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Centro Estadual de Educação e Tecnologia Centro Paula Souza Escola Técnica Professor Camargo Aranha 2° Contabilidade Miguel Augusto Mota Patricia Henrique de Matos TCA São Paulo, SP 2018 Miguel Augusto Mota Patricia Henrique de Matos TCA ( Trabalho apresentado na ETEC Professor Camargo Aranha, pelos alunos do curso de Contabilidade da disciplina de Contabilidade Tributária e Empresarial lecionada pelo professor Eliezer Araújo , com o objetivo de criar e desenvolver as atividades da empresa. ) São Paulo, SP 2019 2º Balancete de Verificação (em Reais) de 2019 Contas Saldos Devedores Credores Caixa 10.000 - Banco Conta Movimento (Bradesco) 481.542 - Aplicações Financeiras 10.000 - Estoques de Mercadorias 117.670 - Estoques de Materiais 16.400 - ICMS a recuperar 29.430 - Veículos 20.000 - Máquinas Industriais 6.000 - Imóveis 450.000 - Móveis e Utensílios 23.667,50 - Computadores 4.500 - Salários a Pagar - 30.505,20 ICMS a recolher - 30.960 Provisões de 13° Salário - 33.285 Provisões de Férias - 44.269,05 FGTS a recolher - 2.658 INSS Empresa - 6.657 INSS Empregados - 2.779,80 SAT a recolher - 499,28 Outros Encargos Sociais - 1.930,53 Empréstimos Bancários a Longo Prazo - 100.000 Capital Social - 900.000 Lucros Acumulados - 15.665,65 Totais 1.169.209,50 1.169.209,50 Empresa: Cidade do papel 1) Quadro de Investimentos Fixos – Imobilizado (em Reais). DESCRIÇÃO QUANTIDADE VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL Lâmpadas incandescentes 10 3,50 35,00 Relógios 3 45,00 135,00 Vasos de flores 2 70,00 140,00 Telefones 3 60,00 180,00 Pias de banheiro 3 75,00 225,00 Espelhos 3 80,00 240,00 Extensões 5 50,00 250,00 Vasos sanitários 3 115,00 345,00 Quadros de arte 4 145,00 580,00 Lâmpadas tubulares 40 19,00 760,00 Arquivos 2 400,00 800,00 Micro-ondas 4 250,00 1.000,00 Armários 5 200,00 1.000,00 Impressoras 4 300,00 1.200,00 Celulares 2 700,00 1.400,00 Sofás 5 400,00 2.000,00 Geladeiras 2 1.000,00 2.000,00 Mesas 5 400,00 2.000,00 Cadeiras 40 50,00 2.000,00 Mesas de reuniões 3 750,00 2.250,00 Televisões 3 900,00 2.700,00 Balcões de recepção 3 900,00 2.700,00 Mesas de escritório 5 550,00 2.750,00 Máquinas Industriais 4 1.500,00 6.000,00 Computadores 4 1.500,00 6.000,00 Ares-condicionados 6 1.500,00 9.000,00 Veículos 3 12.000,00 36.000,00 Imóveis 1 450.000,00 450.000,00 TOTAIS 177 - 533.690,00 2) Quadro de Investimentos Fixos – Estoques (Em Reais). DESCRIÇÃO QUANTIDADE VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ICMS 18% Cadernos de capa dura 1.000 10,00 10.000,00 1.800,00 Tintas para cadernos 10 2.650,00 26.500,00 4.770,00 Embalagens 5.000 6,00 30.000,00 5.400,00 Cadernos com espirais 1.300 24,00 31.200,00 5.616,00 Espirais 1.600 25,00 40.000,00 7.200,00 Papelões para fabricação dos cadernos 15.200 3,50 53.200,00 9.576,00 TOTAIS 24.110 - 190.900,00 34.362,00 3) Quadro de Investimentos