Legislação e Planejamento Tributário

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09/08/2022 14:59 Avaliação II - Individual
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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:739881)
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Prova 48875899
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 7/3
Nota 7,00
Quando tratamos sobre o Princípio da Anterioridade no Sistema Tributário Brasileiro, devemos 
observar suas duas vertentes: o da Anterioridade Anual (ou tão somente Anterioridade) e da 
Noventena (ou Anterioridade Mitigada ou Nonagesimal). Nesse sentido, o Princípio da Anterioridade 
estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o criou 
ou aumentou. Já a Noventena estabelece um prazo mínimo de 90 (noventa) dias entre a criação ou 
aumento de um tributo e sua cobrança. Destaca-se, contudo, que alguns impostos não se submetem ao 
Princípio da Anterioridade. Sobre esse imposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para 
as falsas: 
( ) Impostos sobre câmbio e seguro; imposto extraordinário de guerra, imposto de renda para fins de 
majoração. 
( ) Impostos sobre importação de produtos estrangeiros; produtos industrializados; operações de 
crédito. 
( ) Impostos sobre exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; 
propriedade de imóveis urbanos. 
( ) Impostos sobre propriedade de imóveis urbanos e rurais. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - V - F.
B F - V - F - F.
C V - V - F - V.
D F - F - V - V.
A Constituição criou um sistema tributário baseado em pesos e contrapesos. Ao mesmo tempo em 
que delegou a competência tributária, também criou uma série de mecanismos para limitar essa 
competência, as chamadas limitações constitucionais ao poder de tributar. Existem alguns principais 
princípios constitucionais que limitam o poder de tributar.
Quanto ao princípio da capacidade contributiva, assinale a alternativa CORRETA:
A Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade
econômica do contribuinte, facultado à administração tributária.
B
Todos são iguais perante a lei, sem distinção de qualquer natureza, garantindo-se aos brasileiros e
aos estrangeiros residentes no país a inviolabilidade do direito à vida, à liberdade, à igualdade, à
segurança e à propriedade.
C
Este princípio é fundamental, e um dos mais antigos já elaborados na defesa do contribuinte.
Teve origem na Carta Magna da Inglaterra, surgida em 1215, quando os barões impuseram ao Rei
João Sem Terra a obrigação de obter a aprovação prévia dos súditos para a cobrança de tributos.
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D Estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o
criou ou aumentou.
Quando tratamos sobre o princípio da anterioridade no Sistema Tributário Brasileiro, devemos 
observar suas duas vertentes: o da Anterioridade Anual (ou, tão somente Anterioridade) e da 
Noventena (ou Anterioridade Mitigada ou Nonagesimal). Nesse sentido, o Princípio da Anterioridade 
estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o criou 
ou aumentou. Já a Noventena estabelece um prazo mínimo de 90 (noventa) dias entre a criação ou 
aumento de um tributo e sua cobrança. Assim, assinale a alternativa CORRETA acerca dos impostos 
que não se submetem ao Princípio da Anterioridade:
A Impostos sobre exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados;
propriedade de imóveis urbanos.
B Impostos sobre câmbio e seguro; imposto extraordinário de guerra, imposto de renda para fins
de majoração.
C Impostos sobre propriedade de imóveis urbanos e rurais.
D Impostos sobre importação de produtos estrangeiros; produtos industrializados; operações de
crédito.
A imunidade tributária é uma garantia constitucional que impede a cobrança de tributos sobre 
determinados fatos e pessoas. Entretanto, há hipóteses de limitação ao poder de tributar decorrente do 
princípio constitucional da imunidade recíproca. Sobre essas hipóteses, analise as sentenças a seguir: 
I- Proibir a União de instituir impostos sobre o patrimônio de Estados e municípios. 
II- Proibir as limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais. 
III- Vedar que Estado institua diferença tributária entre bens e serviços em razão do município de 
procedência ou de destino. 
IV- Proibir a instituição de um tributo federal que não seja uniforme em todo o território nacional. 
Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença III está correta.
B Somente a sentença I está correta.
C Somente a sentença II está correta.
D Somente a sentença IV está correta.
A Constituição é considerada a lei máxima e fundamental do Estado. Ocupa o ponto mais alto da 
hierarquia das Normas Jurídicas. Por isso, recebe nomes enaltecedores que indicam essa posição de 
ápice na pirâmide de normas: Lei Suprema, Lei Maior, Carta Magna, Lei das Leis, dentre outras. 
Acerca das demais normas as quais o enunciado faz referência, assinale a alternativa CORRETA: 
A Lei Transitiva.
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B Lei Principal.
C Lei Indicada.
D Lei Fundamental.
