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Auditoria Empresarial V

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Prévia do material em texto

• Auditoria Empresarial V.2 / ► 
• AVALIAÇÃO / ► 
• PROVA 
Data de inicio sábado, 22 Jan 2022, 14:03 
Estado Finalizada 
Data de conclusão terça, 25 Jan 2022, 14:02 
Tempo empregado 2 dias 23 horas 
Nota 4,80 de um máximo de 6,00(80%) 
Questão 1 
Correto 
Atingiu 0,60 de 0,60 
Texto da questão 
Quando o auditor realiza os procedimentos de auditoria e faz a sua busca por 
evidências ele poderá utilizar diversas técnicas para alcançar seus resultados. 
A NBC TA 500 afirma que a evidência de auditoria irá reunir todo tipo de informação 
que corrobora com as afirmações da Administração ou ainda as contradiga, caso algo 
não esteja correto. 
Avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: 
I As diferentes formas de busca de evidência são utilizadas amplamente pela auditoria. 
PORQUE 
II Permitem ao auditor, tanto de forma visual quanto verbal ter acesso ao material que 
precisa para sua base para elaboração do relatório 
 
Acerca dessas asserções e da relação proposta entre elas, assinale a alternativa 
correta. 
Escolha uma: 
a. As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa 
correta da primeira. 
b. As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa 
correta da primeira. 
https://moodle.universoead.com.br/course/view.php?id=1032
https://moodle.universoead.com.br/mod/quiz/view.php?id=23295
c. A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa. 
d. A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição verdadeira. 
e. Tanto a primeira quanto a segunda asserções são proposições falsas. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Asserção I. VERDADEIRA. Cabe ao auditor determinar a melhor forma de buscar as 
evidências, sendo utilizadas múltiplas formas para esse objetivo. Entre elas estão: 
confirmações, observações, entrevistas. 
Asserção II. VERDADEIRA. Quando o auditor utiliza múltiplas formas ele pode obter 
resultados tanto visuais quanto verbais que se complementam para a elaboração do 
relatório de auditoria. 
A resposta correta é: As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é 
uma justificativa correta da primeira.. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 0,60 de 0,60 
Texto da questão 
A verificação das contas de resultado está relacionada à Demonstração do Resultado 
do Exercício (DRE) e a possíveis relações patrimoniais. 
 
Além do volume das transações relacionadas a estas é preciso atenção ao fato de que as 
contas de resultado são encerradas no final do período, ou seja, no final do ano comercial. 
 
Uma das recomendações mais importantes em relação as contas de resultado é que: 
 
 
 
Escolha uma: 
a. Caso sejam relacionadas a períodos futuros, se estão devidamente reconhecidas no 
resultado. 
b. Estas não precisam necessariamente seguir as normas de contabilidade vigente. 
c. Os seus detalhes, caso existam, não precisam ser colocados em notas explicativas. 
d. Estas estejam ligadas ao seu fato gerador e reconhecidas como resultado na 
contabilidade. 
e. Estas estejam necessariamente ligadas a outras empresas do grupo controlador. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
As contas de resultado precisam ter relação com o fato gerador e devem ser devidamente 
reconhecidas no resultado da empresa. No caso das contas relacionadas a períodos 
futuros, devem ser diferidas e não reconhecidas no resultado. As contas de resultado 
precisam seguir, necessariamente, as normas de contabilidade vigentes. Caso elas 
tenham detalhes, precisam ser descritas em notas explicativas. Não existe recomendação 
de que as contas de resultado estejam ligadas a outras empresas do grupo controlador. 
A resposta correta é: Estas estejam ligadas ao seu fato gerador e reconhecidas como 
resultado na contabilidade. . 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 0,60 de 0,60 
Texto da questão 
Os programas de auditoria fazem parte de um importante momento de verificação e 
antecedem o trabalho prático de auditoria propriamente dito, uma vez que precisam 
ser aplicados previamente peles profissionais. 
 
Durante a sua aplicação, vários detalhes precisam ser levados em consideração entre 
eles, o tipo da empresa, sua atividade, e outros que irão ajudar a definir como será 
trabalho executado. 
 