Fixos - Despesas de material de escritório (em Reais). DESCRIÇÃO QUANTIDADE VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL Grampeadores 1 4,00 4,00 Porta-canetas 2 2,50 5,00 Clipes 3 2,00 6,00 Lápis 10 1,00 10,00 Borrachas 5 2,00 10,00 Canetas 10 1,50 15,00 Colas 3 5,00 15,00 Pastas 5 7,00 35,00 Colas quentes 2 20,00 40,00 Papeis sulfite 6 15,00 90,00 Carimbos 7 15,00 105,00 Extintores de incêndio 3 50,00 150,00 Revistas 25 6,50 162,50 Calculadoras 4 200,00 800,00 TOTAIS 86 - 1.447,50 4) Quadro de despesa de material de limpeza (em Reais). DESCRIÇÃO QUANTIDADE VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL Aromatizantes 1 2,00 2,00 Sabonetes líquidos 2 3,00 6,00 Panos de limpeza 3 2,00 6,00 Desinfetantes 1 7,00 7,00 Panos de chão 2 3,50 7,00 Lustra móveis 2 3,50 7,00 Vassouras 1 7,50 7,50 Rodos 2 4,00 8,00 Água sanitária 2 5,00 10,00 Sacolas plásticas 20 10,00 10,00 Baldes de limpeza 2 5,00 10,00 Baldes de lixo 1 15,00 15,00 Papel toalha 6 5,00 30,00 Papeis higiênicos 5 12,00 60,00 Uniformes de limpeza 2 65,00 130,00 Uniformes da produção 9 58,00 522,00 TOTAIS 61 - 837,50 5) Quadro da folha de pagamento (em Reais). COLABORADOR CARGO SALÁRIO INSS FGTS Eduardo Oliveira Fernandes Faxineiro 1.060,00 84,80 84,80 Marcelo Dias Matos Faxineiro 1.060,00 84,80 84,80 Rodrigo Costa dos Santos Auxiliar Administrativo 1.696,00 135,38 135,38 Emily dos Santos Auxiliar Administrativo 1.696,00 135,38 135,38 Gabriela Rodrigues Auxiliar Administrativo 1.696,00 135,38 135,38 Leonardo Pires Auxiliar Administrativo 1.696,00 135,38 135,38 Lucas Madeira Operador 1.611,50 128,92 128,92 Marcos Fernandes Operador 1.611,50 128,92 128,92 Sandra de Araújo Operador 1.611,50 128,92 128,92 Paulo Gomes Martins Operador 1.611,50 128,92 128,92 Fernanda Godoy Operador 1.611,50 128,92 128,92 Raquel Gomes Operador 1.611,50 128,92 128,92 Renato de Jesus Operador 1.611,50 128,92 128,92 João Pedro dos Santos Operador 1.611,50 128,92 128,92 Valdir Pereira Operador 1.611,50 128,92 128,92 Jéssica Pires Designer Gráfico 1.961,00 176,49 156,88 Roberto de Oliveira Designer Gráfico 1.961,00 176,49 156,88 Émerson Machado Auxiliar Contábil 2.200,00 198,00 176,00 Katia Mendes Auxiliar Contábil 2.200,00 198,00 176,00 Cristina Oliveira Auxiliar Contábil 2.200,00 198,00 176,00 Cristina Oliveira Auxiliar Contábil 2.200,00 198,00 176,00 TOTAIS - 36.129,50 3.016,38 2.889,16 6) Quadro de Faturamentos-Receita de Vendas/Serviços (em Reais). DATA CLIENTE NOTA FISCAL VALOR DA NOTA FISCAL ICMS 18% 31/05/2019 Fernando Oliveira 076.592 10.000,00 1.800,00 06/06/2019 João Pedro da Silva 076.593 30.000,00 5.400,00 06/06/2019 Carol Macedo 076.594 35.000,00 6.300,00 26/05/2019 Ana Paula Matos 076.595 45.000,00 8.100,00 15/06/2019 Mauricio Dias 076.596 47.000,00 8.460,00 18/05/2019 Ana Paula Cruz 076.597 50.000,00 9.000,00 25/06/2019 Alberto Figueiredo 076.598 75.000,00 13.500,00 29/06/2019 Luís