EXERCÍCIO FUNDAMENTOS DE AUDITORIA_III

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Disciplina: Fundamentos e Legislação Auditoria Contábil
Profº. Me. Hugo David Santana
Acadêmico (a) Lucimar Dias da Silva RA; 2266949898
Questões de Múltipla Escolha
O fato de a administração recusar-se a fornecer declaração que o auditor considere necessária constitui uma limitação de alcance. Nesse caso, o auditor deve expressar um (a):
( x )a. parecer com ressalva ou com abstenção de opinião;
( )b. parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião;
( )c. negativa de opinião ou com parágrafo de ênfase;
( )d. parecer de incerteza ou com abstenção de opinião;
A “ABC” Auditores Independentes é contratada pela Cia Petróleo S.A. para efetuar a primeira auditoria da empresa do período findo em 31/12/X1. Como os valores relativos ao exercício anterior devem ser apresentados comparativamente, o procedimento da “ABC” em seu parecer de auditoria, quanto aos números de 31/12/X0 deve ser o de incluir uma:
( )a. ressalva após o parágrafo de opinião;
( )b. nota explicativa após o parágrafo de opinião;
( )c. ressalva antes do parágrafo de opinião;
( x )d. abstenção antes do parágrafo de opinião.
O auditor independente foi contratado apenas para opinar sobre o balanço patrimonial da empresa “ABC”. O auditor não encontrou nenhuma restrição ao acesso de informações e registros, e todos os procedimentos julgados necessários foram efetuados. 
Nesse caso, o trabalho do auditor caracteriza-se:
( )a. pela extensão limitada do seu objetivo;
( )b. pelo objetivo limitado do seu trabalho;
( )c. pela abstenção de outros demonstrativos;
( x )d. por uma ressalva de escopo.
Os auditores independentes que estava examinando as demonstrações contábeis da empresa Ramos S.A, relativos ao exercício de 20X0, tomaram conhecimento pela imprensa que, em fevereiro de 20X1 o maior cliente da Ramos falira. Analisando o Relatório de Contas a Receber os auditores não constataram a existência de débitos relativos ao cliente que havia falido. Dessa forma, emitiram parecer:
( )a. sem ressalvas e sem menção do fato;
( x )b. sem ressalvas e com menção do fato;
( )c. com ressalvas e com e sem menção do fato;
( )d. com ressalvas com menção do fato. 
O parecer do auditor independente deve expressar, clara e objetivamente, se as demonstrações contábeis auditadas, em todos os seus aspectos relevantes, na opinião do auditor estão adequadamente representadas ou não, consoante Os Princípios de Contabilidade e As Normas Brasileira de Contabilidade, e, no que for pertinente, à Legislação específica. Quando ocorrer limitação de pouca magnitude na extensão do trabalho do auditor independente deve conduzir:
( )a. parecer sem ressalva;
( )b. parecer com ressalva;
( )c. parecer adverso;
( x )d. parecer com abstenção de opinião.
Assinale a afirmativa falsa:
( )a. O auditor independente deverá submeter a exame de competência profissional;
( )b. Os honorários devem ser calculados tomando como base o número de horas estimadas para realização dos serviços;
( )c. O auditor independente deverá comprovar a participação em programa de educação continuada.;
( x )d. O auditor independente pode utilizar especialista legalmente habilitados para a realização de seu trabalho, compartilhando a responsabilidade.
Qual o procedimento que um auditor independente deve adotar ao aceitar o parecer de outro auditor independente sobre, por exemplo, empresa coligada relevante, por não ter evidências que indiquem restrições ao seu trabalho e conclusões:
( )a. ressalvar sua opinião, em razão da limitação de escopo dos trabalhos;
( )b. não expressar sua opinião sobre as demonstrações contábeis como um todo;
( x )c. adicionar um parágrafo de ênfase em seu parecer, pela incerteza gerada pelo fato;
( )d. indicar no parecer que não auditou a coligada e, portanto, não dividir a responsabilidade.
Quando os dirigentes de uma entidade recusarem confirmar uma determinada informação na carta de responsabilidade da administração, ao auditor independente, esse fato caracteriza:
( )a. parecer com ressalva;
( )b. parágrafo de ênfase no parecer;
( )c. limitação de escopo;
( x )d. abstenção de opinião.
