.000,00
 C= Receitas de vendas	422.000,00
56. Contabilização do ICMS s/venda de mercadorias da nota fiscal.
D= ICMS s/venda	70.560,00
 C= ICMS a recolher	70.560,00
57. Contabilização da FOPA da empresa (Cidade do Papel) do mês de Novembro /2019.
 D= Despesas com salários 	36.129,50
 C= Salários a pagar	36.129,50
58. Contabilização dos impostos s/ a FOPA da empresa (Cidade de Papel). 
 D= Salários a pagar	3.016,38 
 C= INSS empregados	3.016,38
59. Contabilização dos Encargos Sociais sobre a Folha de pagamento da Empresa (Cidade de Papel)
 D= Despesas com Encargos Sociais	12.752,51
 C= INSS empresa	7.225,90
 C= FGTS a recolher	2.889,16
 C= SAT empregados	541,94
 C= Outros Encargos Sociais	2.095,51
61. Contabilização do 13° salários R$ 36.129,50 a ser provisionado da FOPA da empresa (Cidade de Papel).
 D= Despesas com 13° salários	36.129,50
 C= Provisão de 13° salários	36.129,50
62. Contabilização das Aplicações Financeiras R$ 800.000,00 da empresa (Cidade de Papel) pelo cheque 037 do Banco Bradesco.
D – Aplicações Financeiras	888.442,00
C – Bancos Conta Movimento Bradesco	888.442,00
RAZONETES (em Reais).
	Veículos
	
	Computadores
	
	Prov. De férias
	
	BCM
	20.000
	20.000
	
	4.500
	4.500
	
	44.269,05
	44.269,05
	
	481.542
	36.000
	36.000
	 
	
	6.000
	 
	
	 
	48.052,24
	
	20.000
	6.000
	36.000
	
	
	6.000
	
	
	 
	48.052,24
	
	4.500
	11.922,50
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	8.400
	1.530
	ICMS a recuperar
	
	ICMS a recolher
	
	Móveis e utensílios
	
	200.000
	47.400
	29.430
	29.430
	
	29.430
	30.960
	
	11.922,50
	
	
	422.000
	1.058
	8.532
	 
	
	1.530
	70.560
	
	23.667,50
	 
	
	 
	75.000
	8.532
	
	
	 
	70.560
	
	35.590
	
	
	 
	800.000
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	76,50
	FGTS a recolher
	
	INSS empresa
	
	Prov. 13° salários
	
	 
	30.505,20
	2.658
	2.658
	
	6.657
	6.657
	
	33.285
	33.285
	
	 
	33.285
	 
	2.889,16
	
	 
	7.225,90
	
	 
	36.129,50
	
	 
	44.269,05
	 
	2.889,16
	
	 
	7.225,90
	
	 
	36.129,50
	
	 
	2.658
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	6.657
	Outros Enc. Soc.
	
	Estoq. Mercadorias
	
	INSS empregados
	
	 
	2.779,80
	1.930,53
	1.930,53
	
	38.868
	
	
	2.779,80
	2.779,80
	
	 
	499,28
	 
	2.095,51
	
	117.670
	 
	
	 
	3.016,38
	
	 
	1.930,53
	 
	2.095,51
	
	156.538
	
	
	 
	3.016,38
	
	 
	156
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	140
	Desp. Mat. Limp.
	
	Estoq. Materiais
	
	Desp. Internet
	
	 
	300
	76,5
	
	
	16.400
	
	
	156
	
	
	 
	800
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	1.000
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	1.136.442
	1.103.966,86
	Desp. Telefones
	
	Desp. De água
	
	Desp. Mat. Esc.
	
	32.475,14
	
	140
	
	
	300
	
	
	1.058
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Desp. Aluguéis
	
	Desp. Férias
	
	Imóveis
	
	Desp. 13° salários
	1.000
	
	
	48.052,24
	
	
	450.000
	
	
	36.129,50
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Desp. Salários
	
	Desp. Enc. Soc.
	
	Rec. Financeiras
	
	Caixa
	 
	36.129,50
	
	12.752,51
	
	
	 
	400
	
	10.000
	
	Emp. Banc. Longo Prazo
	
	Aplic. Financeiras
	
	SAT empregados
	
	Salários a pagar
	75.000
	100.000
	
	10.000
	8.000
	
	499,28
	499,28
	
	30.505
	30.505
	 
	200.000
	
	800.000
	 
	
	 
	541.94
	
	3.016,38
	36,129,50
	 
	225.000
	
	802.000
	
	
	 
	541,94
	
	 
	33.113,12
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Máq. Industriais
	
	Desp. Ener. Elétrica
	
	Rec. De Vendas
	
	Lucros Acumulados
	6.000
	
	
	 
	
	
	 
	422.000
	
	 
	15.665,64
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Capital Social
	
	ICMS s/ vendas
	
	
	
	
	
	
	 
	900.000
	
	70.560
	
	
	
	
	
	
	
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO (em Reais).
	Contas
	Saldos
	
	Devedores
	Credores
	Caixa
	10.000
	-
	Banco conta movimento (Bradesco)
	32.475,14
	-
	Aplicações Financeiras
	888.442
	-
	Estoques de Mercadorias
	156.538
	-
	Estoques de Materiais
	16.400
	-
	ICMS a recuperar
	8,532
	-
	ICMS a recolher
	-
	70.560
	ICMS s/vendas
	70.560
	-
	Móveis e Utensílios
	34.790
	-
	Máquinas Industriais
	6.000
	-
	Imóveis
	450.000
	-
	Computadores
	6.000
	-
	Salários a pagar
	-
	33.113,12
	Veículos
	36.000
	
	FGTS a recolher
	-
	2.889,16
	INSS empresa
	-
	7.225,90
	SAT empregados
	-
	541,94
	INSS empregados
	-
	3.016,38
	Outros Encargos Sociais
	-
	2.095,51
	Despesas de Materiais de Limpezas
	76,50
	-
	Despesas de Materiais de Escritório
	1.058
	-
	Despesas de Internet
	156
	-
	Despesas de Energias Elétricas
	800
	-
	Despesas de Telefones
	140
	-
	Despesas de Água
	300
	-
	Despesas de Férias
	48.052,24
	-
	Despesas de Encargos Sociais
	12.752,51
	-
	Despesasde Aluguéis
	1.000
	-
	Despesas de Salários
	36.129,50
	-
	Receitas Financeiras
	-
	400
	Receitas de Vendas
	-
	422.000
	Empréstimos Bancários a Longo Prazo 
	-
	225.000
	Provisões de Férias
	-
	48.057,24
	Provisões 13º salários
	-
	36.129,50
	Despesas de 13° salários
	36.129,50
	-
	Capital Social
	-
	900.000
	Lucros Acumulados
	-
	15.665,65
	TOTAIS
	1.766.689,39
	1.766.689,39