Souza 076.599 100.000,00 18.000,00 - TOTAIS - 422.000,00 70.560,00 7) Planilha de Custos e Despesas (em Reais). DESCRIÇÃO VALOR TOTAL Despesas com telefone 140,00 Despesas de internet 156,00 Despesas com água 300,00 Despesas de energia elétrica 800,00 Despesas de aluguel 1.000,00 Despesas com férias 48.052,24 Despesas de salários 36.129,50 Despesas c/ 13° salários 36.129,50 Despesas com encargos sociais 12.752,51 TOTAIS 135.459,75 LANÇAMENTOS (em Reais) 28. Vendas de Veículos R$ 20.000.00 recebidos em cheque. D= Banco conta movimento Bradesco 20.000,00 C= Veículos 20.000,00 29. Compras de Veículos R$ 36.000,00 pelo cheque 016 do Banco Bradesco. D= Veículos 36.000,00 C= Banco conta movimento Bradesco 36.000,00 30. Vendas de Computadores R$ 4.500,00 recebidos em cheque. D= Banco conta movimento Bradesco 4.500,00 C= Computadores 4.500,00 31. Compras de Computadores R$ 6.000,00 pelo cheque 017 do Banco Bradesco. D= Computadores 6.000,00 C= Banco conta movimento Bradesco 6.000,00 32. Compras de Móveis e Utensílios R$ 11.922,50 pelo cheque 018 do Banco Bradesco. D= Móveis e utensílios 11.922,50 C= Banco conta movimento Bradesco 11.922,50 33. Apuração dos impostos ICMS. D= ICMS a recolher 29.430,00 C= ICMS a recuperar 29.430,00 34. Pagamento dos impostos ICMS R$ 1.530,00 pelo cheque 019 do Banco Bradesco D= ICMS a recolher 1.530,00 C= Bacon conta movimento Bradesco 1.530,00 35. Compras de Mercadorias R$ 47.400,00 pelo cheque 020 do Banco Bradesco. D= Estoques de Mercadorias 38.868,00D= ICMS a recuperar 8.532,00 C= Banco conta movimento Bradesco 47.400,00 36. Pagamento de Despesas de Materiais de Escritórios R$ 1.058,00 pelo cheque 021 do Banco Bradesco. D= Despesa de Materiais de Escritórios 1.058,00 C= Banco conta movimento Bradesco 1.058,00 37. Pagamento de Despesas de Materiais de Limpeza R$ 76,50 pelo cheque 022 do Banco Bradesco. D= Despesas de Materiais de Limpeza 76,50 C= Banco conta movimento Bradesco 76,50 38. Pagamento de Salários R$ 30.505,20 pelo cheque 023 do Banco Bradesco. D= Salários a Pagar 30.505,20 C= Banco conta movimento Bradesco 30.505,20 39. Pagamento de Provisões de 13° salários R$ 33.285 pelo cheque 024 do Banco Bradesco. D= Provisões de 13° Salários 33.285,00 C= Banco conta movimento Bradesco 33.285,00 40. Pagamento de Provisões de Férias R$ 44.269,05 pelo cheque 025 do Banco Bradesco D= Provisões de férias 44.269,05 C= Banco conta movimento Bradesco 44.269,05 41. Pagamento dos Impostos FGTS R$ 2.658,00 pelo cheque 026 do Banco Bradesco. D= FGTS a recolher 2.658,00 C= Banco conta movimento Bradesco 2.658,00 42. Pagamento dos Impostos INSS Empresa R$ 6.657,00 pelo cheque 027 do Banco Bradesco. D= INSS Empresa 6.657,00 C= Banco conta movimento Bradesco 6.657,00 43. Pagamento dos Impostos INSS Empregados R$ 2.779,80 pelo cheque 028 do Banco Bradesco. D= INSS Empregados 2.779,80 C= Banco conta movimento Bradesco 2.779,80 44. Pagamento