Considerando o programa de auditoria como primordial para o auditor, estes: 
Escolha uma: 
a. Precisam ser preparados por escrito e facilitar os procedimentos de auditoria. 
b. Não precisam ser aplicados a áreas específicas da empresa. 
c. Não têm como base os controles internos da organização. 
d. Podem ser entendidos como instrumentos gerenciais . 
e. Podem ser compreendidos como ferramentas do fiscal da empresa. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Os programas de auditoria, bem como todos os procedimentos que serão executados 
pelos profissionais da área, devem ser elaborados por escrito. Um dos seus objetivos 
principais é facilitar os procedimentos de auditoria que serão executados na sequência. 
A resposta correta é: Precisam ser preparados por escrito e facilitar os procedimentos 
de auditoria.. 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 0,60 de 0,60 
Texto da questão 
Segundo Crepaldi e Crepaldi (2018, p.147) “Constitui-se conflito de interesse e possível 
perda de independência da entidade de auditoria quando um sócio ou um membro da 
equipe de auditoria possa estar em processo de negociação para ingressar na 
entidade auditada.” 
O conflito de interesse pode ocorrer em diferentes situações, envolvendo o auditor, a 
firma de auditoria e a empresa auditada já que enseja uma complexidade de atos. 
CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil - Teoria e prática. 11. ed. São 
Paulo: Gen, 2019. 
Com base nas informações apresentadas associe as duas colunas relacionando os 
tipos de eventos com as suas características: 
1. Interesse próprio 
2. Familiaridade 
3. Autor revisão 
4. Interesse da entidade auditada 
( ) Ocorre, por exemplo, com operações de crédito com a entidade auditada e com 
isso há a quebra da independência. 
( ) Acontece quando o profissional está se preparando para entrar na entidade. 
( ) Acaba ocorrendo a proximidade do membro da firma de auditoria com a empresa 
auditada. 
( ) Impossibilidade de reconhecimento dos próprios erros na entidade auditada 
 
A sequência correta desta associação é: 
 
 
Escolha uma: 
a. (1), (2), (3), (4). 
b. (2), (3), (4), (1) 
c. (3), (1), (2), (4). 
d. (4), (2), (1), (3). 
e. (1), (4), (2), (3). 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
O interesse próprio está caracterizado na vantagem que pode ser obtida pelo auditor ou 
pela firma de auditoria com a empresa auditada, operações de crédito são exemplos 
comuns desta categoria. (4) o interesse da entidade auditada ocorre quando o profissional 
é convidado a fazer parte da organização e, com isso, pode dar um parecer a favor desta. 
(2) na familiaridade o auditor já possui uma certa proximidade da empresa ou do assunto e 
pode ameaçar a independência porque acaba relevando certos riscos (3) a auto revisão é 
a impossibilidade que o auditor possui de revisar o seu próprio trabalho, isso ocorre porque 
ele pode não ver os próprios erros ou porque, mesmo vendo, pode não corrigi-los. 
A resposta correta é: (1), (4), (2), (3).. 
Questão 5 
Correto 
Atingiu 0,60 de 0,60 
Texto da questão 
As normas de auditoria podem ser observadas em relação a diversos aspectos como, 
por exemplo, à pessoa do auditor, procedimentos e a emissão do relatório de 
auditoria, ou seja, apresentação do trabalho final e opinião do auditor. 
 
Nas regras relativas à emissão do relatório existem diversas especificidades que 
devem ser observadas, entre elas: 
 
Observar as normas é necessário, entretanto o relatório não precisa estar de acordo 
com estas. 
O auditor poderá retratar a sua opinião, e também deverá demonstrar porque isso 
ocorreu. 
Existem responsabilidadestanto para o auditor, quanto para a administração da empresa. 
 
É correto o que se afirma em: 
https://moodle.universoead.com.br/mod/lesson/view.php?id=23278
 
Escolha uma: 
a. I, apenas. 
b. III, apenas. 
c. I e II, apenas. 
d. II e III, apenas. 
e. I, II e III. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Afirmação I: INCORRETA. A observação das normas permeia todo o trabalho do 
auditor, e para o relatório não deve ser diferente, este deverá ser pautado em normas 
e na sua observação. 
Afirmação II CORRETA. A retratação é um processo normal na auditoria, desde que 
seja demonstrado porque ocorreu. 
Afirmação III CORRETA – A administração é responsável pelas demonstrações 
contábeis, mas o auditor também possui responsabilidades dentro do processo de 
auditoria. 
A resposta correta é: II e III, apenas. . 
Questão 6 
Correto 
Atingiu 0,60 de 0,60 
Texto da questão 
O processo de busca por evidências é essencial para que o auditor possa emitir o seu 
relatório final. 
 