Quando o auditor independente emitir um parecer modificado em função do resultado de um trabalho de um especialista identificar em seu parecer, a responsabilidade desse parecer é:
( )a. compartilhada entre o auditor e o especialista contratado pelo auditor;
( )b. da administração que contratou o especialista para execução do trabalho;
( x )c. exclusiva do auditor independente, mesmo se contratado pela administração;
( )d. compartilhada entre o auditor e o especialista contratado pela administração
Se, após a emissão do parecer o auditor tomar conhecimento de um fato existente na data da emissão do parecer que, se conhecido na ocasião, poderia ter gerado a modificação de seu parecer final, nesse casso o procedimento a ser efetuado pelo auditor será:
( x )a. emitir um novo parecer de auditoria com parágrafo de ênfase sobre as demonstrações contábeis revisadas;
( )b. avaliar o efeito junto com a administração e incluir como parágrafo de ênfase no próximo parecer;
( )c. comunicar aos órgãos reguladores que o parecer emitido naquela data não tem validade legal;
( )d. emitir um comunicado público de que, exceto pelo fato mencionado, sua opinião é correta. 
 Se o auditor independente concluir que determinada matéria, envolvendo incerteza relevante, não está adequadamente divulgada nas demonstrações contábeis, seu parecer deve conter: 
( )a. parágrafo de ênfase ou ressalva;
( )b. ressalva ou negativa de opinião;
( )c. parágrafo de ênfase ou opinião adversa;
( x )d. ressalva ou opinião adversa.
Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não tiver condições de aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de coligadas ou controladas, por eles auditadas, seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo:
( )a. ressalva ou abstenção de opinião;
( x )b. parágrafo de ênfase ou ressalva;
( )c. abstenção de opinião ou opinião negativa;
( )d. parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião.
O processo de auditoria tem sinto muito questionado mundialmente, levanto os auditores e as empresas de auditoria a avaliarem com maior rigor os riscos, antes de aceitar os trabalhos. Assim, os principais riscos avaliados pela auditoria são: 
( )a. risco inerente, risco de controle e risco de atualização;
( )b. risco de controle, risco inerente e risco de processo;
( x )c. risco de detecção, risco de controle e risco inerente;
( )d. risco de processo, risco de detecção e risco de controle.
Quando um auditor conclui que as demonstrações contábeis “apresentam adequadamente” ou “apresentam adequadamente, em todos os seus aspectos relevantes”, de acordo com a estrutura conceitual identificada para relatórios contábeis, que tipo de parecer e este?
( )a. parecer adverso;
( )b. parecer modificado;
( x )c. parecer sem ressalvas;
( )d. parecer com fins especiais.
A expressão a ser utilizada na elaboração do parágrafo de opinião do parecer sem ressalva, emitido pelos auditores independentes, sobre as demonstrações contábeis, para identificar que as demonstrações contábeis foram avaliadas e nelas foram aplicadas às Normas Brasileira de Contabilidade, a legislação pertinente e os Princípios de Contabilidade previstos pelo CFC é de acordo com:
( x )a. as Normas Brasileira de Contabilidade;
( )b. os Princípios Contábeis geralmente aceitos;
( )c. as Práticas Contábeis adotadas no Brasil; 
( )d. as Normas Contábeis Nacionais e Internacionais aceitas.
O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria sempre que:
( x )a. possuir ações ou debêntures da entidade auditada;
( )b. for independente em relação à entidade auditada;
( )c. tiver conhecimento da atividade da entidade auditada;
( )d. identificar e compreender as atividades da empresa. 
É evidênciade independência do auditor externo:
( )a. parentesco com administrador, acionistas ou sócios da empresa auditada;
( )b. participação direta ou indireta como sócio ou acionista da empresa auditada;
( )c. ser representante comercial da empresa auditada sem vínculo empregatício;
( x )d. ter sido empregado há mais de três anos da empresa auditada.
O auditor externo, a utilizar o trabalho de terceiros para complementar seus trabalhos, não terá responsabilidade quando executado por:
( )a. contador na função de auditor interno da empresa auditada para qual realizou os trabalhos;
( x )b. perito contratado pelo cliente para elaboração de laudo de reavaliação de ativos;
( )c. consultores tributários ou advogados para complemento dos trabalhos da auditoria;
( )d. especialistas da área de informática para revisão dos sistemas da empresa auditada. 
“A educão é a arma mais poderosa que você pode usar para mudar o mundo”.
 Nelson Mandela