dos Impostos SAT R$ 499,28 pelo cheque 029 do Banco Bradesco. D= SAT empregado 499,28 C= Banco conta movimento Bradesco 499,28 45. Pagamento dos Impostos Outros Encargos Sociais R$ 1.930,53 pelo cheque 030 do Banco Bradesco. D= Outros Encargos Sociais 1.930,53 C= Banco conta movimento Bradesco 1.930,53 46. Pagamento de Empréstimos Bancários a Longo Prazo R$ 75.000,00 pelo cheque 031 do Banco Bradesco. D= Empréstimos Bancários a Longo Prazo 75.000,00 C= Banco conta movimento Bradesco 75.000,00 47.Resgate Parcial de Aplicações Financeiras R$ 8.000 com juros de 5% ao mês. D= Banco conta movimento Bradesco 8.400,00 C= Receitas Financeiras 400,00 C= Aplicações Financeiras 8.000,00 48. Obtenção de empréstimo bancário R$ 200.000,00 pelo Banco Bradesco, a ser pago em 5 anos. D= Banco conta movimento Bradesco 200.000,00 C= Empréstimos bancários a logo prazo 200.000,00 49. Pagamento de Despesas de Internet R$ 156,00 pelo cheque 032 do Banco Bradesco. D= Despesas de internet 156,00 C= Banco conta movimento Bradesco 156,00 50. Pagamento de Despesas de Telefones R$ 140,00 pelo cheque 033 do Banco Bradesco. D= Despesas de Telefones 140,00 C= Banco conta movimento Bradesco 140,00 51. Pagamento de Despesas de Água R$ 300,00 pelo cheque 034 do Banco Bradesco. D= Despesas de Água 300,00 C= Banco conta movimento Bradesco 300,00 52. Pagamento de Despesas de Energias Elétricas R$ 800,00 pelo cheque 035 do Banco Bradesco. D= Despesas de Energias Elétricas 800,00 C= Banco conta movimento Bradesco 800,00 53. Pagamento de Despesas de Aluguéis R$ 1.000,00 pelo cheque 036 do Banco Bradesco. D= Despesas de Aluguéis 1.000,00 C= Banco conta movimento Bradesco 1.000,00 54. Contabilização das Férias R$ 48.052,24 a serem provisionadas da FOPA da empresa (Cidade de Papel). D= Despesas com férias 48.052,24 C= Provisões de férias 48.052,24 55. Faturamento de Vendas de Mercadorias R$422.000,00 recebidos a vista em cheque. D= Banco conta movimento Bradesco 422.000,00 C= Receitas de vendas 422.000,00 56. Contabilização do ICMS s/venda de mercadorias da nota fiscal. D= ICMS s/venda 70.560,00 C= ICMS a recolher 70.560,00 57. Contabilização da FOPA da empresa (Cidade do Papel) do mês de Novembro /2019. D= Despesas com salários 36.129,50 C= Salários a pagar 36.129,50 58. Contabilização dos impostos s/ a FOPA da empresa (Cidade de Papel). D= Salários a pagar 3.016,38 C= INSS empregados 3.016,38 59. Contabilização dos Encargos Sociais sobre a Folha de pagamento da Empresa (Cidade de Papel) D= Despesas com Encargos Sociais 12.752,51 C= INSS empresa 7.225,90 C= FGTS a recolher 2.889,16 C= SAT empregados 541,94 C= Outros Encargos Sociais 2.095,51 61. Contabilização do 13° salários R$ 36.129,50 a ser provisionado da FOPA da empresa (Cidade de Papel). D= Despesas com 13° salários 36.129,50 C= Provisão de 13° salários 36.129,50 62. Contabilização das Aplicações Financeiras R$ 800.000,00 