Segundo a NBC TA 500 (CFC, 2016) a evidência tem natureza cumulativa e está 
profundamente relacionada aos procedimentos de auditoria ocorridos durante o 
processo de verificação. 
 
Considerando o texto acima e a questão da importância da evidência de auditoria e 
observando o texto adaptado da NBC TA 500, avalie as afirmações abaixo: 
 
I. As informações de auditorias anteriores não podem ser utilizadas como evidências. 
 
II. Registros contábeis e outras fontes externas são importantes fontes de auditoria. 
 
III. Em alguns casos até mesmo a ausência de informações pode ser usada como 
evidência de auditoria. 
 
 
É correto o que se afirma em: 
Escolha uma: 
a. I, apenas. 
b. III, apenas. 
c. I e II, apenas. 
d. II e III, apenas. 
e. I, II e III. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Afirmação I INCORRETA – A NBC TA 500 determina que informações de auditores 
anteriores podem ser incluídas como fontes, desde que o auditor reconheça se ocorreram 
mudanças e se elas podem ter impacto na auditoria atual. 
Afirmação II CORRETA – Os lançamentos contábeis e outras fontes internas, ou ainda da 
própria empresa são extremamente relevantes para a auditoria. 
Afirmação III CORRETA – A ausência de informação, como por exemplo, quando a 
administração se recusa a fazer representação para os auditores, serve de fonte de 
informação. 
A resposta correta é: II e III, apenas. . 
Questão 7 
Correto 
Atingiu 0,60 de 0,60 
Texto da questão 
O relatório de auditoria passou por diversas mudanças para que pudesse se adaptar à 
diferentes realidades. 
A maioria destas mudanças estão relacionadas à forma e ao formato, ou seja, como este é 
apresentado e o conteúdo do relatório. Algumas informações passaram a ser essenciais. 
 
Com base nas informações apresentadas associe as duas colunas relacionando os 
tipos de tópicos do relatório com as suas características: 
1. Opinião do auditor 
2. Base para opinião 
3. Reponsabilidades da administração 
4. Reponsabilidade do auditor 
 
( ) Se a auditoria foi conduzida em conformidade com normas vigentes 
( ) Quem se responsabiliza pelas demonstrações apresentadas 
( ) Demonstra o responsável por verificar as demonstrações 
( ) Como as demonstrações foram auditadas 
A sequência correta desta associação é: 
 
Escolha uma: 
a. (1), (2), (3), (4). 
b. (2), (3), (4), (1). 
c. (3), (1), (2), (4). 
d. (4), (2), (1), (3). 
e. (1), (4), (2), (3). 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
(2) a base para a opinião, no relatório, está ligada a condução dos trabalhos e a 
observação das normas. (3) a responsabilidade pelas demonstrações apresentadas é da 
administração e deve ser demonstrada em tópico separado. (4) a reponsabilidade de quem 
auditou, ou seja, verificou as demonstrações contábeis, deve ser delimitada para que o 
profissional seja identificado, e caso necessário, responsabilizado. (1) a opinião do auditor 
está relacionada à demonstração de como as demonstrações financeiras foram 
verificadas. 
A resposta correta é: (2), (3), (4), (1).. 
Questão 8 
Correto 
Atingiu 0,60 de 0,60 
Texto da questão 
Quando o auditor externo faz as projeções do que deverá investigar, ele está 
observando os controles internos e estes devem ter sido, de alguma forma, validados 
pelo auditor interno, caso exista este profissional na empresa. Com base nisso 
observe as figuras a seguir em que as partes sombreadas representam controles 
internos fortes de uma empresa: 
 
 1 2 
 3 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Em relação às afirmações pode-se verificar que: 
Escolha uma: 
a. A figura 01 (um) demonstra que a empresa possui controles fortes, porém o auditor 
ainda terá que examinar mais de 50% das contas. 
b. A figura 02 (dois) demonstra que a empresa não tem controles fortes, porém o auditor 
ainda terá que examinar mais de 20% das contas. 
c. A figura 01 (um) demonstra que a empresa possui controles fortes, porém, o auditor 
ainda terá que examinar 20% das contas. 
d. A figura 03 (três) demonstra que a empresa possui controles fortes, porém o auditor 
ainda terá que examinar mais de 20% das contas. 
e. A figura 03 (três) demonstra que a empresa possui controles fortes, porém o auditor 
ainda terá que examinar mais de 50% das contas. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Comparando-se a parte sombreada com o todo, no caso da figura 01, temos cerca de 80% 
dos controles internos representados na figura sendo estes considerados fortes, o auditor 
terá que verificar somente 20% das contas. No caso da figura dois, somente a metade dos 
controles internos são fortes, ou existentes. E no caso da figura 3 eles não existem. 
A resposta correta é: A figura 01 (um) demonstra que a empresa possui controles 
fortes, porém, o auditor ainda terá que examinar 20% das contas.. 
Questão 9 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 0,60 
Texto da questão 
No mundo e, também, no Brasil, houve uma maior exigência em relação à quantidade 
de demonstrações contábeis, bem como ao seu conteúdo, ou seja, ao seu aspecto 
qualitativo. 
 