A Constituição criou um sistema tributário baseado em pesos e contrapesos. Ao mesmo tempo em 
que delegou a competência tributária, também criou uma série de mecanismos para limitar essa 
competência, as chamadas limitações constitucionais ao poder de tributar. Existem alguns principais 
princípios constitucionais que limitam o poder de tributar.
Quanto ao princípio da isonomia, assinale a alternativa CORRETA:
A Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade
econômica do contribuinte, facultado à administração tributária.
B
Este princípio é fundamental, e um dos mais antigos já elaborados na defesa do contribuinte.
Teve origem na Carta Magna da Inglaterra, surgida em 1215, quando os barões impuseram ao Rei
João Sem Terra a obrigação de obter a aprovação prévia dos súditos para a cobrança de tributos.
C Estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o
criou ou aumentou.
D
Todos são iguais perante a lei, sem distinção de qualquer natureza, garantindo-se aos brasileiros e
aos estrangeiros residentes no país a inviolabilidade do direito à vida, à liberdade, à igualdade, à
segurança e à propriedade.
A empresa NL Pisos e Porcelanatos realizará a exportação de revestimentos cerâmicos que 
fabrica. Contudo, ficou em dúvida sobre a necessidade de pagar PIS e COFINS sobre a receita 
advinda da variação cambial relativa a essa operação comercial. Sobre o questionamento da empresa 
nesta hipótese, analise as sentenças a seguir: 
I- São devidos, pois a operação de exportação da cerâmica é a única a gozar de imunidade. 
II- Não são devidos se a receita da variação cambial foi embutida na receita total da operação 
comercial. 
III- São devidos, porque a receita decorrente da variação cambial não está inserida no ato de exportar. 
IV- Não são devidos, havendo desoneração constitucional para todas as receitas advindas da 
exportação. 
Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença IV está correta.
B Somente a sentença II está correta.
C Somente a sentença III está correta.
D Somente a sentença I está correta.
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A Constituição Federal e o Direito Tributário prescrevem que não poderá haver instituição e 
cobrança de tributos de forma desigual entre contribuintes que se encontram em condições de 
igualdade jurídica, ou seja, proíbem qualquer distinção, inclusive em decorrência de ocupação 
profissional ou função exercida. Acerca desse princípio, assinale a alternativa CORRETA:
A Isonomia e igualdade.
B Perdão.
C Imunidade.
D Segurança.
A Empresa Gomes Frotscher possui uma dívida de valor elevado referente a débitos tributários 
de ICMS e gostaria de negociá-los para dar início a um pedido de recuperação judicial. Em virtudeda 
dificuldade financeira que enfrenta, não possui o valor total para quitação do débito à vista. Assim, 
pretende realizar o parcelamento junto ao órgão responsável. Com relação às disposições do Código 
Tributário Nacional sobre o parcelamento, analise as sentenças a seguir: 
I- O parcelamento do crédito tributário do devedor em processo de recuperação judicial exclui a 
incidência de multas e juros. 
II- O parcelamento para empresas que se encontram em recuperação judicial abrange apenas os 
débitos inscritos em dívida ativa e deve observar a forma e condição estabelecidas em lei 
complementar. 
III- Há expressa previsão legal sobre a possibilidade de se prever condições especiais de 
parcelamento para débitos tributários de empresas em recuperação judicial. 
IV- A falta de lei específica para empresas em recuperação judicial recairá na aplicação das leis gerais 
de parcelamento do ente da Federação ao devedor que se encontre nessa situação, não podendo, nesse 
caso, ser o prazo de parcelamento inferior ao concedido pela lei federal específica. 
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e IV estão corretas.
B As sentenças II e III estão corretas.
C As sentenças III e IV estão corretas.
D Somente a sentença II está correta.
A Constituição criou um sistema tributário baseado em pesos e contrapesos. Ao mesmo tempo em 
que delegou a competência tributária, também criou uma série de mecanismos para limitar essa 
competência, as chamadas limitações constitucionais ao poder de tributar. Existem alguns principais 
princípios constitucionais que limitam o poder de tributar.
Quanto ao princípio da não cumulatividade, assinale a alternativa CORRETA:
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A Estabelece a Constituição ser vedado à União, aos estados-membros, ao Distrito Federal e aos
municípios estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos
interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias
públicas conservadas pelo Poder Público.
B Tem por meta impedir que um tributo se torne tão caro, que seja capaz de taxar a totalidade ou
quase totalidade do patrimônio do contribuinte.
C Instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional ou que implique distinção ou
preferência em relação ao estado.
D
Este princípio determina, basicamente, que o valor pago na etapa anterior será descontado
quando do pagamento do imposto na etapa seguinte, fazendo com que somente o valor agregado
à operação naquela etapa seja realmente tributado.
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