da empresa (Cidade de Papel) pelo cheque 037 do Banco Bradesco. D – Aplicações Financeiras 888.442,00 C – Bancos Conta Movimento Bradesco 888.442,00 RAZONETES (em Reais). Veículos Computadores Prov. De férias BCM 20.000 20.000 4.500 4.500 44.269,05 44.269,05 481.542 36.000 36.000 6.000 48.052,24 20.000 6.000 36.000 6.000 48.052,24 4.500 11.922,50 8.400 1.530 ICMS a recuperar ICMS a recolher Móveis e utensílios 200.000 47.400 29.430 29.430 29.430 30.960 11.922,50 422.000 1.058 8.532 1.530 70.560 23.667,50 75.000 8.532 70.560 35.590 800.000 76,50 FGTS a recolher INSS empresa Prov. 13° salários 30.505,20 2.658 2.658 6.657 6.657 33.285 33.285 33.285 2.889,16 7.225,90 36.129,50 44.269,05 2.889,16 7.225,90 36.129,50 2.658 6.657 Outros Enc. Soc. Estoq. Mercadorias INSS empregados 2.779,80 1.930,53 1.930,53 38.868 2.779,80 2.779,80 499,28 2.095,51 117.670 3.016,38 1.930,53 2.095,51 156.538 3.016,38 156 140 Desp. Mat. Limp. Estoq. Materiais Desp. Internet 300 76,5 16.400 156 800 1.000 1.136.442 1.103.966,86 Desp. Telefones Desp. De água Desp. Mat. Esc. 32.475,14 140 300 1.058 Desp. Aluguéis Desp. Férias Imóveis Desp. 13° salários 1.000 48.052,24 450.000 36.129,50 Desp. Salários Desp. Enc. Soc. Rec. Financeiras Caixa 36.129,50 12.752,51 400 10.000 Emp. Banc. Longo Prazo Aplic. Financeiras SAT empregados Salários a pagar 75.000 100.000 10.000 8.000 499,28 499,28 30.505 30.505 200.000 800.000 541.94 3.016,38 36,129,50 225.000 802.000 541,94 33.113,12 Máq. Industriais Desp. Ener. Elétrica Rec. De Vendas Lucros Acumulados 6.000 422.000 15.665,64 Capital Social ICMS s/ vendas 900.000 70.560 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO (em Reais). Contas Saldos Devedores Credores Caixa 10.000 - Banco conta movimento (Bradesco) 32.475,14 - Aplicações Financeiras 888.442 - Estoques de Mercadorias 156.538 - Estoques de Materiais 16.400 - ICMS a recuperar 8,532 - ICMS a recolher - 70.560 ICMS s/vendas 70.560 - Móveis e Utensílios 34.790 - Máquinas Industriais 6.000 - Imóveis 450.000 - Computadores 6.000 - Salários a pagar - 33.113,12 Veículos 36.000 FGTS a recolher - 2.889,16 INSS empresa - 7.225,90 SAT empregados - 541,94 INSS empregados - 3.016,38 Outros Encargos Sociais - 2.095,51 Despesas de Materiais de Limpezas 76,50 - Despesas de Materiais de Escritório 1.058 - Despesas de Internet 156 - Despesas de Energias Elétricas 800 - Despesas de Telefones 140 - Despesas de Água 300 - Despesas de Férias 48.052,24 - Despesas de Encargos Sociais 12.752,51 - Despesasde Aluguéis 1.000 - Despesas de Salários 36.129,50 - Receitas Financeiras - 400 Receitas de Vendas - 422.000 Empréstimos Bancários a Longo Prazo - 225.000 Provisões de Férias - 48.057,24 Provisões 13º salários - 36.129,50 Despesas de 13° salários 36.129,50 - Capital Social - 900.000 Lucros Acumulados - 15.665,65 TOTAIS 1.766.689,39 1.766.689,39
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