Este acréscimo está ligado à uma evolução normativa, observada mundialmente e que 
impactou diretamente na auditoria. 
Pode-se dizer que fato que levou a maior exigência de demonstrações contábeis foi: 
 
 
 
 
Escolha uma: 
a. A imposição pelo fisco e a necessidade cada vez maior exigida pelos gestores. 
b. A reivindicação por parte dos investidores atrelada a uma necessidade de tributação. 
c. A reivindicação por parte dos investidores e maior necessidade de transparência. 
d. A solicitação por parte dos gestores e, adicionalmente, uma imposição por parte dos 
sindicatos. 
e. A determinação pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis e pelo Conselho Federal de 
Contabilidade. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
Como as demonstrações contábeis revelam a posição contábil e financeira das entidades, 
elas passaram a ser cada vez mais exigidas por investidores e outros interessados, além 
de suprir a necessidade crescente de transparência. O fisco e a tributação não têm 
influência direta no aumento das demonstrações contábeis, assim como os gestores, estes 
últimos tendo acesso a relatórios próprios. Os sindicatos não possuem qualquer influência 
sobre as demonstrações ou transparência das empresas. O Comitê de Pronunciamentos 
Contábeis ou ainda Conselho Federal de Contabilidade não fazem determinações diretas 
quanto ao número e qualidade das demonstrações financeiras. 
A resposta correta é: A reivindicação por parte dos investidores e maior necessidade 
de transparência.. 
Questão 10Incorreto 
Atingiu 0,00 de 0,60 
Texto da questão 
O grupo do Ativo, possui relevância dentro do Balanço Patrimonial pela 
representatividade de seus elementos. Neste estão recursos econômicos controlados 
pela entidade e que possuem relação com o passado. 
De acordo com o CPC 00 (CPC, 2008) este ainda é pode trazer benefícios futuros, pode 
ser representado por direitos e a entidade precisa ter o seu controle. 
CPC. PRONUNCIAMENTO TÉCNICO CPC 00 (R2), 2008. Disponível 
em: http://www.cpc.org.br/CPC/Documentos-
Emitidos/Pronunciamentos/Pronunciamento?Id=80, acesso em 2021. 
 
Considerando o texto acima e com base nas características do Ativo, bem como da sua 
auditoria, da aplicação de seus programas e procedimentos, avalie as afirmações 
abaixo: 
 
I. Fazer a conferência da composição patrimonial; 
II. Verificar se os títulos negociáveis são realmente da empresa; 
III. Determinar se a legislação foi cumprida em alguns aspectos; 
 
É correto o que se afirma em: 
 
 
 
Escolha uma: 
http://www.cpc.org.br/CPC/Documentos-Emitidos/Pronunciamentos/Pronunciamento?Id=80
http://www.cpc.org.br/CPC/Documentos-Emitidos/Pronunciamentos/Pronunciamento?Id=80
a. I, apenas. 
b. III, apenas. 
c. I e II, apenas. 
d. II e III, apenas. 
e. I, II e III. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
Afirmação I CORRETA – A aplicação de programas e procedimentos de auditoria visa, 
entre outras objetivos, a conferência da composição patrimonial do Ativo. 
Afirmação II CORRETA – No caso dos títulos negociáveis, a aplicar programas e 
procedimentos deve ser utilizados para entender se estes títulos são de propriedade da 
empresa. 
Afirmação III INCORRETA – A legislação, observada por meio dos programas e 
procedimentos, precisa ser cumprida em todos os seus aspectos e não somente em 
relação a alguns deles. 
A resposta correta é: I e II, apenas.. 
Terminar revisão 
 
https://moodle.universoead.com.br/mod/quiz/view.php?id=23295

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